公司内部财务管理制度（13篇）.docx

公司内部财务管理制度（13篇） 一、现金的日常治理 (一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金账和银行存款日记账的登记工作。 (二)当天发生的现金收支，必需准时入账，不得无故拖延。 (三)库存现金实行限额治理。即按3天的日常开支核定，初定为20230元。日现金结存数不得超过核定限额，超过局部应准时送存银行，以保证现金安全;也不得低于限额，缺乏局部应准时补足。 (四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进展定期或不定期检查并记录，做到账实相符。 (五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。 (六)银行存款要准时对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对账，打印对账单。 二、现金的收入治理 (一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。 (二)收款开具，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。 (三)凡属于公司的全部现金收入，都要入账。 (四)收到现金或支票应准时交存银行。 (五)收到货款，商定时间给销售内勤和财务相关人员，准时记录往来明细账。 三、现金支出治理 (一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式，银行转账分对公和对私两种方式，要求无论对私或者对公，必需要有最终一手领导签字，可过后补签字。 (二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，原则上不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。 (三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。 (四)出纳人员应依据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;如无正值理由不得无故拒付、延付;款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。 四、现金盘点制度 (一)盘点前，应由出纳将现金集中起来存入柜。 (二)盘点金额与现金日记账金额进展核对，如有差异，应查明缘由，并做出记录或适当调整。 (三)若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在商定时间内准时冲帐、报账。 五、检查与监视 (一)每天下班之前，主管人员负责监视清点现金余额工作，包括带走现金数量，并做好记录。 (二)主管人员定期安排监视检查账实是否相符，每周一次，并做好记录。 (三)主管人员定期检查对公或者对私汇款凭据，并且做好记录，检查时存款回单与短信提示结合起来，做到零漏洞，保证现金真实入账。 六、奖罚规定 (一)盘点工作按期执行，如未执行或执行不好，第一次警告，其次次罚款10-50元。如月度执行较好，赐予1-5级嘉奖。 (二)如发觉现金丧失或者漏记，依据情节严峻状况，罚款10-5000元。如季度执行较好，赐予3-5级嘉奖。 公司内部财务治理制度 篇2 1.公司为对外的独立核算单位，法人代表在财务治理上应遵守国家法律、法规，承受财政、税务、监事会的监视，完成全部者权益的保值、增值和资本的安全营运;详细确定公司财务治理机构设置;组织拟定公司内部财务治理方法;依据各项收支预算，组织经营生产，审批公司重大财务事项等。 2.公司总会计师或行使总会计师职权的领导人，在公司总经理的领导下，负责组织全公司的财务治理、经济核算、指导各项财务活动，审查各项经济活动分析报告，帮助公司领导进展重大事项的决策。 3.公司财务结算部门，在总会计师及部门主管的领导下，根据部门的岗位职责、行业会计制度，进展会计核算、财务治理、编写各项经济活动分析报告和实施职能监视。 4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。同时设置财务结算部，配备正、副部长各1名。 5.部门设总账、稽核、本钱核算、固定资产核算、往来结算、工资结算、出纳等岗位，可实行一人多岗，但出纳人员不得兼管往来结算。依据各内部核算单位工程规模等详细状况，由公司财务结算部统一委派财务人员。 6.总会计师、副总会计师，依据总经理的提议，由董事会任免。财务结算部部长由公司总经理任免，其他会计人员由公司财务结算部及人力资源部共同进展考核，报公司总经理批准后予以录用。 7.凡以公司冠名承接的各工程工程，承包给公司直属的分公司或工程经理部，控股的子公司、非控股的其他成员单位或抵押承包的个人，必需听从公司驻地办事机构的统一治理，由公司驻外办事机构财务人员，根据公司的文件及治理制度，进展各项税金、建立行业治理费及经营治理费的统一征收。 8.内部核算单位负责人，根据公司与其签订的内部经营承包责任制协议中的责权、公司各项文件及治理制度，遵循工程生产要素的优化配置、动态治理原则，组织经营、生产，确保各项经济指标的全面完成。 9.会计人员因工作不称职、失职、违纪惩罚下岗、因故调开工作、离职、机构合并、撤销等状况的，部门主管必需会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，由财务结算部委派人员办理移交、接收、监交工作。财务结算部将移、接交清册，按年度装订成册随会计档案归档。 10.财会人员在办理睬计工作事务中，应各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。要坚持原则，对于违反财经纪律和公司章程、文件、治理制度的事情，应拒绝办理，同时准时向其单位领导及部门主管提出书面意见，恳求制止、订正;单位及部门领导收到报告后，应在十日内作出书面打算，并对其打算担当责任;会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和订正，又不向单位和部门领导人提出书面意见的，也应当担当责任。 