公司总经理离任审计报告7篇.docx

公司总经理离任审计报告7篇篇一：公司总经理离任审计报告审计报告没有问题怎么表述 关于*有限公司总经理*同志 *年*月-*年*月任职期间经济责任的审计报告 粤新审字*号报备号：* *有限公司董事会： 我们承受托付，对*有限公司总经理*同志任职期间的财务会计报表及其经济责任相关的资料进展了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由*负责，我们的责任是对以上会计 莽 报表及相关会计资料发 咳 表审计意见。我们的审 援 计是依据中国注册会 腥 计师独立审计准则进 蔓 行的。在审计过程中， 秧 依据实际状况，实施了 云 包括抽查会计凭证等我 域 们认为必要的审计程序 瑶 。现将审计的有关状况 则 报告如下： 一、根本情 仍 况 财务状况 的资产 费 总额为*元 凸 ,负债总额为* 摄 *元,全部者权益总额 奴 为*元。的 颤 资产总额为*元 格 ,负债总额为* 圾元,全部者权益为* 逐 *元。比资产削减了 钞 *%,负债削减了 寿*%,全部者权益 玩 削减了*%。详细 察 状况如下： 1、长 傈 期投资*年* 潦 *月*日金额为* 颜 *元,*年* 袋月*日金额为* 鹊 元,比*年*月减 糯 少了*%。 2 宦 、应收帐款*年 陇 *月*日金额为 阀 *元,*年 全 * 月*日金额为* 犊 *元,比*年* 粥 月削减了*%。 息 3、预付帐款* 斩 *年*月*日金 旋 额为*元,* 教 *年*月*日金额 镐 为*元,比*年 沂 *月削减了*% 丫 。 4、存货* 慑 *年*月*日金 砚 额为*元,* 晒 *年*月*日金额 单 为*元,比*年 础 *月削减了*% 址 。 5、其他应收款 虽 *年*月* 裔 *日金额为*元 胺 ,*年*月* 宿 日金额为*元,比 佯 *年*月削减了* 招 *%。 6、固定 俯 资产*年* 屑 月*日金额为* 蝎 *元,*年*月 谚 *日金额为*元 屎 ,比*年*月削减 氖 了*%。 7、 元 短期借款*年* 垛 *月*日金额为* 宽 *元,*年* 鹰 *月*日金额为* 捅 *元,比*年*月 钵 削减了*%。 栏 8、应付帐款* 月 年*月*日金额 素 为*元,* 破 年*月*日金额为 杂 *元,比*年* 肺 *月削减了*%。 役 9、预收帐款* 换 *年*月*日 歹 金额为*元,* 涵 *年*月*日金 贩 额为*元,比* 卿 年*月削减了* 羽 %。 10、其他应 英 付款*年* 屹 月*日金额为* 蔽 *元,*年*月 簇 *日金额为*元 严 ,比*年*月削减 撕 了*%。 11 陆 、应付工资*年 抑 *月*日金额为 姆 *元,*年 呕 *月*日金额为* 坊 *元,比*年* 傍 月削减了*%。 期 12、应付福利费* 思 *年*月* 夷 日金额为*元, 呵 *年*月*日 垛 金额为*元,比* 淀 *年*月削减了* 千 *%。 13、长期 撂 应付款*年* 闯 *月*日金额为* 通 *元,*年 * 障 月*日金额为* 吓 元,比*年*月减 彝 少了*%。 1 夷 4、实收资本* 喜 年*月*日金额 草 为*元,* 评 年*月*日金额为 近 *元,比*年* 吾 *月削减了*%。 从 经营成果 1、2、 攻 3、4、5、6、企业 辙 资产保值增值状况 闭 *年*月*日 言 全部者权益总额为* 主 *元，* 至 年*月*日全部者 巷 权益为*元， 亦 全部者权益削减了* 脖 %： 1、实收资本 外 ：*年*月* 蝎 *日金额为*元 证 ，*年*月* 抚 *日金额为*元 卢 ，比*年*月 剔 *日削减了*% 扩 ；详细明细如下： 描述 锑 实收资本变化状况。 腐 2、资本公积：* 优 *年*月*日金 莎 额为*元，* 篙 *年*月*日金 茹 额为*元，比* 绚 *年*月*日 种 削减了*%；详细 蝶 明细如下： 描述资本公 涤 积变化状况。 3、 蜜 盈余公积：*年 趣 *月*日金额为* 艇 *元，*年 姜*月*日金额为* 否 *元，比* 壹 年*月*日削减了 谷 *%；详细明细如 外 下： 描述盈余公积变化 哑 状况。 4、未安排 躇 利润：*年* 伸 月*日金额为* 娃 *元，*年* 宜 月*日金额为* 员 *元，比*年* 阶 *月*日削减了* 黄 *%；详细明细如下： 褐 描述未安排利润变化情 黄 况。 