职业技术学院内部会计控制制度.docx

职业技术学院内部会计控制制度为保证学院资产的安全完整，保证各项经济活动符合国家法律、法规和规章制度的要 求，防止徇私舞弊，合理控制风险，按照会计法，内部会计控制基本规范等法律法 规，结合学院具体情况制定本制度。一、学院内部会计控制制度(-)不兼容职务的分离与相互制约学院所有经济业务事项及会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员、记账人员要实 行职务分离，防止因权限集中、职务重叠而造成的贪污、舞弊和决策失误。学院财务处及相关单位必须制定具体明确的岗位责任制，做到职权明确、程序规范、责任 清楚。在明确职责的同时要赋予各职务岗位人员相应的职权，以便各岗位人员之间能相互制约。1. 会计与出纳职务要分离。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员与银行对账仅作为出纳本人备查，财务处应指定非出纳人员负责与银行对账及编 制银行存款余额调节表。2. 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离。二级预算包干经费由各单位主要负责人一支笔签批，确有需要委托副职签批的，须填写委 托书。主要负责人为经济业务当事人时，应由主管院领导签批。3. 物资采购、验收保管和实物记账的职务要分离。设备管理部门、后勤管理部门及所有有采购业务发生的单位都要建立物资领收制度和台帐 登记管理制度，并做到采购、保管、记账岗位相分离。4. 有价证券(含定期存款单)的保管与备查登记职务要分离。有价证券由出纳人员保管，备查登记由会计人员担任。5. 空白支票与预留支票印鉴不能同一人保管。空白支票由出纳人员保管和开具，预留支票印鉴由财务负责人或授权人员保管。6. 购买、保管、填写发票（收据）要实行职务分离。发票（收据）由专职保管员 保管，发票（收据）填写由会计人员负责。7. 填写发票的职务与收款的职务要分离。填写发票由会计人员负责，收款由出纳人员负责。（二） 机构的相互控制学院各机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求，每类经济业务运行中必须经过两个 以上不同的部门，并在这些部门间进行相互检查。在对每项经济业务的检查中，检查者不应从 属于被检查者；每项经济业务都要接受学院纪检监察室的监督检查。（三） 决策和执行的程序应当明确，做到制度化、规范化。决策和执行程序中应当建立能体现决策人员和执行人员之间相互监督、相互制约的工作机制。（四） 预算控制学院各项经济业务应编制详细的预算，并通过授权，由有关部门对预算的执行情况进行控制。（五） 货币资金内部控制1 .货币资金的收入必须按学院收费管理办法规定办理，各单位的收入全部纳入财务处统 一管理，严禁私设小金库。2 .货币资金的支出必须由院长（或分管财务工作的院领导）或院长授权的人员“一支笔”审 批。3 .原始凭证必须有经手、证明、审批签名，经财务处审核才能支付。支付现金和支票必 须由经手人签收。4 .稽核人员必须定期或不定期地监盘库存现金，检查库存现金金额是否与账面相符、库 存现金有没有超过规定限额。（六） 实物控制学院要定期组织财产清查，保证财产实有量与有关记录一致，做到账、卡、物相符。财产 清查每年都要进行一次。（七） 建立内部稽核制度建立会计稽核制度，通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正，以提高会计核算工作的质量。（八） 对会计资料进行内部审计学院内部审计要定期或不定期对学院对会计资料进行监督、审查，促进会计资料真实、合 法、完整，发现问题及时督促纠正和整改。二、相关人员在内部会计控制中的职责权限（一） 单位负责人在内部会计监督中的职责学院各级单位负责人应当支持和保证会计机构、会计人员依法履行职责，在单位内部为会 计人员实行会计监督创造一个良好的环境。单位负责人不得授意、指使、强令会计机构、会计 人员违法办理会计事项。单位负责人对本单位的会计资料的真实性、合法性、完整性负责。（二） 会计机构、会计人员在内部会计监督中的职权会计机构、会计人员有权拒绝办理或纠正违法会计事项。会计机构、会计人员有权监督会 计资料和财产物资，保证账证相符、账账相符、账款相符、账实相符、账表相符，保证会计资料的 真实、合法、完整以及单位财产的安全和完整。（三） 内部审计在会计监督中的职责学院审计机构必须对学院的预算、决算、财务收支和相关的经济活动、经济效益、经济责 任、经济合同、重大项目的预（概）算和决算、国家财经和学院财务制度的执行情况进行审 计。（四） 任何单位和个人有权检举违法经济业务和会计行为，检举违法行为的单位和个人一定要提供真实、准确、充分的证据和资料，并签署检举单位和个人的名称或 姓名，以便有关部门进一步了解情况和将核实、查处情况反馈给检举人。