公司内部财务治理制度 篇3 一、银行支票的治理规定 一、建立银行支票的购入、领用、结存登记、作废注销制度。购入银行支票(包括现金支票和转帐支票)后，应先在银行支票使用登记簿上逐张登记支票号码，并由主管会计审核签章。 二、使用银行支票时，应同时在银行支票使用登记簿上登记。作废的支票要准时收回注销，并与存根联装订在一起，以备检查，并在银行支票登记簿上登记。年末，将本年度银行支票使用登记簿整理装订、归档。 三、严格执行银行支票的使用制度。购入支票、批准签发支票、详细签发支票和加盖印鉴，必需由两人或两人以上办理，不得一人办理。不得将支票及全部印鉴集中在一人手中保管、使用。转帐支票的收款单位必需与发票印章上的单位名称相符。不得开据空白支票和远期支票，支票的开出日期、收款单位、支付金额(大写及小写)、支付用途要填写齐全、精确，不得留空。 四、严格执行银行支票的领用制度，因特别状况要携带空白支票时，需经法人代表批准，并办理借用支票的登记手续，填明接收该支票的收款单位、划定最高限额和款项用途。持票人应依据支付凭证准时报帐。银行支票的借用期限为一天，不管支票是否使用，支票领用人均应在规定的时间内到财务部门报帐。已使用的，将支票底根及审批过的发票或单据一并报帐;未使用的，则应将支票完整地交回财务部门。财务人员要准时进展银行帐核对，如发觉银行支付金额与支票底根不符时，要查明缘由，准时处理，如有违纪行为，要追究当事人责任。借用支票仅限于本单位公务，私人及外单位不得借用本单位银行支票。 二、财务印鉴的治理 一、财务专用印鉴要分别由两人或两人以上保管，不得由一人保管。购支票及其他单据时，需盖财务印鉴的，要由两人或两人以上办理，不得将印鉴交由一人办理。 二、使用印鉴时，须在填写完整的支票或银行付款凭证上盖章，不得在空白支票或银行付款凭证上提前盖齐印鉴。财务印鉴必需是专章专用，不得将财务专用印鉴用于其他方面，更不得私自盖章。 三、财务专用印鉴的治理，要实行严格的责任制，凡因印鉴保管不善而给单位造成经济损失的，要追究印鉴保管人员的责任。 三、现金治理规定 一、现金会计必需仔细细致审核原始单据，收付现金后，必需在收付原始单据上加盖现金收、付讫章并入帐核算。对于不符合规定的原始单据应予以退回，待手续齐全、符合规定后，予以办理。 二、加强对库存现金的治理，单位公务借款须以正规借条审批后入帐，严禁消失以借条、白条抵库现象。 四、财务开支审批方法 为了加强财务开支治理，严格财务监视，标准财务开支审批制度，特制定以下治理方法： 一、财务开支要本着勤俭、节省的原则，尽可能的节约治理费用，用于进展业务。 二、各项财务开支，坚持实行法人代表审批制度，一切费用、支出必需由法人代表签字后，方可凭单报销。 三、各部门人员报销费用时，应先到财务部门进展单据初审，合格后，填费用报销单，经财务部门审核后，报法人代表审批，财务报销时间定在每周一和周四两天。 四、办公用品、低值易耗品必需统一由办公室购置，并持选购单、发票报销。 五、凡报销员工都应事先填写用款申请单，并报法人代表审核批准前方可报销。 六、财务人员应依据合法的、要素齐全的的发票办理报销手续，否则一律退回，待符合要求后再办理。 七、每月货款付出前先做预算报法人代表审批方可付出，货款付出定在每月的25日至31日，特别状况除外。 五、单位及职工个人借款的治理方法 一、加强对借款的治理，严格掌握借款数额，原则上借款只用于本单位公务需要，职工个人不得随便向单位借款，如确因个人及家庭急需，可向单位说明缘由后申请借款。 二、本单位借款金额可视公务需要而定，但必需严格掌握;职工个人借款的，其借款数额不得超过本月该员工的工资额。 三、用于单位公务需要的，经办人员需填制正式借款借据，写明详细缘由，还款时间。 四、无论是本单位公务借款还是职工个人借款，均必需在规定的时间内还款或者凭合法的票据报销，单位公务借款及个人借款期限均为15天，超过规定期限未还清者，财务部门将从其薪酬中扣除，直至扣清为止。职工个人以前借款未还清者，不得连续借款。 六、差旅费、交通费、款待费治理方法 一、交通费、住宿费标准 二、住宿费开支方法 出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费超过规定的限额标准局部自理。 三、交通食品公司财务部治理制度费开支方法 由于工作缘由参与会议、培训或办理其他公务的，出差人员可凭往、返的车票据实报销。 四、款待费开支方法 员工因公务出差(市内)，报销餐费10元/次(外省出差除外)，外地出差补贴另定。 公司内部财务治理制度 篇4 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家公布的有关财务制度、严格根据会计法进展计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据精确、账目清楚。 2、负责编制公司年度财务规划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导准时、真实、精确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进展财务分析。 3、责会计核算，特殊对应收、应付等往来账要准时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进展盘点，做到账帐相符，账实相符，发觉不符，必需查明状况准时汇报。 4、负责公司的资产治理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。 5、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金治理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、依据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务治理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际状况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调整表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥当保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。 