职工及主要领导人 异 的收入状况： 说明：其 寞 他事项 二、经济责任评 忽 价 *总经理 佳 任职期间的经济责任评 栈 议主要包括以下几方面 缺 ：经营责任 * 玉 *总经理任期期间主要 畦 经济指标完成状况： 肖 1、销售利润率：从 耶 *年*月至* 愚 *年*月，各年度 栽的销售毛利率分别为* 鸥 *%、*%、*% 靴 、*%，任期内销售 孝 利润率年平均值为* 丙 *%。 2、总资 腰 产酬劳率：从* 檄 年*月至*年 祭 *月，各年度的总资 胁 产酬劳率分别为*% 理 、*%、*%、* 展 *%，任期内总资产报 荧 酬率年平均值为*% 沼 。 3、净资产收益 外 率：从*年* 陵 月至*年*月 申 ，各年度的净资产收益 皑 率分别为*%、* 决 %、*%、*%、 掀 *%，任期内净资产 品 收益率年平均值为* 执 %。 4、资本保值 阁 增值率：*年* 惩 *月*日与* 麓 年*月*日净资产 哮 相比资本保值增值率为 碌 *%。 5、资 裕 产负债率：从* 杂 年*月末至* 沏 年*月末时点的资产 掘 负债率分别为*%、 蝇 *%、*%、* 仰 %。 6、流淌比率 级 ：从*年*月 曼 末至*年*月 飞 末时点流淌比率分别为 萤 *%、*%、* 骄 %、*%。 7、 焰 应收帐款周转率：* 笺 *年*-*月、 淋 *年、*年、* 溯 年应收帐款周转率分别 托 为*%、*%、* 褒 *%、*%。 8 悍 、存货周转率：* 以 *年*-*月、* 役 *年、*年、* 部 年、存货周转率分别为 铸 *%、*%、* 侗 %、*%。 9、 牟 净资产：从*年 炊 *月至*年* 崭 *月，各年度的净资产 烟 分别为*元、 腹 *元、* 汝 元、*元。 。管 陆 理责任 *经 眯 理任职期间，公司内部 厚 制定了日常开支的治理 枕规定，就人事治理、劳 材 动用工、仓库、设备、 吓 完全生产、财会、统计 铺 、供销等方面均制定了 赞 治理制度，内掌握度较 裹完善。这主要表现在： 放 1、公司在货币资 脂 金治理方面，严格根据 脯 现金治理暂行条例 谍 、银行结算方法和 辱 公司制定的相关内掌握 霹 度等执行货币资金的收 肠 支业务。 2、公司 吵 在存货治理方面，按有 唇 关规定设置专职仓库保 诞管员；库存商品明细帐 亿 由负责存货的会计一人 拣 治理；存货的进、出均 摆 有入出库单据，并附相 屎 关经办人和负责人的审 嗅批签字，每月期末定期 黄 进展盘点，切实做到帐 豪 实相符，帐帐相符。 真 3、公司在固定资产 例 购置及处置治理方面， 蛰 建立和完善了设备治理 褥 制度。固定购置时，审 垣 批及验收手续完备；有 缴步骤,有规划的进展设 辛 备购置后的维护工作； 混 设备残旧，技 术落后并 恤 严峻影响产品质量时， 冻 准时更新设备，对固定 酉 资产的报废和处置，严 妥 格遵守相关审批制度。 狡 会计责任 财经法纪责任 卿 三、其他事项的披露 X 植 X 离任审计报告 第 1 篇 流 ：离任审计报告 根 闰 据 xxx 县农村信用合 二 作社联合社主任批示的 吹 xx 省农村信用社主 逸 要负责人离任审计建议 铰 书人字第 3 号，根据 寡 xx 省农村信用社主 援 要负责人离任审计暂行 痒 方法的有关内容要求 言 ，县联社组成*人审计 亥 组，于 XX 年 3 月 22 株 日至3 月 27 日，对 x 霍 xx 社主任 x 同志进展 鼠 了离任审计。自 200 密0 年 9 月至 XX 年 12 份 月近 3 年多来的工作业 猪 绩，实行问、听、谈、 逾 查的方式进展了审计。 彻 问：即于 XX 年 3 月 2 佳 2 日向被审计对象发送 翰 了审计调查问卷；听： 瞄 即于 XX 年 3 月 22 日 坝下午召集审计组全体人 溶 员一同听取了 369 同 彪 志的述职报告；谈：即 廉 与局部业务人员及该社 摄 负责人进展座谈，对该 陌 同志述职报告的真实性 湘 及工作力量、业务素养 壹 等谈自己的看法和评价 酒 ；查：即对 x 同志自 2 它 000 年 9 月至 XX 年 服 12 月期间，所负责的 选 存款、信贷、财务及经 桃 营治理等状况，查阅了 吞 自2023 年 9 月至 X 鲍 X 年 12 月，有关登记 番 簿、会议记录和稽核部 瘪 门历次对该社的有关内 破 掌握度检查记录等，并 耘 将查阅的 有关记录底稿 支 、座谈状况与 x 同志交 耙 换了意见。