机关单位财务管理制度模版.docx

xx市xx局财务管理制度第一章 总 则第一条 为了规范单位的财务行为，加强单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位工作任务的圆满完成，根据预算法、会计法及相关法律法规精神制定本制度。第二条 本制度适用于市xx局机关及机关下属单位的财务活动。第三条 单位财务活动由局计财科统一管理。第四条 单位财务管理的基本原则：量入为出，保障重点，兼顾一般;厉行节约，制止奢侈浪费，注重资金使用效益。    第五条 单位财务管理的主要任务：（一）建立健全单位财务管理制度，加强对单位财务活动的控制和监督。局机关对所属事业单位的财务活动实施指导、监督；对局属经济实体，按照有关规定进行监管。（二）科学、合理编制预算，严格预算执行；定期编制财务报告，进行财务活动分析；完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；定期向主要领导和分管领导报送财务报表。（三）加强单位资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失。（四）加强财务审计工作，定期对二级事业单位开展财务审查，切实履行局计财科相应职责。第二章 单位预算、决算管理 第六条 单位预算应严格执行中华人民共和国预算法。局机关及局属各单位应当按照规定编制年度预算、决算。预决算及预算执行过程中向财政部门申请资金事项由局计财科审核把关经局领导审批后，统一上报市财政部门。第三章 收入管理第七条 单位取得预算收入，应按照相关财务管理制度规定，分项如实核算。第八条 单位取得的预算外收入，应及时全额上缴国库。第四章 支出管理    第九条 单位应当将各项支出全部纳入单位预算。各项支出应严格按照批准的预算执行。   第十条 单位支出应严格执行支出管理制度。因公出差、机关车辆维修养护、办公耗材等，局办公室履行审批手续。计财科对需报销的原始凭证严格执行审批程序：办公室审批手续、经办人签字、计财科负责人审核、分管财务领导一支笔签批。第十一条 大额度资金使用经局党组会议研究决定：对于单笔在5万元人民币以上的额度资金的使用，针对项目资金的不同性质，按照项目资金的相关管理办法规范管理，实行项目资金专款专用，按规定实行招投标制、政府采购制等合法方式，报账凭证完整合法，账务处理规范。第十二条 项目资金支出应当按照批准的项目和用途使用，专款专用、单独核算。项目支付申请单应经财务负责人审批后报财政部门。 第十三条 单位应当严格执行招投标法和国库集中支付、政府采购等制度规定。       第十四条 单位应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。第五章 资产管理   第十五条 单位资产管理范围包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。其中：流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及暂付款项、存货等。第十六条 按照科学规范、从严控制、保障工作需要的原则合理配置资产。 第十七条 要加强资产日常管理工作。资产购置、管理应该岗位分离；财务人员要做好资产建账、核算和登记工作。财务科、办公室要定期或者不定期进行清查盘点，保证账证相符、账账相符、账实相符。年度终了，应当进行全面清查盘点。对资产盘盈、盘亏应当及时处理。第十八条 单位资金要统一纳入单位账户管理，严禁设置账外账。银行存款应逐月取得对账单进行核对；严格控制现金支出，库存现金管理要日清月结，库存现金余额严格控制在2000元以下，严禁坐支现金、严禁白条抵库。第十九条 单位应当加强对应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。    第二十条 单位资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，依法进行评估，严格履行相关审批程序。 第六章 负债管理    第二十一条 负债是指行政单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。第二十二条 单位取得罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等应缴款项，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。第二十三条 单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。 第七章 财务队伍建设及财务监督 第二十四条 单位应持续加强财务队伍建设，加强财务人员业务培训和继续教育；财务人员必须持证上岗，要严格履行岗位职责、严守职业道德，不断提高专业技术水平。第二十五条 局计财科对局属单位财务执行情况及归口下达的各类专项资金负有监督职责。按照“以风险为导向、控制为主线”的原则实施事前、事中、事后监督，对违反相关规章制度等问题进行检查并报局党组进行处理。第二十六条 本制度自公布之日起执行。