2023会计后续教育培训试题及答案(小企业2)要点.docx

小企业会计准则基本状况简介4网上开店属于（）。（1分）错误!未找到引用源。概念创业错误!未找到引用源。团队创业错误!未找到引用源。兼职创业错误!未找到引用源。网络创业小企业会计准则基本状况简介4应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。（1分）错误!未找到引用源。计入营业外支出错误!未找到引用源。计入管理费用错误!未找到引用源。计入财务费用错误!未找到引用源。冲减坏账打算小企业会计准则基本状况简介4长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采纳直线法进行摊销。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则基本状况简介4小企业应对（）计提折旧。（1分）错误!未找到引用源。房屋、建筑物以外未投入运用的固定资产错误!未找到引用源。自营建立的固定资产错误!未找到引用源。以经营租赁方式租入的固定资产错误!未找到引用源。已提足折旧仍接着运用的固定资产小企业会计准则基本状况简介4甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%,发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（）台。（1分）错误!未找到引用源。100错误!未找到引用源。570错误!未找到引用源。30错误!未找到引用源。500小企业会计准则基本状况简介4企业用银行存款购买原材料时，应（）。（1分）错误!未找到引用源。借记“银行存款”错误!未找到引用源。贷记“银行存款”错误!未找到引用源。借记“库存现金”错误!未找到引用源。贷记“库存现金”小企业会计准则基本状况简介4错误!未找到引用源。80%, 40%错误!未找到引用源。80%, 35%二、最新环境税政策解读资源税的纳税人应当向（）缴纳资源税。（1分）错误!未找到引用源。矿产品的开采地矿产品的开采地或盐的生产地错误!未找到引用源。盐的生产地错误!未找到引用源。矿产品的加工地二、最新环境税政策解读资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2023年7月1 口起实施。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误二、最新环境税政策解读纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当精确核算已税产品的购进金 额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资 源税。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误二、最新环境税政策解读对符合条件的采纳充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征5096；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产 资源，资源税减征30%。（） （1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤肝石）进行混合后销售的，应当精确核算外购原煤的（），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。（1分）错误!未找到引用源。数量错误!未找到引用源。单价错误!未找到引用源。运费错误!未找到引用源。数量、单价及运费二、最新环境税政策解读征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（）（1 分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第九部分2023企业所得税新政之一一公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必需是（），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。（1分）错误!未找到引用源。企业所得税汇算清缴所属年度错误!未找到引用源。当年错误!未找到引用源。会计期间错误!未找到引用源。实际发生年度四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业发生的干脆捐赠支出，要（）。（1分）错误!未找到引用源。纳税调增错误!未找到引用源。纳税调减错误!未找到引用源。无需调整错误!未找到引用源。不确定四、公益股权捐赠企业所得税政策解读纳税调整金额为正数表示（）。（1分）错误!未找到引用源。调增错误!未找到引用源。调增错误!未找到引用源。无变更错误!未找到引用源。无法推断四、公益股权捐赠企业所得税政策解读纳税调整金额为负数表示（）。（1分）错误!未找到引用源。调增错误!未找到引用源。调减错误!未找到引用源。无变更错误!未找到引用源。无法推断四、公益股权捐赠企业所得税政策解读实务中，企业先按自行编制的年度“利润表”预申报企业所得税，然后聘请会计师事务所进行会计报表审计。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益性捐赠中，受赠单位必需是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得 时的（）确定。（1分）错误!未找到引用源。账面价值 错误!未找到引用源。市场价值 错误!未找到引用源。重置成本 错误!未找到引用源。历史成本四、公益股权捐赠企业所得税政策解读中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理母公司在编制合并财务报表时，应当以该子公司编制的财务报表为基础，按与该子公司相同的基础对该子 公司的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反映的相关资产、负债以及商誉的金额之间 的差额，应计入（）。（1分）错误!未找到引用源。资本公积错误!未找到引用源。当期损益错误!未找到引用源。其他综合收益错误!未找到引用源。营业收入PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理被划拨企业依据国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业编制个别财务报表的日期为（）。（1分）错误!未找到引用源。派出管理人员之日错误!未找到引用源。取到上级部门批复之日错误!未找到引用源。财产交接之日错误!未找到引用源。取得被划拨企业的限制权之日PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划入企业在取得被划拨企业的限制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表等。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丢失对被划拨企业的限制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在限制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（）。（1分）错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。投资收益资本公积等 营业外支出 其他综合收益PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业在取得被划拨企业的限制权之日，编制个别财务报表时，一般应依据国资监管部门批复的有关金额计入（）。（1分）错误!未找到引用源。投资收益错误!未找到引用源。资本公积 错误!未找到引用源。递延收益 错误!未找到引用源。其他应付款PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划出企业在丢失对被划拨企业的限制权之日，编制个别财务报表。