现将审计有 憨 关状况报告如下： 审计 驼 对象的根本状况及审计 让 范围 *同志的根本 孺 状况 *同志， 殷 男，1979 年 9 月出 糙 生，汉族，中共党员， 韵 大专毕业，助理睬计师 连 专业技术职称；199 氦 2 年 10 月任职于xx 勘 县农业银行，1996 洪 年调入*县农村信用 桓 联社，任业务进展部主 断 任，XX 年 9 月任* 印 社主任至今。 *信用 蝎 社根本状况 *社 发 现管辖营业部 1 个，分 商 社 1 个，储蓄所 1 个， 闸 共有正式员工 126 人 形 ，其中在岗职工 117 磷 人，退休职工 5 人，内 当 退职工 2 人，病退职工 拎 2 人，截止 XX 年 12 帖 月底，各项存款 142 脊 20 万元，其中活期存 澄 款 11673 万元，定 幕 期存款 2547万元； 颈 各项贷款 12967 万 衷 元，其中不良贷款 19 铲 63 万元，不良率为 6 义 6、16%；固定资产 焚 余额 1155 万元；历 挛 年累亏损1059 万元 拥 。 审计范围。 本次 铀 审计对 x 同志负责隆东 铀 分社信贷、财务、会计 象 出纳等工作进展了全面 樱 审计，并抽查了 777 卯 分社、778 储蓄所的 指 有关内掌握度执行状况 橇 。 审计组调阅了 x 援 xx 社自 XX 年 9 月至 汛 XX 年 12 月的会议记 疏 录、查库登记簿、稽核 躯 部门历次检查记录和信 月 贷档案等 资料，重点审 枢 查了该社的各项经营管 五 理状况。审计的总体评 洋 价 *同志在任 冬 职期间，能仔细执行党 坎 的路线、方针政策，努 楞 力实践报告quot;三个代表 拳 quot;的重要思想，始终确 痪 立quot;存款立社quot;和quot;效 讼 益兴社quot;的经营理念。 糙 业务熟识，处事稳妥， 帖 思路清楚，工作扎实， 嵌 具有肯定的经营治理能 昔 力，任期内能较好履行 空 自己的岗位职责。 一、 驮 安全保卫、内控治理方 鞋 面 任职期间，能及 练 时贯彻传达上级的有关 蜂 文件精神，准时组织员 甜 工学习安全保卫等各项 浦 规章制度，确保该社内 查 掌握度得到进一步的落 樱 实。一是积极开展安 了 全防范应急预案活动 秃 ，以提高员工应付突发 益 性大事的力量；二是按 沁 照安全保卫有关文件要 朱 求，落实安全防范责任 蝶 制，如于每年年初同全 淀 体员工签订安全责任 丹 书，确保了该社安全 萎 保卫制度的进一步落实 旱 ；三是根据上级稽核、 真 财务等职能部门在检查 斋 中提出的整改要求，进 税 行整改，进一步标准了 接 该社各项业务操作规程 僚 。 二、信贷治理方面 阴 作为该社信贷治理第 讨 一责任人，严格按4 妒 44 市农村信用社贷款 张 治理根本方法有关规 京 定，遵循贷款投放 覆 quot;安全性、流淌性、效 印 益性quot;的三性原则，明 宫 确贷款方向，在贷款投 顿 向上坚持为农业、农村 佣 和 农夫效劳宗旨；此外 小 ，还积极抓好不良贷款 婴 的清收盘活及资产保全 芋 等工作。一是抓好贷款 也 的营销，做好支农贷款 几 投放工作，任期内共投 定 放贷款近 400 万元， 柏 有力地支持了当地农村 被 经济的进展；二是狠抓 稚 不良贷款盘活清收工作 砸 ，如落实信贷员岗位责 朔 任制，列出重点跟踪对 斌 象，实行quot;一户一策quot; 谢 或quot;一户多策quot;等敏捷 眨 措施，对钉子户准时起 揣 诉，收到肯定的效果； 丘 三是积极协作县quot;清收 稽 工作组quot;，加强对不良 即 贷款清收力度，如初任 效 职时，该社贷款余额 7 北 683 万元，不良贷款 亿 余额就占 5319 万元 朽 ，不良率到达 86、4 蜗 3%，XX 年底下降到 垂 75、08%，XX 年 芜 底下降到 70、98% 呐 ，到 XX 年底下降为6 咐 6、16%，并呈现逐 蔷 年下降的良好势头，任 亡 期内共净压不良贷款 2 仟 356 万元，不良率下 衣 降 20、27%，逐步 宽 优化了该社信贷资产质 喂 量，提高了整体经营效 焉 益。