公司的财务分析报告经济会计_经济-会计.pdf

【财务管理】公司的财 务分析报告 XXXX公司名称 资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元FAR 公司 财务分析报告 测试使用单位 2014 年 12 月资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元11 目录 一、整体财务状况 5 二、资产负债分析 5 1、资产结构与变动分析 5 2、流动资产结构与变动分析 5 3、应收款项变动分析 6 4、存货变动分析 7 5、存货明细变动分析 7 6、固定资产结构与变动分析 8 7、投资结构分析与变动分析 8 8、资本结构分析与变动分析 9 9、流动负债结构与变动分析 9 10、长期资本结构与变动分析 10 11、资本来源与资本运用适应性分析 三、利润分析 11 1、利润总额情况 11 2、营业利润分析 11 3、收入情况分析 12 四、成本分析 13 1、成本结构分析 13 2、营业成本分析 13 3、期间费用分析 14 4、营业费用明细分析 14 5、管理费用明细分析 15 6、财务费用明细分析 17 五、经营风险 17 1、经营风险分析 17 2、利润敏感性分析 18 六、经营效率 19 1、经营效率分析 19资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元2、资金需求分析 19 七、现金流量分析 19 1、现金流量表整体分析 19 2、现金流入结构分析 20 3、现金支出结构分析 22 4、现金流入流出比分析 23 5、现金偿债能力分析 23 6、获取现金能力分析 25 7、财务弹性分析 26 8、收益质量分析 26 八、财务效益分析 27 九、资产运营分析 27 十、偿债能力分析 28 十一、发展能力分析 29 1、发展能力分析 29 2、趋势变动分析 30 十二、杜邦综合分析 30 1、整体状况分析 30 2、利润情况分析 32 3、资产情况分析 32 十三、财务危机预警分析判别模型 十四、用户自定义指标分析 33资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元FAR财务分析报告 一、整体财务状况 2014年12月，实现营业收入为16.93万元；营业利润为0.29万元；净利润为0.32万元；资 产总计为31.49万元，其中：货币资金为2.43万元，应收账款为2.67万元，存货为3.84万元;负债合计为24.95万元；所有者权益（或股东权益）合计为 6.55万元。二、资产负债分析 1、资产结构与变动分析 2014年12月，资产总额为31.49万元，其中流动资产为21.25万元，占比为67.48%，流动 资产占比很高，它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起决定性作用；长期投资为2.70 万元，占比为8.57%;固定资产为6.79万元，占比为21.56%;无形资产及其它资产为 0.76 万元，占比为2.41%，。而上年上述指标分析别为 67.48%、8.57%、21.56%、2.41%。资产结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%资产总额 31.49 31.49 0.00%100.00%100.00%流动资产 21.25 21.25 0.00%67.48%67.48%长期投资 2.70 2.70 0.00%8.57%8.57%固定资产 6.79 6.79 0.00%21.56%21.56%无形资产及其他资产 0.76 0.76 0.00%2.41%2.41%净利润 0.32 0.32 0.00%-总资产利润率 2.00%2.00%0.00%-资产总额比上年减少0.00万元，下降0.00%。资产总额减少的原因如下：共计增加资产0.00 万元；共计减少资产0.00万元；相比较而言，流动资产基本上没有变化，长期投资基本上 没有变化，固定资产基本上没有变化，无形资产及其它资产基本上没有变化。由此可见，从企业资产数量来看，长期资产、流动资产都没有变化，资产总额保持不变，企业资产结构没有变化。从资产的质量来看，资产总额与净利润不变，总资产净利率保持 不变，企业资产从质量上与上年相同，经营状况没有变化。2、流动资产结构与变动分析 流动资产总额为21.25万元，其中货币性资产（货币资金+交易性金融资产）为2.43万元，占 比11.44%;应收票据为0.30万元，占比1.41%;应收款项（应收账款+其他应收款+预付账 款）为4.86万元，占比69.03%，应收款项占比很高，它的质量决定了流动资产的质量，只 有加强应收款项的管理，减少坏账损失，才能提高流动资产的整体质量水平；存货为 3.84 万元，占比18.07%;其它资产为0.00万元，占比0.00%;而上年上述指标分析别为11.44%、资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元1.41%、69.03%、18.07%、0.00%流动资产结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%货币资金 2.43 2.43 0.00%11.44%11.44%交易性金融资产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%应收票据 0.30 0.30 0.00%1.41%1.41%应收账款 2.67 2.67 