内部控制测试题库含答案.docx

内部控制测试题库含答案1、企业应建立竣工决算审计制度,并及时组织竣工决算审计。对未实施竣 工决算审计的工程项目（）A、应暂缓办理竣工验收手续B、应允许办理竣工验收手续C、应陆续办理竣工验收手续D、不得办理竣工验收手续答案：D2、企业应当制定工程项目业务流程，明确各环节的控制要求,并设置相应的 （）0A、记录和凭证B、账簿和账册C、账表和报告D、备在账簿答案：A3、在成本费用控制流程中,一般不由财会部门负责的是（）。A、编制部门预算B、审核汇总部门预算C、制订各部门绩效考核表D、下达各部门任务指标答案：A4、下列各项中违反现金内部控制的是（）。A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C、现金折扣需经过适当审批D、每日盘点现金并与账面余额核对答案：B5、下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程序有（）。A、撰写购货业务的文字说明书B、绘制固定资产内部控制流程图C、编制存货内部控制调查表D、编制应收账款明细表答案：D6、投资业务操作人员与会计人员相分离是为了保证（）。A、会计账簿对有价证券的安全进行有效监控A、企业文化B、治理结构C、反舞弊机制D、内部审计E、人力资源政策答案：ABCDE51、下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（）。A、内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展 目标B、企业应当结合自身的管理实践,从控制环境、风险评估、控制措施、信 息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制C、内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施,从企业负责人到各个业 务分部、职能部门的负责人,直至每一名员工,都应对实施内部控制负有责任D、企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进 行评价,及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞,采取切实可行措 施予以改进答案：ABCD52、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。A、内部控制是一个过程，内部控制是由企业的董事会和管理层实施的B、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现C、内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行 答案：AB53、内部控制报告方式通常包括（）。A、例行报告B、实时报告C、专题报告D、综合报告答案：ABCD54、企业会计人员在办理价款支付业务过程中,应发现并及时报告的异常情 况有（）。A、拟支付的价款与合同约定的价款支付方式不符B、拟支付的价款与合同约定的价款支付金额不符C、拟支付的价款与工程投资计划不符D、拟支付的价款与工程进度计划不符E、拟支付的价款与工程实际完工情况不符答案：ABE55、成本费用内部控制制度包括（）。A、成本费用业务岗位分离制度B、成本费用业务授权审批制度C、成本费用支出控制制度D、成本费用核算与报告制度E、成本费用监督检查制度答案：ABCDE56、内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，又可分为（）A、内部管理控制B、内部人员控制C、内部会计控制D、内部组制控制答案：AC57、企业组织工程、技术、财会等相关专业人员对编制的概预算进行审核, 重点应审查（）等是否真实、完整、准确。A、编制依据B、项目内容C、工程量计算D、设计变更E、定额套用答案：ABCE58、对外投资监督检查的重点内容包括（）。A、是否存在不相容职务混岗的现象B、决策过程是否符合规定的程序C、处置是否经过集体决策并符合授权批准程序D、会计记录是否真实、完整答案：ABCD59、企业销售业务控制的内容一般应包括（）。A、销售预算控制B、接收订单控制C、开单发货控制D、收款控制答案：ABCD60、企业内部控制的实施主体包括（）。A、全体员工B、监事会C、经理层D、董事会答案：ABCD61.单位生产能力（或效益）是指建设投资总额与新增生产能力（效益）数量 之比。（）A、正确B、错误答案：B62、在合同发货制销售业务处理中，销售部门根据客户要求和产品价格目录 编制销货发票。（）A、正确B、错误答案：A63、企业筹资活动一般由筹资主管全权负责。（）A、正确B、错误答案：A64、受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员。（）A、正确B、错误答案：A65、企业资金的筹集、分配、使用和考核一般都由财务部负责。（）A、正确B、错误答案：A66、成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，根据成 本费用预测结果进行编制。（）A、正确B、错误答案：B67、内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序，内部审计是控 制程序的主要组成部分。（）A、正确B、错误答案：B68、对外投资形成的资产与对内投资形成的资产在管理上是一样的。（）A、正确B、错误答案：A69、重要的货币资金支付业务应当由总经理审批与决策。（）A、正确B、错误答案：A70、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法。 （）A、正确B、错误答案：A71、出纳根据经审批的货币资金支付申请办理支付手续。（）A、正确B、错误答案：A72、存货采购验收一般由采购员负责组织。