建筑建设公司经营性现金流考核管理办法模版.docx

经营性现金流考核管理办法1 目的强化对经营性现金流的管控，持续改善经营性现金流，确保公司经营性现金流指标在季度、中期、年终决算各报告时点完成经营性现金流考核指标。2 适用范围本办法适用于公司所属各项目（以下简称“各项目”）的经营性现金流管理。3 工作流程经营性现金流考核流程：公司根据年度经营性现金流指标，采取月度监控、季度考核的方式，对各项目进行考核打分，并根据得分对项目班子进行考核兑现。4 工作标准及要求4.1 制定考核计划4.1.1 成立考核领导小组公司成立经营性现金流专项考核领导小组，下设工作小组，办公室设在财务管理部。领导小组组长：公司总经理领导小组副组长：公司总会计师领导小组成员：财务管理部、成本合同部、物资设备部、人力资源部及审计纪监部等五部门经理。领导小组主要职责：（1） 组织、指导、协调有关部门、各项目改善经营性现金流。（2） 年初根据各项目历年经营性现金流情况和当年的生产、计量计划，结合公司下达的切块情况和项目实际，测算、审核、下达各项目当年经营性现金流考核指标。（3） 审议考核报告，根据考核结果进行考核兑现。工作小组主任：公司财务管理部经理工作小组副主任：公司成本合同部经理工作小组成员：财务管理部、成本合同部、物资设备部、人力资源部、审计纪监部等五部门指定人员工作小组主要职责：（1） 规范、修订财务报表、标后预算报表、计划统计报表、物资报表等月报表，统一报表编制口径，使该类月报表在满足本责任部门业务管理工作的同时，还能监控经营性现金流各项考核指标的完成情况。（2） 按月对各项目的经营性现金流各项考核指标进行监控，按季度考核打分，汇总编制公司季度经营性现金流指标执行情况专题报告，报专项考核领导小组审批。（3） 编制年度考核报告，报专项考核领导小组审批。4.1.2 建立考核指标体系（1） 考核指标包括经营性现金流、资金集中度、验工计价程度、经营资金回收率、费用上缴率、库存材料占进度产值的比率、到期保证金回收率、各类合同管控指标等9类共14项， 基准分总分100分。其中，经营现金流指标基准分为30分；资金集中度指标基准分为25分；资金计划执行偏差率为扣分指标，基准分为7分；验工计价程度为扣分指标，基准分为4分；经营资金回收率为扣分指标，基准分为4分；费用上缴率为扣分指标，基准分为8分；库存材料占当期营业收入指标为扣分指标，基准分为6分；到期保证金回收率为扣分指标，指标基准分为4分；各类合同管控指标为扣分指标，指标基准分为12分。（2） 未下达考核值的指标视同该项指标达到考核值，得相应基准分；新开工不足半年的项目及收尾、完工项目不下达指标，不参与考核。（3） 考核期内，未按规定时限上报月度资金计划或未经公司同意对外支付先支付后审批笔数累计超过三笔，取消当期的经营性现金流考核资格。（4） 经营性现金流指标得分计算依据如下：指标类别指标分数计算依据基准分经营性现金流经营性现金流净额完成公司下达指标得相应基准分，经营性现金流净额每增加50万加0.5分，最高加20分，每减少50万扣0.5分，最低扣至0分。25盈余现金保障倍数完成公司下达相应指标得相应基准分，每增加0.1加1分，最高加5分，每减少0.1扣1分，最低扣至0分。5资金集中度资金集中度考核得分=资金集中度×基准分。8利息收入比率考核得分=利息收入比率×基准分。12货币资金日均余额完成公司下达相应指标得相应基准分，每增加50万元扣0.5分，最低扣至0分。5资金计划执行偏差率完成公司下达相应指标得相应基准分，正负偏差每增加1%扣0.5分，最低扣至0分。7验工计价程度完成公司下达相应指标得相应基准分，每降低1%扣0.5分，最低扣至0分。4经营资金回收率完成公司下达相应指标得相应基准分，每降低1%扣0.5分，最低扣至0分。4费用上缴率完成公司下达相应指标得相应基准分，每减少1%扣0.5分，最低扣至0分。8库存材料占进度产值的比率完成下达指标得基准分，比率每增加1%扣1分，最低扣至0分。6到期保证金回收率达到下达指标得基准分，每降低5%扣1分，最低扣至0分。4各类合同管控指标收取的各类保证金（履约保证金、农民工工资保证金、安全保证金、质量保证金）指标基准分为4分，达到下达指标得基准分，每发现一份合同未按规定收取保证金扣1分，最低扣至0分；合同结算支付的比例指标基准分为4分，达到下达指标得基准分，每发现一个往来单位未按规定控制结算支付比例扣1分，最低扣至0分；各类合同预付款（签订专用设备和原装进口设备合同除外）指标基准分为4分，达到下达指标得基准分，项目违反规定支付预付账款的，每发现一笔扣1分，最低扣至0分。124.1.3 制定考核计划年初根据各项目历年经营性现金流情况和当年的生产、计量计划，结合公司下达的切块情况和项目实际，测算、审核、下达各项目当年经营性现金流考核指标。4.2 实施考核4.2.4 按计划组织实施考核由责任部门根据财务报表、标后预算报表、计划统计报表、物资报表、审计报告和赴项目抽 查进系统检查等方式，对管辖范围内指标完成情况进行考核评分，于每季度末下一个月的25号前提交考核工作小组办公室进行汇总考核结果。4.2.3 形成考核结果考核工作小组办公室汇总出考核结果后，将考核结果反馈给各项目，汇总分析各项目意见后，报考核领导小组审批。4.2.4 公布考核结果考核领导小组审批后由考核工作小组办公室发文通报考核结果。4.3 结果应用4.3.7 考核结果的应用（1）经营性现金流年度考核实行双向考核，即在年度综合考评对该类指标考核的同时，对本办法中规定的经营性现金流指标作出突出贡献的项目按季度进行专项考核奖励。专项考核奖励按公司有关奖励办法执行。专项奖励由项目提出分配方案，报公司审批后发放。（2）专项考核奖励对象为项目领导班子成员，其中对项目经理、项目总会计师（未设总会计师的为财务负责人）的奖励不低于奖励总额的50%，其余奖金根据项目其他领导班子成员在经营性现金流管理工作中的贡献大小进行分配。5 记录控制（1） 经营性现金流考核表（样式见表式：SHECTL MT10-7-1）6 附则本办法自下发之日起正式实施，其解释权和修订权属公司财务管理部。中交二公局铁路公司管理制度汇编 第十篇 财务管理篇表式：SHECTL MT10-7-1经营性现金流考核表 年 季度序号项目名称经营性现金流资金集中度资金计划执行偏差率验工计价程度经营资金回收率费用上缴率库存材料占进度产值的比率到期保证金回收率各类合同控制指标得分合计经营性现金流净额盈余现金保障倍数资金集中度利息收入比率货币资金月均余额收取各种保证金综合比率合同结算支付比率预付条款控制890