四是加强资产保全 鄂 工作的开展，为防范信 猿 贷风险的产生，一方面 修 加强对超诉讼时效贷款 双 清理，准时补签了局部 甲 合法催收书；另一方面 绩 通过起诉或与贷户协商 迭 以物抵债等有效方式， 宁 取得局部抵债物，力求 跺 削减信贷资产的损失。 裔 三、存款方面 确立 前 quot;存款立社quot;的经营理 完 念。在加强营业窗口服 轩 务的同时，积极带着全 勇 社干部职工挖掘储源， 菊 以扩大县内存款市场份 送 额，优化负债构造，增 呵 强进展后劲。XX 年 8 氧 月底，该社存款只有 1 脐 3104 万元，XX 年 侥 底、XX 年底分别到达 痈 13361 万元、13 喻 692 万元，到 XX 年 视 底，到达 13878 万 俞 元，实现了持续上升的 持 良好态势，任期内全社 芳 共净增存款 1774万 贴 元，增幅 24、94% 竹 。 四、财务方面 任 另 职期间，一是在quot;效益 操 兴社quot;经营思想的正确 芝 指导下，积极做好贷款 咬 收息工作，做到应收尽 瓷 收，XX 年底营业总收 邢入 87 万元，其中 50 易 11 科目利息收入占营 汹 业总收入的 98、3% 葬 ，收息率为 2、68% 糟 ；二是为确保各项利润 绳 指标的完成，在做好贷 丽 款收息工作的同时，积 经 极抓好各项费用的节支 痒 工作，通过实行一系列 些 的行之有效措施后，2 扛 000 年底营业总支出 跨 211 万元，到 XX 年 哀 底，. 篇二：公司总经理离任审计报告离任审计报告(共 6 篇) 离任的经济责任审计报告 中国 XX 公司： 我们承受托付，对 XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进展了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由XX 总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进展审计，并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则及国家有关的经济责任审计法规进展的。在审计过程中我们结合 XX 总公司的实际状况，实施了包括抽查会计记录、调查内部掌握制度等我们认为必要的审计程序。现将审计状况报告如下： 一、公司的根本状况 XX 总公司是中国 XX 公司的全资子公司，其前身为XX 治理公司，成立于 1991 年 5 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家治理公司之一，主要从事饭店资产治理、物业治理、饭店业务询问、饭店从业人员培训、饭店设备用品供给等业务。1999 年经过重组，拥有 XX 大厦有限责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。2023 年元月“XX 治理公司”更名为“XX 总公司”，成为集饭店资产与饭店治理为一体的大型饭店企业。 2023 年末 XX 集团将大连 XX 建 XX 厦有限公司等八家饭店的股权授权给 XX 总公司治理，将 XX 饭店等三家饭店的股权和权益托付 XX 总公司监管。1998 年 3 月 31 日至 2023年 8 月 31 日审计期间 XX 总公司法定代表人 XX；现法定代表人为 XX，注册资金 22,239 万元。 依据托付协议，本次审计范围仅包括 XX 总公司及其子公司，列入审 计范围的子公司概况如下： 图片已关闭显示，点此查看 其中 XX 饭店自 1983 年起由 X 店代为治理，XX 总公司没有参加经营治理。1999 年至 2023 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告。 二、根本会计政策 1. 会计制度 执行旅游、饮食效劳企业会计制度及补充规定。 2. 会计年度 自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。 3. 记账本位币 以人民币为记账本位币。 4. 记账根底和计价原则 以权责发生制为记账根底，以历史本钱为计价原则。 5.固定资产及其折旧、在建工程 固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在 2023 元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。 