（）A、正确B、错误答案：A73、设计概算是编制投资计划的依据。（）A、正确B、错误答案：A74、催收货款与结算货款一般由财会部门负责。（）A、正确B、错误答案：B75、审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的工作,监督检查企业 的内部审计制度和实施情况。（）A、正确B、错误答案：A76、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离,如销货人员不能同时 兼任会计记账工作。（）A、正确B、错误答案：A77、需要签订合同的对外投资业务,应先进行谈判并经审查批准后签订投资 合同，相关谈判须由两人以上参加。（）A、正确B、错误答案：A78、穿行试验法:检查与某些交易或事项相关的原始凭证和其它文件,沿着 这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪迹进行追踪,从而判断业务处理过程是 否按所设计的内部会计控制的要求进行。（）A、正确B、错误答案：A79、销售退回当时即可办理销账和退款手续。（）A、正确B、错误答案：B80、内部控制就是对权力进行监控。A、正确B、错误答案：B81、拟订担保合同的人员可以同时担任担保合同的复核工作。（）A、正确B、错误答案：B82、销售预算的编制由销售部门负责。（）A、正确B、错误答案：A83、采购预算一般由仓储部门负责编制，财务部门审核。（）A、正确B、错误答案：B84、全面预算是企业财务管理的重要组成部分,它是为达到企业既定目标编 制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，从某种意义上讲，全面预算也是对 企业经济业务规划的授权批准。（）A、正确B、错误答案：A85、内部审计机构对审计过程中发现的重大问题,可以直接向审计委员会或 董事会报告。（）A、正确B、错误答案：A86、企业建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。（）A、正确B、错误答案：A87、转让、核销对外投资，应经集体审议批准。核销对外投资应取得因被投 资单位破产等不能收回投资的法律文书和证明文件。（）A、正确B、错误答案：A88、对外投资涉及的主要业务环节包括:编制对外投资建议书、对外投资可 行性研究、投资项目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。 （）A、正确B、错误答案：B89、存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办。（）A、正确B、错误答案：A90、出纳人员应该在每日营业结束后,结出现金日记账的收支和结余额，清 点库存现金实有数，相互核对。（）A、正确 B、错误 答案：AB、业务运行和会计记录的相互核对与控制C、防范投资决策风险D、审批人员客观分析投资的可行性、合理性答案：B7、赊销的批准由（）会同信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信 用额度来进行。A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门答案：C8、在长期股权投资管理流程中，财会部门一般只负责（）。A、制订投资实施方案仅编制“资产减值表”C、账务处理D、签订投资协议答案：C9、在成本费用目标确定流程中，一般不由财会部门负责的是（）。A、收集和整理有关资料B、编制部门成本费用预算C、审核汇总部门预算D、确定成本费用目标答案：B10、企业应当建立工程概预算环节的控制制度，对（）等作出明确规定，确 保概预算编制科学、合理。A、概预算岗位设置、人员配备B、概预算编制、审核C、概预算复核人员职责、程序D、概预算复审责任、报告答案：B11、对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（）制度。A、岗位分工B、授权批准C、担保评估D、担保审批答案：c12、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗 位相互分离、制约和监督，企业应当律立工程项目业务的（）。A、经济责任制B、目标责任制C、岗位责任制D、成本责任制答案：C13、货物验收控制制度的核心是（）A、对订单的控制B、对购货询价、签订合同的控制C、保管人员不得负责会计记录D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济 责任答案：D14、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗 位相互分离、制约和监督,企业应当建立业务的A、经济责任制B、目标责任制C、岗位责任制D、成本责任制答案：C15、职务分离在固定资产风险管理制度中体现为（）。A、采购人员与使用人员相分离B、使用人员与维护人员相分离C、采购人员与审批人员相分离D、维修人员与使用人员相分离答案：C16、根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）。A、计划部门B、财会部门C、生产部门D、供应部门答案：D17、在销售定价业务流程中，财会部门主要负责（）。A、草拟目标价格B、确定销售价格C、审核销售价格D、审批销售价格答案：C18、以下表述中正确的是（）。A、企业的经济活动担保应由财务和法务部门统一办理B、企业的经济活动担保应由法务部门负责办押C、企业的经济活动担保应由财务部门负责办理D、企业的经济活动担保由董事会决定答案：A19、（）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录。A、会计部门B、信用管理部门C、销售部门D、仓库部门答案：C20、企业资金周转的第一个重要环节是（）。