0.00%12.56%12.56%预付款项 2.19 2.19 0.00%10.31%10.31%其他应收款 9.81 9.81 0.00%46.16%46.16%应收关联公司款 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%应收利息 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%应收股利 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%存货 3.84 3.84 0.00%18.07%18.07%一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%其他流动资产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%流动资产合计 21.25 21.25 0.00%100.00%100.00%营业收入 16.93 16.93 0.00%-流动资产周转率 1.59 1.59 0.00%-流动资产总额比上年减少0.00万元，下降率为0.00%。流动资产总额减少的原因如下：共 计增加流动资产0.00万元；共计减少流动资产 0.00万元；纵观流动资产变化可以看出：说明企业流动资产情况较上年有好转。企业流动资产没有变 化，并且销售收入同样与上年相同，流动资产经营质量与上年相同。3、应收款项变动分析 本年应收款项合计14.67万元，其中应收账款为2.67万元，占比18.20%，预付款项为2.19 万元，占比14.93%，其他应收款为9.81万元，占比66.87%；而上年上述指标分析别为 2.67 万元，占比18.20%、为2.19万元，占比14.93%、为9.81万元，占比66.87%。从单项较上年相比较而言，应收账款基本上没有变化、预付款项基本上没有变化、，其他 应收款基本上没有变化。应收款项变化表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%应收账款 2.67 2.67 0.00%18.20%18.20%预付款项 2.19 2.19 0.00%14.93%14.93%其他应收款 9.81 9.81 0.00%66.87%66.87%应收款项合计 14.67 14.67 0.00%100.00%100.00%资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元营业收入 16.93 16.93 0.00%-通过分析可以看出：4、存货变动分析 在存货搭配分析中，可以看出存货为 3.84万元，营业成本为13.77万元；而上年上述指标分 析别为3.84万元、为13.77万元。从单项较上年相比较而言，存货基本上没有变化，营业成本基本上没有变化。存货变化表 项目名称 2012 年 12 月 2014 年 12 月 新 增%存货 3.84 3.84 0.00%营业成本 13.77 13.77 0.00%毛利率 18.10%18.10%0.00%存货周转率 7.16 7.16 0.00%通过毛利率及存货周转率的变化分析，可以看出另外通过存货的搭配分析可以看出：企业 存货的变化与营业成本变化协调。5、存货明细变动分析 本年存货总额为0.00万元；其中原料为0.00万元，占比为0.00%;在制品及自制半成品为 0.00万元，占比为0.00%;产成品为0.00万元，占比为0.00%;其它存货为0.00万元，占 比为0.00%。说明企业其它存货增长过快，占用过多资金，构成有问题。存货结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元0.000 0.000 0.000 0.00%0.00%0.00%共计增加存货0.00万元；共计减少存货0.00万元；6、固定资产结构与变动分析 固定资产总额为6.78万元，其中固定资产为6.10万元，占比为89.97%，在建工程为0.68万 元，占比为10.03%，工程物资为0.00万元，占比为0.00%，固定资产清理为0.00万元，占 比为0.00%，生产性生物资产为0.00万元，占比为0.00%，油气资产为0.00万元，占比为 0.00%;而上年上述指标分析别为 89.97%、10.03%、0.00%、0.00%、0.00%、0.00%。固定资产结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%固定资产 6.10 6.10 0.00%89.97%89.97%在建工程 0.68 0.68 0.00%10.03%10.03%工程物资 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%固定资产清理 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%生产性生物资产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%油气资产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%固定资产总额 6.78 6.78 0.00%100.00%100.00%营业收入 16.93 16.93 0.00%-固定资产周转率 4.99 4.99 0.00%-固定资产总额比上年减少0.00万元，下降0.00%;固定资产总额减少的原因如下：共计增 加固定资产0.00万元；共计减少固定资产 0.00万元；从单项较上年相比较而言：固定资产 基本上没有变化；在建工程基本上没有变化；工程物资基本上没有变化；固定资产清理基 本上没有变化。