三、固定资产的治理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务治理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必需进展一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料精确。对固定资产遗失、损坏的，要查明缘由，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必需有经批准的购置规划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在规划范围内使用。 4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进展。 四、印章使用的治理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政治理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。 2、保管人员必需坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得托付他人代管。 3、保持印章使用的严厉性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必需做到用章登记。 公司内部财务治理制度 篇5 一、总则 为发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责清楚，参照有关规定，制定本制度。财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员进展考核和治理。 二、部门职能 负责建立、健全公司财务相关制度，监视各项制度的实施与执行。负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责固定资产和低值易耗品的治理。负责现金收支及银行结算业务。负责公司财务审计和会计稽核工作。负责会计档案治理工作。 三、财务部人员职责 1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿治理体制和财务核算体系。 2、健全财务治理制度，编制财务规划，加强经营核算治理。 3、分析财务规划的执行状况，供应财务分析报告，检查监视财务纪律执行状况。 4、准时精确地向决策者和相关治理者供应牢靠的会计信息。 5、编制记账凭证和各类报表，妥当治理会计账册档案。 6、负责公司职工的劳开工资、职工福利的发放。 7、负责公司各种费用的审核和报销，进展本钱掌握治理。 8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，准时做好纳税申报工作。 9、进展公司内部掌握制度设计，做好各项审计工作。 10、编制各种规划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。 四、业务流程 4.1.银行存款付款掌握流程 4.2.记账凭证账务处理流程 4.3.费用报销治理流程 4.4.付款流程 4.5.应收账款治理流程 4.6.存货审计流程 4.7.收入审计流程 4.8.货币资金审计流程 4.9.本钱审计流程 4.10.利润审计流程 4.11纳税申报流程 五、相关制度标准 5.1.费用报销治理标准 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销 5.2.转账支票治理标准 1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般状况下都必需采纳银行转帐结算。 2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、收据和原始凭证的金额完全全都。 3、财务部签发银行转帐支票时，必需看清晰资金，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。 4、为了把握银行存储状况，财务部必需定期与银行对帐，每月匡算平衡，加强资金调度。 5.3.会计档案治理标准 1、公司依据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要照实填写姓名。 3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档治理。 4、对于赊销的，除经特别审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。 公司内部财务治理制度 篇6 一、财务 财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，说明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，提醒财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，表达着企业和各方面的经济关系。财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所表达的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。 二、公司财务治理制度有哪些 企业财务治理制度：为了保障国有资产的安全、增值，爱护投资者的合法权益，标准公司企业财务行为，有利于企业的进展，加强财务治理，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际状况，制定企业财务治理制度。企业财务治理的根本任务和方法是，做好各项财务收支的规划、掌握、监视、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。