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划出企业与被划拨企业之间在限制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（）。（1分）错误!未找到引用源。全部者权益错误!未找到引用源。其他权益变动错误!未找到引用源。资本公积（资本溢价）错误!未找到引用源。实收资本PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理“僵尸企业”对固定资产的处理为（）。（1分）错误!未找到引用源。提足折旧后不须要计提折旧错误!未找到引用源。不须要计提折旧错误!未找到引用源。按上级领导要求确定是否计提折旧错误!未找到引用源。接着计提折旧PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丢失对被划拨企业的限制权之日，编制合并财务 报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。（）（1分）确错误!未找到引用源。错误PART 03关于中心企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理针对合并利润表、合并现金流量表、合并全部者权益变动表，均须要考虑被划拨企业自国资监管部门批复 的基准日起至限制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及全部者权益变动状况。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第十一部分全盘账务流程第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4关于银行账户的类型，下列说法正确的是（）。（1分）错误!未找到引用源。基本存款账户：是企业口常结算和现金收付的主要账户错误!未找到引用源。一般存款账户：办理现金支取业务错误!未找到引用源。临时存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年 错误!未找到引用源。专业存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4X公司2023年6月20日起先自行建立一条生产线，2023年6月1日达到预定可运用状态，但尚未办理竣 工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本。预料运用年限为5年，预料净残值为10万元，采纳 直线法计提折旧。2023年11月1日办理竣工决算，该生产线建立总成本为520万元，重新预料的尚可运 用年限为5年，预料净残值为12万元，采纳直线法计提折旧，2023年该设备应计提的折旧额为（）万元。（1分）错误!未找到引用源。16错误!未找到引用源。41错误!未找到引用源。44错误!未找到引用源。28第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4预付账款还可以核算企业已经发生的支出，但应由以后分别负担的分摊期限在一年以上的各项费用。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4正保公司2023年3月20日购入一台不须要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元, 发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预料运用5年，预料净残值为10万元，按年 数总和法计提折旧。则该企业2023年就该设备应计提的折旧额为（）万元。（1分）错误!未找到引用源。780错误!未找到引用源。908. 92错误!未找到引用源。960错误!未找到引用源。840第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调整表进行调整，如没有记账错误，调整后的双方余额应相等。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4企业应当采纳实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。如发觉账款不符，不须要通过待处理财产损溢科目核算，干脆计入相关科目。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4核算企业对运用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无形资产当月不计提摊销，当月削减的 无形资产当月计提摊销。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第十二部分营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。（1分）错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。销售货物供应加工修理修配劳务 公共交通运输服务 供应电信服务360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2 下列表述中不正确的是（）。（1分）错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联营一业税改征的增值税，由地方税务局负责征收 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴 义务人。（1分）错误!未找到引用源。购买方错误!未找到引用源。销售方错误!未找到引用源。第三方错误!未找到引用源。其他360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。（1分）错误!未找到引用源。2023年4月30日错误!未找到引用源。2023年5月30日错误!未找到引用源。2023年6月1日错误!未找到引用源。2023年7月1 口360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2下列选项中说法不正确的是（）。（1分）错误!未找到引用源。金融商品转让差额计税错误!未找到引用源。金融商品转让全额计税错误!未找到引用源。金融商品转让，不得开具增值税专用发票错误!未找到引用源。金融商品的买入价，可以选择依据加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择 后36个月内不得变更 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2 下列选项中说法不正确的是（）。（1分）错误!未找到引用源。金融商品转让差额计税 错误!未找到引用源。金融商品转让全额计税 错误!未找到引用源。金融商品转让，不得开具增值税专用发票错误!未找到引用源。金融商品的买入价，可以选择依据加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 税人免征增值税360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2 下列关于起征点的表述中不正确的是（）。（1分） 按期纳税的为月销售额5000 20000元（含本数）按次纳税的为每次（日）销售额300 500元（含本数）按期纳税的为月销售额3000 20000元（含本数）2023年12月31日前,对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2 下列选项中，属于不征收增值税的是（）。（1分）错误!未找到引用源。存款利息错误!未找到引用源。建筑公司供应的建筑服务错误!未找到引用源。运输企业供应的运输服务错误!未找到引用源。餐饮企业供应的餐饮服务应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则基本状况简介4领用低值易耗品时丁下列账务处理中不正确的是（）。