由此可见，企业固定资产总额较上年上升，但是营业收入与上年持平，固定资产周转率较 上年下降，说明企业资产从量上好于上年，但从质上并没有较上年有所增强，固定资产利 用不如上年。7、投资结构分析与变动分析 企业投资总额为2.70万元，其中长期股权投资为 2.70万元，占比为100.00%；从单项较上年相比较而言，交易性金融资产基本上没有变化，一年内到期的非流动资产基 本上没有变化，可供出售金融资产基本上没有变化，持有至到期投资基本上没有变化，长 期应收款基本上没有变化，长期股权投资基本上没有变化，投资性房地产基本上没有变化。投资结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 I 月(%)比%比%交易性金融资产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%可供岀售金融资产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%持有至到期投资 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元长期应收款 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%长期股权投资 2.70 2.70 0.00%100.00%100.00%投资性房地产 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%投资总额 2.70 2.70 0.00%100.00%100.00%投资收益 0.00 0.00 0.00%-共计增加投资0.00万元；共计减少投资0.00万元；企业投资以收益型投资为主，应关注投资项目的盈利能力，本年投资收益上升，收益投资 能力增强。8、资本结构分析与变动分析 企业本年资本总额为31.50万元，其中流动负债为20.61万元，占比为65.45%;非流动性负 债为4.34万元，占比为13.78%;所有者权益为6.55万元，占比为20.80%;长期资本为10.89 万元，占比为34.55%;经营性负债水平比较高，日常经营生产活动重要性比较强，风险比 较大；而上年上述指标分析别为 65.45%、13.78%、20.80%。资本结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%流动负债合计 20.61 20.61 0.00%65.45%65.45%非流动负债合计 4.34 4.34 0.00%13.78%13.78%所有者权益（或股东权益）合计 6.55 6.55 0.00%20.80%20.80%负债和所有者（或股东权益）合计 31.49 31.49 0.00%100.00%100.00%资本总额比上年减少0.00万元，下降率为0.00%。资本总额减少的原因如下：共计增加资 本0.00万元；共计减少资本0.00万元；从单项较上年相比较而言，流动负债基本上没有变 化，非流动性负债基本上没有变化，所有者权益基本上没有变化。由此可见，从企业资本整体来看，长期资本、流动资本都没有变化，资本总额保持不变，企业资本结构没有变化。9、流动负债结构与变动分析 本年流动负债总额为20.61万元；其中营业环节负债为 6.68万元，占比为32.41%;筹资环 节负债为12.44万元，占比为60.36%;收益分配环节负债为1.49万元，占比为7.23%;筹 资环节上的负债比重最大，表明公司的资金来源以短期借款性质为主，依赖比较大，风险 比较高，结构不正常，运营成本比较高。流动负债结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元 月 月(%)比%比%短期借款 6.68 6.68 0.00%32.41%32.41%交易性金融负债 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%应付票据 0.74 0.74 0.00%3.59%3.59%应付账款 5.10 5.10 0.00%24.75%24.75%预收款项 0.58 0.58 0.00%2.81%2.81%应付职工薪酬 0.08 0.08 0.00%0.39%0.39%应交税费 0.10 0.10 0.00%0.49%0.49%应付利息 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%应付股利 0.05 0.05 0.00%0.24%0.24%其他应付款 1.44 1.44 0.00%6.99%6.99%应付关联公司款 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%一年内到期的非流动负债 5.76 5.76 0.00%27.95%27.95%其他流动负债 0.08 0.08 0.00%0.39%0.39%流动负债合计 20.61 20.61 0.00%100.00%100.00%流动负债总额比上年减少0.00万元，下降率为0.00%。流动负债总额减少的原因如下：共 计增加流动负债0.00万元；共计减少流动负债 0.00万元；纵观流动负债变化可以看出：说明企业短期资金较上年上升，筹资风险增加。