小企业财务治理制度是小企业实施经营治理活动，对财务治理体系建立、维护，标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用。 三、财务留意事项 1、思维的高度 格局影响思维的高度。作为财务人员时时应当以“全部者的身份考虑”一系列的问题，假如不具备这样的高度，工作开展就会有局限性。 2、风险防范意识 建立一套健全的科学又适合的内部掌握体系是财务人员的职责。一个企业假如内部掌握没到位，就会消失漏洞，得到利益的人会觉得财务太没水平了。 3、细节打算成败 作为财务人员应当特别仔细、细心，做任何事情都要有复核的意识。一个数字多写一个零或少小一个零都相差十万八千里，有时候所犯的错误是担当不起的。 4、应对力量 财务人员的应对力量是特别重要的，有时候过于刻板会影响业务的进展。 5、保守公司的机密 作为财务人员哪些话该说，哪些话肯定不说是特别重要的，假如做不到这一点，有时候是要负法律责任的，即使没有这么严峻，也是得不到上司、股东们的胜任的，肯定要懂得一些常识。 6、以全部者的身份考虑问题 每一位财务人员都应当站在全部者的身份去考虑问题。财务人员不是资金流的治理者，就是物资流的治理者，所以财务人员身边每天都与钱有关的东西工作，假如不为企业的利益价值最大化考虑，就会损失公司的利益，特别重要。 7、要有过硬的专业技术水平 财务人员是属于治理与技术并存的工作岗位，假如专业技术水平不过硬，同样会给企业带来损失，有时候这种损失是不行估量的，所以应当不断地学习，再学习。 8、要懂得资源整合 财务人员是实现企业价值最大化的重要岗位，假如不懂得整合企业内外资源，不懂得借力，是做不好工作的。财务人员面对的是公司的每一个部门，信息特别广，我们要通过数据去反映企业的经营状况，再利用数据去分析每一个部门的绩效，从而得到改善；另要与银行、供给商、客户、税务等部门处理好关系，从而实现企业价值最大化。 公司内部财务治理制度 篇7 一、财务治理制度 为加强财务治理，标准财务工作，促进企业经营业务的进展，提高企业经济效益，依据国家有关财务治理制度，结合企业实际状况，特制定本制度。 财务治理的根本任务: (一)筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益。 (二)做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，仔细做好财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的治理，以提高会计信息的准时性和精确性。 (四)财务监视。实行财务监视，维护纪律。企业的经营,治理，效劳，必需依据财经法规以及财务规划，对工厂预算开支标准和各项经济指标进展监视，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金安排兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在安排收益上严格遵守国家规定，准时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者安排利益。 财务治理制度是企业内部治理的重要无实别结果保证有关财务治理工作标准化，标准化，特制定以下详细规定。 (一)货币资金治理制度。严格根据国家有关现金治理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必需放在箱内，确保定安全。对指定的使用备用金人员必需进展定期检查，核对，做好备用金的治理，库存现金不得超过银行规定的限额。 (二)费用现金报销制度。为了加强现金报销治理，严格执行财政纪律，对各项差旅费、款待费现金报销拟定严格的制度。 (三)往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证治理正常运转的重要环节。财务人员要准时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明缘由，列出清册。财会人员不能解决的事项应准时，上报领导。 (四)会计报表制度。会计报表是经营收支执行状况的重要组成局部，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是编制下年收支规划的重要依据。所以，要保证报表的数据精确，内容完整，报送准时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支规划执行状况的说明。 二、会计治理制度 为了标准会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经济治理和财务治理，提高经济效益，依据中华人民共和国会计法的规定，特制定本制度。 (一)财务部门机构的设置依据企业的详细状况，财务部门设置以下人员:财务负责人、会计、出纳。 (二)会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进展会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 (三)健全内部会计监视制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分别、相互制约;财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;对会计资料定期进展内部审计的方法和程序应当明确。 (四)建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 (五)从事会计工作的人员、必需取得会计从业资格证书。 (六)会计人员应当遵守职业道德，提高业务素养，加强会计人员的和培训工作。 公司内部财务治理制度 篇8 第一章总则 第一条为了加强总公司所属备企业的本钱、费用治理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业本钱治理条例及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际状况，制定本规定。 