（1分）错误!未找到引用源。借记“制造费用”错误!未找到引用源。借记“管理费用”错误!未找到引用源。借记“销售费用”借记“低值易耗品”小企业会计准则基本状况简介4小企业为员工代扣代缴个人所得税。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则基本状况简介4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、供应劳务、出租或经营管理的须要，也可干脆用于出售。（）（1 分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则基本状况简介4商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则基本状况简介4在小企业会计准则下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则基本状况简介4小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则基本状况简介4小企业会计准则下，满意肯定条件可以资本化。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第三部分有关问题连接规定新、旧转换后的几项会计工作3财政部于2023年发布的小企业会计准则要求自（）起在小企业范围内施行。（1分）2023年1月2023年1月2023年1月2023年1月日日S错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。新、旧转换后的几项会计工作3新准则设置了 “周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采纳（）折算。（1分）错误!未找到引用源。交易发生日即期汇率 错误!未找到引用源。合同约定汇率 错误!未找到引用源。当期平均汇率 错误!未找到引用源。其他汇率新、旧转换后的几项会计工作3针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则特地设置了 “（）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。（1分）错误!未找到引用源。消耗性生物资产错误!未找到引用源。固定该资产错误!未找到引用源。无形资产错误!未找到引用源。待处理财产损溢新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当依据企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误新、旧转换后的几项会计工作3企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。（1分）错误!未找到引用源。2年错误!未找到引用源。5年错误!未找到引用源。10年错误!未找到引用源。20年新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设置存货跌价打算科目，假如原来计提了存货跌价打算,应转入“利润安排一一未安排利润” 科目。（）（1分）错误!未找到引用源。正确 错误!未找到引用源。错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则要求小企业对长期股权投资一律采纳（）核算。（1分）错误!未找到引用源。成本法错误!未找到引用源。权益法错误!未找到引用源。重置核算法错误!未找到引用源。物价指数法新、旧转换后的几项会计工作3小企业对外币财务报表进行折算时，应当采纳资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的全部项目进行折算。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误新、旧转换后的几项会计工作3外币货币性项目，采纳资产负债表口的（）折算。（1分）错误!未找到引用源。远期汇率错误!未找到引用源。即期汇率错误!未找到引用源。汇票汇率错误!未找到引用源。电汇汇率新、旧转换后的几项会计工作3小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误新、旧转换后的几项会计工作3非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第四部分小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16依据中小企业划型标准规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，详细标准依据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则的内容16关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。（1分）错误!未找到引用源。发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入错误!未找到引用源。假如售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，己经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算错误!未找到引用源。涉及“发出商品”科目错误!未找到引用源。发出商品时确认收入小企业会计准则的内容16目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则的内容16小规模纳税人实行依据销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，并且可以抵扣进项税额。（错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误小企业会计准则的内容16错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（）。（1分） 短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本后续计量不反映浮动盈亏后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转小企业会计准则的内容16小企业无形资产按直线法摊销，对于不能牢靠估计运用寿命的无形资产可以不摊销。（ 错误!未找到引用源。正确（1分）（1 分）（1 分）错误小企业无形资产只能按 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。（）摊销。（1分）双倍余额递减法年数总和法年限平均法工作量法小企业会计准则的内容16错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 积”明细科目 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 收益”科目小企业会计准则的内容16下列关于小企业全部者权益，说法不正确的是（）。（1分）小企业全部者权益不包括干脆计入全部者权益的利得与损失小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积一一其他资本公小企业资本公积不得用于弥补亏损小企业全部者权益不包括干脆计入全部者权益的利得与损失，并且设置“其他综合第五部分小企业税务会计案例分析 六、小企业其他税种的会计处理自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间 的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。（1分）错误!未找到引用源。50%； 20%错误!未找到引用源。50%； 15%错误!未找到引用源。60%； 20%错误!未找到引用源。