10、长期资本结构与变动分析 本年长期资本总额为10.42万元；其中长期借款为3.81万元，占比为36.56%;专项应付款 为0.06万元，占比为0.58%;实收资本（或股本）为2.90万元，占比为27.83%;资本公积 为4.00万元，占比为38.39%;盈余公积为0.43万元，占比为4.13%;未分配利润为-0.78 万元，占比为-7.49%;而上年上述指标分析别为 36.56%、0.58%、27.83%、38.39%、4.13%、-7.49%、长期资本结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%长期借款 3.81 3.81 0.00%36.56%36.56%应付债券 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%长期应付款 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%专项应付款 0.06 0.06 0.00%0.58%0.58%实收资本（或股本）2.90 2.90 0.00%27.83%27.83%资本公积 4.00 4.00 0.00%38.39%38.39%盈余公积 0.43 0.43 0.00%4.13%4.13%未分配利润-0.78-0.78 0.00%-7.49%-7.49%少数股东权益 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%长期资本合计 10.42 10.42 0.00%100.00%100.00%净资产收益率 9.60%9.60%0.00%-资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元长期资产适合率 35.40%35.40%0.00%-共计增加长期资本0.00万元；共计减少长期资本 0.00万元；企业长期资本总额较上年上升，但是净资产收益率与上年持平，说明企业长期资本从量上 好于上年，但从质上与上年相同，长期资本利用正常；11、资本来源与资本运用适应性分析 公司的长期性资本（非流动性负债+所有者权益）提供了 10.89万元的资金，而公司的非流 动性资产（长期类投资+固定类资产+无形资产及其他资产）占用了 10.24万元，长期性资本解 决了非流动性资产的资金需要，并同时提供了 0.64万元来满足流动资产占有资金的需要，由于本年营运资本需求为5.33万元，不能满足经营资金的需要，导致企业资金紧张，支付 困难，资金缺口为4.69万元，需要通过短期借款来解决。三、利润分析 1、利润总额情况 2014年12月，利润总额为0.30万元；与上期相比保持不变；营业利润为 0.29万元，占比 为96.67%;补贴收入为占比为0.00%;营业外收入为0.02万元，占比为6.67%;营业外 支出为0.01万元，占比为3.33%;影响利润总额的其他科目为占比为 0.00%;本期企业盈 利主要靠自身的经营，利润的可靠性高，盈余质量较好，但同时也反映企业的盈利手段单 一；而上期上述指标分析别为 96.67%、0.00%、6.67%、3.33%、0.00%。利润总额结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%营业利润 0.29 0.29 0.00%96.67%96.67%补贴收入 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%营业外收入 0.02 0.02 0.00%6.67%6.67%营业外支岀 0.01 0.01 0.00%3.33%3.33%影响利润总额的其他科目 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%利润总额 0.30 0.30 0.00%100.00%100.00%2、营业利润分析 2014年12月，营业利润为0.29万元，共计增加营业利润0.00万元；共计减少营业利润0.00 万元；营业利润变动表 项目名称 2012 年 12 月 2014 年 12 月 新 增%营业收入 16.93 16.93 0.00%资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元营业成本 13.77 13.77 0.00%营业税金及附加 0.09 0.09 0.00%销售费用 0.73 0.73 0.00%管理费用 1.40 1.40 0.00%堪探费用 0.00 0.00 0.00%财务费用 0.82 0.82 0.00%资产减值损失 0.00 0.00 0.00%公允价值变动净收益 0.00 0.00 0.00%投资收益 0.18 0.18 0.00%影响营业利润的其他科目 0.00 0.00 0.00%营业利润 0.29 0.29 0.00%销售毛利 3.16 3.16 0.00%销售毛利率 18.10%18.10%0.00%本期同口径营业利润为2.14万元，经营活动现金净流量为1.91万元，差额为0.23万元，利 润质量不高。企业营业利润与主营业利润都保持不变，经营状况比较正常。3、收入情况分析 在收入构成中，收入总额为17.13万元，较上期减少：0.00%;其中营业收入占比：98.83%，投资收益占比：1.05%，营业外其它收入占比0.12%;而上期上述指标分析别为 98.83%、1.05%、0.12%。从现金回笼情况来看：本期销售现金回笼大于 110%，销售工作正常，现 金回笼比较及时。从单项较上期相比较而言，营业收入基本上没有变化，投资收益基本上没有变化，营业外 其它收入基本上没有变化。