A、采购业务B、存货业务C、生产业务D、销售业务答案：A21、下面属于存货购入前控制的是（）。A、验收环节控制B、结算环节控制C、预算环节控制D、使用环节控制答案：C22、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）。A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D、与注册会计师审计的公正性相同答案：D23、以下属于成本费用事中控制内容的是（）。A、成本费用控制目标B、成本费用核算C、成本费用分析D、成本费用报告答案：B24、我国企业内部控制基本规范是（）年发布的。A、 1998B、 1988C、 2008D、 2018答案：C25、企业开具销售发票由（）负责。A、信用管理部门B、销售部门C、仓库部门D、会计部门答案：D26、所谓（），是指未加控制就容易产生错弊的环节。A、内部审计B、内部牵制C、实质性测试D、关键控制点答案：D27、在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类 账及总分类账。A、出纳人员B、记账人员C、会计人员D、稽核人员答案：D28、下列不属于不相容职务的有（）A、出纳与记账B、出纳与现金保管C、财物保管与记账D、业务经办与财物保管答案：B29、在固产资产清查流程中财会部门一般负责（）。A、组织固定资产清查B、编制固定资产清查报告C、固定资产盘盈盘亏的账务处那D、固定资产盘盈盘亏的审批答案：C30、原始记录制度属于（）。A、定额管理制度B、生产计划控制制度C、成本责任控制制度D、成本核算的基础工作控制制度答案：D31、按照货币资金不相容岗位相互分离的要求出纳人员不得兼任（）工作。A、总账登记和收人、支出、费用、债权债务账目的登记B、货币资金的精核C、会计档案的保管D、现金的清查盘点答案：ABCD32、企业在制定和调整存货预算时一般涉及的部门包括（）。A、财务部门B、销售部门C、生产部门D、仓储部门答案：AC33、下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风险的有（）。A、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保 办理货币资金业务的不相容岗位相互分离B、建立货币资金授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理 货币资金支付业务,严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务C、建立货币资金监督检查制度,定期和不定期进行货币资金清查和对账,确 保货币资金账实相符D、加强银行预留印鉴的管理,指定责任心强的人员统一保管用于支付款项 的各种印章答案：ABCD34、零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）。A、费用报销必须要有原始凭证B、费用报销前，业务部门主管和会计部门主管必须审核批准C、费用报销前，出纳人员必须进行审核D、定期进行账账核对答案：AB35、企业发行债券应委托有一地位的（）代理发行债券。A、银行B、信托投资公司C、证券交易商D、保险公司答案：ABC36、对供应商的评价标准包括（）。A、能否满足企业采购标的质量、数量、价格、服务等基本标准B、资信品质标准C、道德规范标准D、权重调整标准答案：ABC37、公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的是（）。A、对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录,避免与本单位存货混C、设立实物明细账,详细登记经验收合格入库的存货,定期与会计部门核对D、记载管理过程中废弃的存货答案：BCD38、符合性测试的主要方法有（）。A、证据检查法B、穿行测试法C、实地观察法D、文字说明法答案：ABC39、内部控制制度建设的原则包括（）。A、全面性与重要性相结合原则B、制衡性原则C、合法性与实用性相结合原则D、成本效益原则答案：ABCD40、企业应根据法规及时编制竣工决算,组织有关部门和人员对竣工决算进 行审核。重点审查的内容有（）。A、决算报表是否完备B、决算依据是否完备C、相关文件资料是否齐全D、竣工清理是否完成E、决算编制是否正确答案：BCDE41、内部控制制度建设的基本程序包括（）。A、起草前的调研分析B、拟定内部控制制度C、内部控制制度的试行和修改D、执行成本分析答案：ABCD42、按担保标的分类,担保可以分为（）。A、人的担保B、物的担保C、法定担保D、约定担保答案：AB43、企业文化包括（）等内容。A、文化观念B、文化环境C、价值观念D、企业制度E、企业精神答案：ABCDE44、内部控制的产生与发展大致经过了（）阶段。A内部牵制B、内部控制制度C、内部控制结构D、内部控制整合框架答案：ABCD45、内部控制评价报告一般应当包括（）。A、评价范围和程序的说明。B、发现的内部控制缺陷及原因分析。C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。D、针对内部控制缺陷提出的补救措施。答案：ABCD46、成本费用预算是会计核算与控制的依据,它包括（）。A、确定标准成本和费用B、制定定额管理制度C、确定成本费用计划D、制定内部计划价格制度E、正确选择成本核算方法答案：AC47、采购与付款循环控制包括（）。A、请购控制B、审批控制C、采购控制D、验收控制E、付款控制答案：ABCDE48、在收回长期股权投资过程中，投资部门一般负责（）。A、提出投资收回申请B、收回资金确认投资收益C、账务处理D、签订投资收回合同答案：ABD49、固定资产增加控制一般包括（）。A、预算控制B、固定资产增加方式控制C、固定资产验收控制D、固定资产登记控制E、固定资产保险控制答案：ABCDE50、下列属于内部环境要素的是（）。