60%； 30%六、小企业其他税种的会计处理小企业转让土地运用权，土地运用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记 “固定资产清理”等科目，贷记“应交税费一一应交土地增值税”。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误六、小企业其他税种的会计处理自2023年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。（1分）错误!未找到引用源。20%错误!未找到引用源。30%错误!未找到引用源。10%错误!未找到引用源。15%六、小企业其他税种的会计处理依据国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告（国家税务总局公告2023年第6号）规定, 自2023年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费 税附征的城市维护建设税、教化费附加等税费，原则上实行按季度申报。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误六、小企业其他税种的会计处理托付加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，依据组成计税价格计算。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不须要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（）（1 分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费一一应交增值税”科目核算。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3纳税筹划是在熟识税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应当缴的税一分不少，不应当缴的税一分不多。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误三、小企业税务筹划的基本方法3下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。（1分）错误!未找到引用源。收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等错误!未找到引用源。如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到限制流转税或突出主业业绩 的目的错误!未找到引用源。如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了 “制造费用”账户，月 末安排制造费用时，将其计入了 “生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果错误!未找到引用源。如某企'也将干脆人工、干脆材料与销售费用、管理费用混淆三、小企业税务筹划的基本方法3人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。（1分）错误!未找到引用源。工资、薪金错误!未找到引用源。五险一金错误!未找到引用源。外聘研发人员的劳务费用错误!未找到引用源。交通补助三、小企业税务筹划的基本方法3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对支配残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。（1分）错误!未找到引用源。20人以下（含20人）错误!未找到引用源。30人以下（含30人）错误!未找到引用源。20人以下（不含20人）错误!未找到引用源。30人以下（含30人）三、小企业税务筹划的基本方法3在用折旧方法进行纳税筹划时，应当对各个方面因素进行综合分析。假如各年的所得税税率在比例税制下 没有变更，应当选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以 获得延期纳税的好处。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误三、小企业税务筹划的基本方法3自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误三、小企业税务筹划的基本方法3关于教化费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额W （）万元，季度销售额或营业额W （）万元，免征。（1分）错误!未找到引用源。10； 20错误!未找到引用源。15； 20错误!未找到引用源。10； 30错误!未找到引用源。15； 30三、小企业税务筹划的基本方法3自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误第七部分小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4长期零申报的纳税人，在发票的运用上或将受到限制，降低数量和限额。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误四、小企业税务风险的防范措施4零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误四、小企业税务风险的防范措施4企业经营行为由于适用税法不精确，没有用足有关税收实惠政策，导致企业多缴纳了税款，担当了不必要税收负担，属于税收风险。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误四、小企业税务风险的防范措施4新办的小规模纳税人按季申报，例如5月新办，5月销售额3万元，6月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业5月和6月之和没有超过9万元，所以免税。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误四、小企业税务风险的防范措施4自2023年1月1日起，依据新的会计档案管理方法，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（）年。（1分）错误!未找到引用源。30； 30错误!未找到引用源。20； 30错误!未找到引用源。20； 20错误!未找到引用源。30； 20四、小企业税务风险的防范措施4增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应当要一样，若差异22096就会预警。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误四、小企业税务风险的防范措施4符合职工教化费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（）（1分）错误!未找到引用源。正确错误!未找到引用源。错误四、小企业税务风险的防范措施4假如企业在一个评价年度内，因非正常缘由，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。（1分）错误!未找到引用源。2； 4错误!未找到引用源。3； 6错误!未找到引用源。3； 8错误!未找到引用源。4； 8第八部分最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，依据便利征管原则，仍实行（）。（1分）错误!未找到引用源。从价计征错误!未找到引用源。从量定额计征错误!未找到引用源。复合计征错误!未找到引用源。从价计征为主、从量计征为辅二、最新环境税政策解读自2023年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的（）征收调整为减按规定税额标准的（）征收。（1分）错误!未找到引用源。60%, 30%错误!未找到引用源。50%, 20%