收入结构表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元 月 月(%)比%比%资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元营业收入 16.93 16.93 0.00%98.83%98.83%公允价值变动净收益 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%投资收益 0.18 0.18 0.00%1.05%1.05%影响营业利润的其他科目 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%补贴收入 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%营业外收入 0.02 0.02 0.00%0.12%0.12%影响利润总额的其他科目 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%收入总计 17.13 17.13 0.00%100.00%100.00%纵观收入结构变化可以看出：企业收入来源主要以营业收入为主，经营正常。四、成本分析 1、成本结构分析 成本费用总额为16.81万元，较上期减少0.00%;其中营业成本及税费为13.86万元，占比 为82.46%;经营管理成本为2.95万元，占比为17.55%;营业外支出及资产损失0.01万元,占比为0.06%;而上期上述指标分析别为 82.46%、17.55%、0.06%。从单项较上期相比较而言，营业成本及税费基本上没有变化，经营管理成本基本上没有变 化，营业外支出及资产损失基本上没有变化。成本结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%营业成本 13.77 13.77 0.00%81.92%81.92%营业税金及附加 0.09 0.09 0.00%0.54%0.54%销售费用 0.73 0.73 0.00%4.34%4.34%管理费用 1.40 1.40 0.00%8.33%8.33%堪探费用 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%财务费用 0.82 0.82 0.00%4.88%4.88%资产减值损失 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%营业外支岀 0.01 0.01 0.00%0.06%0.06%所得税-0.01-0.01 0.00%-0.06%-0.06%成本费用总计 16.81 16.81 0.00%100.00%100.00%共计增加成本费用0.00万元；共计减少成本费用 0.00万元；企业支出主要以营业支出及税 金为主，支出结构正常。本期固定成本占比为 6.01%，上期为6.01%，与上期持平。2、营业成本分析 营业成本为13.77万元，较上期减少0.00%，基本上没有变化；主营业务税金及附加为 0.09 万元，基本上没有变化；营业收入为16.93万元；本期销售成本率为81.33%，上期为81.33%。营业成本结构及变动表 项目（万 资产结构与变动分析流动资产结构与变动分析应收款项变动分析存货变动分析存货明细变动分析固定资产结构与变动分析投资结构分析与变动分析资本结构分析与变动分析流动负债结构与变动分析长期资本结构与变动分析资本来源析期间费用分析营业费用明细分析管理费用明细分析财务费用明细分析五经营风险经营风险分析利润敏感性分析六经营效率经营效率分析资金需求分析七现金流量分析现金流量表整体分析现金流入结构分析现金支出结构分析现金流偿债能力分析十一发展能力分析发展能力分析趋势变动分析十二杜邦综合分析整体状况分析利润情况分析资产情况分析十三财务危机预警分析判别模型十四用户自定义指标分析财务分析报告一整体财务状况年月实现营业收入为万元元）2012 年 12 月 2014 年 12 月新 增（）2012 年占 比%2014 年占 比%营业收入 16.93 16.93 0.00%100.00%100.00%营业成本 13.77 13.77 0.00%81.33%81.33%营业税金及附加 0.09 0.09 0.00%0.53%0.53%从现金支出情况来看：本期采购现金支出率大于 110%，采购工作不正常，采购现金支出 比较多。公司营业成本保持不变，营业收入不变，企业内部成本控制能力不变，企业主营 盈利能力不变。3、期间费用分析 为0.73万元，0.73为1.40万元，1.40为0.00为0.82万元，0.82为0.29万元，公司营业费 用保持不变，营业利润不变，企业的销售活动没有取得明显的市场效果。公司管理费用保 持不变，营业利润不变，企业内部管理成本控制能力不变。公司财务费用保持不变，营业 利润不变，企业筹资运用控制能力不变。期间费用结构及变动表 项目（万元）2012 年 12 2014 年 12 新增 2012 年占 2014 年占 月 月(%)比%比%0.73 0.73 0.00%251.72%251.72%0.73 1.40 1.40 0.00%482.76%482.76%1.40 0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%0.00 0.82 0.82 0.00%282.76%282.76%0.82 0.29 0.29 0.00%100.00%100.00%4、营业费用明细分析 本年营业费用总额为其中占比为 0.00%，基本上没有变化；0.000占比为0.00%，基本上没 有变化；0.000占比为0.00%，基本上没有变化；0.000占比为0.00%，基本上没有变化；0.000占比为0.00%，