其次条本规定适用于11系统各所属企业。 第三条本钱、费用治理的根本任务，是通过对本钱、费用的猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低本钱、费用的潜力，努力降耗增效。 第四条在本钱、费用治理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行本钱、费用治理责任制，使规划治理、定额治理和分级治理相结合，正确核算各单位本钱、费用。 第五条依据资产经营责任制，各公司总经理对本单位本钱、费用治理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）帮助总经理组织领导本单位的本钱费用核算和治理，精确核算本钱、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门详细负责本钱费用的核算与治理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的本钱、费用核算进展治理和监视。所属各单位应依据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自本钱、费用治理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的本钱治理。 其次章本钱、费用开支范围 第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于本钱、费用开支范围的规定，加强对产品的生产本钱、制造费用及企业的治理费用、财务费用和销售费用的核算与治理。详细开支范围按（工业企业财务制度的规定执行。 第七条总公司所属其他行业单位应依据各自的单位实际，仔细遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的本钱、费用开支范围。 第三章本钱、费用核算 第八条各所属企业的制造本钱，必需依据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，根据权责发生制的原则进展核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应根据其归属期限，区分费用性质，据实进展分类核算。 企业不得以规划本钱、估量本钱、定额本钱代替实际本钱，本钱计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按规划本钱或定额本钱进展核算的，要按规定的本钱计算期，准时调整为实际本钱。原材料按规划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的本钱计算期准时进展调整安排。 第九条一次支付、分期摊销的费用，应根据费用工程的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。 第十条在费用尚未发生以前，需要从本钱中预提的费用工程和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保存余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。 第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入本钱、费用。单价在200元（不含200元）人民币以上且使用期限超过一年的，必需采纳五五摊销法进展核算，在领用和报废时各分摊50。 第十二条产成品和在产品本钱以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进展外，一律以月为本钱计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必需全都。 第十三条本钱核算必需划清以下界限，不得相互混淆，影响本钱、费用的精确性。 一、制造费用与直接生产本钱； 二、制造本钱与期间费用； 三、各类期间费用之间的界限； 四、本期本钱与下期本钱； 五、在产品本钱与产成品本钱； 六、可比产品本钱与不行比产品本钱。 第十四条本钱核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。 第四章本钱治理责任制及监视 第十五条各单位必需按分工及岗位职责建立本钱治理目标责任制。并编制本钱、公用规划和详细措施，对本钱实行规划掌握和目标治理，以保证完成。 第十六条各单位应依据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并仔细执行。总公司将对不同性质的单位采纳不同的方法和标准进展本钱、费用考核。 第十七条各单位财会部门的本钱治理责任。；制定本单位本钱费用治理制度；组织本钱费用核算；编制并详细落实本钱费用规划；监视考核单位内部各项本钱规划的详细执行状况；对本单位本钱费用进展准时的猜测、掌握和分析。 第五章附则 第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。 公司财务治理制度2 第一章总则 第一条为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务治理的根本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，仔细做好财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的.治理，以提高会计资讯的准时性和精确性。 （四）监视公司财产的购建、保管和使用，协作综合治理部定期进展财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务治理是公司经营治理的一个重要方面，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。 其次章财务治理的根底工作 第五条加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务