基金管理有限公司预算管理办法模版.doc

基金管理有限公司预算管理办法第一章 总 则第一条 为规范经营行为，完善管理机制，合理配置资源，降低经营成本，提高经营管理效益，实现公司战略目标，特制定本办法。第二条 预算管理遵循以下原则：（一）一致性原则预算管理与公司整体战略目标、阶段性经营目标一致性原则。（二）全面性原则本制度规定的预算是指围绕公司战略目标编制的各项预算构成的全面预算管理体系，包括资本性支出预算和财务预算。（三）上下结合原则预算管理由总部部门及分支机构（区域办事机构）上报，财务管理部一方面根据战略目标汇总、分析，另一方面根据管理决策层下达的年度目标对预算进行分解和调整，报总裁办公会审核，董事会审议，股东批准。第二章 预算内容第三条 全面预算是有效分配和运用企业整体资源的综合表现形式，主要包括营业预算、财务预算和预算编制报告。预算的编制以利润为核心，各项预算围绕利润进行编制。第四条 营业预算是反映日常营业活动的预算，涉及营运过程的各个环节。营业预算主要包括营业收入预算、业务费用预算、管理费用预算、人力成本预算、资本性支出预算等。资本性支出预算指固定资产预算、无形资产预算和其他长期资产预算。第五条 财务预算是综合性预算，包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算。利润表和资产负责表预算与实际财务报表的内容、格式相同，数据反映预算期的经营成果和财务状况。第六条 预算编制说明是预算编制报表的重要组成部分，应详细说明年度业务经营计划、各项收入与支出指标的测算依据、测算口径以及各项固有资金运用等，以及与上年实际情况的比较，增减变动和原因说明。第三章 预算管理组织体系和职能第七条 预算管理组织体系由预算管理决策层、预算管理组织机构、归口管理部门和预算管理执行部门组成。第八条 股东是公司预算管理的最高权力机构，批准公司年度预算方案。董事会是预算管理的决策机构，其职责是：（一）审议年度预算；（二）根据需要确定是否调整或修改预算。第九条 预算管理机构为公司总裁办公会，具体组织机构为财务管理部。预算管理机构的职责是：（一）制订公司经营目标并确定年度计划作为预算依据；（二）审核预算方案，报董事会、股东通过后下达。组织机构的职责是：（一）围绕公司战略目标和年度计划，编制年度预算指引，根据归口管理部门、执行部门上报的预算基础数据，在全面分析、研究的基础上，编制全面预算方案，报总裁办公会审批；（二）在预算审定后，负责组织实施；（三）监督、分析和报告预算执行情况；（四）必要时提议调整预算。第十条 归口管理部门包括固有资金运用归口管理部门、资本性支出归口管理部门和费用归口管理部门；固有资金运用归口管理部门指财务管理部；资本性支出归口管理部门为综合管理部和技术管理部，其中：综合管理部负责办公类资产，技术管理部负责电子设备、软件和网络布线支出；费用归口管理部门为基金管理有限公司费用管理办法所规定的归口管理部门。第十一条 固有资金运用归口管理部门的职责是：（一）依据公司战略目标和年度经营目标编制年度固有资金运用计划，在全面研究、分析宏观经济和资本市场形势的基础上编制、提供固有资金年度运用预算指标，其中包括资产配置、各品种收益率等财务预算数据；（二）根据正式下达的预算，组织执行；（三）对预算执行过程中的偏差及时进行调查和报告。第十二条 资本性支出归口管理部门的职责是：（一）依据公司战略目标和年度计划组织各部门上报归口管理的支出预测数据，在全面审核、研究、分析的基础上组织费用执行部门编制、提供其归口管理的资本性支出预算数据和编制说明；（二）根据正式下达的资本性归口管理支出预算，组织各部门执行；（三）对预算执行过程中的偏差及时进行调查和报告。第十三条 预算管理执行部门是预算的执行层，总部部门和分支机构（区域办事机构）均是预算管理执行部门。其职责是：（一）编制本部门的年度预算和年中调整预算；（二）落实本部门年度预算；（三）对预算执行情况进行反馈。第四章 预算编制流程第十四条 编制年度业务计划年度业务计划应以公司长远战略意图和近期发展规划为指导，以资源有效配置为目标，综合考虑业务开拓和经营管理的各项需求。年度业务计划包括固有资金运用计划和年度经营计划。固有资金运用计划包括固有资金运用及收益预测。年度经营计划包括基金规模增长计划、营销计划、公司营业收入预测、资本性支出和费用支出计划等。固有资金运用计划由财务管理部编制；年度经营计划中基金规模增长计划和营销计划由销售部门编制；年度经营计划中资本性支出计划由综合管理部和技术管理部编制；年度经营计划中公司营业收入预测、费用支出计划由销售部门和财务管理部编制。年度业务计划应在上一年12月之前完成。第十五条 财务管理部在上一年11月中旬之前向各执行部门下发预算编制指引，安排各部门报送预算基础数据和说明。第十六条 各执行部门根据预算编制指引，在认真考察、分析和研究的基础上，编制预算数据，并在上年12月中旬前报送财务管理部。第十七条 财务管理部对各相关部门报送的基础数据进行审核、汇总、分析，在与各执行部门充分沟通、调整后，于上一年12月31日前编制全面预算方案。预算方案报总裁办公会研究审定通过后，报请董事会审议，股东批准。第五章 预算执行和控制第十八条 预算方案经股东批准后，由董事会下达对年度预算的批准函，财务管理部据此分解下达至各执行部门执行。预算方案的审批和执行具有强制性和严肃性，一经下达，必须严格执行。第十九条 财务管理部负责按照基金管理有限公司费用管理办法执行并控制费用预算。第二十条 各费用归口管理部门对归口管理费用有责任合理控制、安排和使用，避免超出预算额度。第二十一条 财务管理部对公司自有资金运用有责任按运用计划安排固有资金，保证预算的执行。第二十二条 财务管理部以经过批准的年度预算作为预算期内组织、协调各项业务经营活动和管理活动的基本依据，将年度预算细分为季度进度预算，通过电算化方式，实施分期预算预警与控制，加强预算执行。第六章 预算分析、报告与考核第二十三条 财务管理部对预算的执行情况按季度和年度进行分析和评估，对于当期实际发生数和预算数之间存在的差异，分析其原因，提出改进建议。第二十四条 财务管理部将预算执行情况和分析报告提交公司总裁办公会审阅，经审阅后发至各部门。各归口管理部门和执行部门有责任检查自身预算执行情况，并对预算指标和实际进度的差异做出解释和说明。第二十五条 各部门及分支机构（区域办事机构）季度预算执行情况列入部门负责人的绩效考核。预算执行情况的考核结果作为对相关部门负责人进行奖惩、任免的重要依据。第七章 预算调整第二十六条 预算结果一经确定，必须严肃执行，如确因业务原因或预算时未充分考虑的因素使公司受到重大影响时，各有关部门应对引起预算调整的事项、影响程度、采取的措施等进行深入分析和详细说明，并于当年中期提出调整预算的申请。第二十七条 对于在未调整预算前超出预算的支出和费用，必须写明超支原因，逐单报总裁办公会讨论通过，董事长批准后方可使用；并列入年中调整预算，上报董事会审议，股东批准。第八章 监督管理第二十八条 监察稽核部将预算管理情况纳入年度稽核检查计划，定期检查总部各部门及分支机构（区域办事机构）的预算职责履行情况，对年度预算的编制、执行、控制各环节落实情况进行评估。第九章 附 则第二十九条 本办法由公司董事会负责解释。第三十条 本办法自下发之日起实施。7