固定资产折旧采纳平均年限法计算。 在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建立期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程本钱。已验收合格并交付使用的工程转入固定资产。 6.主要税项 营业税 餐饮、客房等收入按营业额的 5%计缴，交通运输收入按营业额的 3%计征； 城市维护建立税 按流转税的 7%计缴； 所得税 按应纳税所得额的 33%计缴； 教育费附加 按流转税的 3%-4%计缴； 三、审计状况 审计程序及审计调整状况 为了真实地反映 XX 总公司原总经理 XX 在任期间 的财务状况和经营业绩，我们对 XX 总公司及下属子公司自1998 年 3 月 31 日至 2023 年 8 月 31 日期间的会计报表进展了审计， 对需调整事项进展了调整，主要调整内容包括： 1、对审计期间 “以前年度损益调整”科目的调整 XX 总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我们根据企业会计准则-会计政策、会计估量变更和会计过失更正的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。 2、对年度会计报表年初数的调整 XX 总公司及其子公司依据会计师事务所审计意见，局部年度会计报表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们根据企业会计准则-会计政策、会计估量变更和会计过失更正的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。 3、对 2023 年 8 月会计报表损益科目的调整 XX 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为 2023 年 8 月 31 日，我们根据权责发生制原则对 2023年 8 月份会计报表的相关科目进展了相应的 调整。 4、对华侨饭店会计报表的调整 华侨饭店于 2023 年与新禧汽车公司分账，2023 年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司 2023 年及 2023 年 8 月份的会计报表，均分别并入 XXX 会计报表。 5、其它有关事项的调整。 在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会计事项也进展了调整。 6、关于年度会计报表的合并范围 XX 总公司 1999 年以后将 XX 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公司进展核算。1998 年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进展核算，这次审计为了对审计期间会计指标进展比拟，我们对 1998 年财务数据进展了汇总，并作为基期数据进展比照。 财务状况及分析 1、审计调整后资产负债主要状况如下： 单位：万元 项 目 流 动 资 产 固 定 资 产 资 产 总 1998.3.31. 1998.12.31. 1999.12.31000.12.31001.8.31,740.36,724.662,071.77,733.37,530.460,499.387,475.995,420.510,247.628,591.873,414.410,300.023,382.170,108.268,331.88 计 负 债 合 计 所 有 者 权 益 资 产 负 债 率 2、数据变动状况分析 从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债削减 18,925.71万元，全部者权益增加13,549.08万元。主要缘由是中国 XX 公司对 XX 总公司增加投资 18,280.90 万元，以及 1998 年 3 月至 2023 年 8 月累计亏损 4574.65 万元造成的；资产负债率由1998年3月31日的85.1%降低到2023年 8 月 31 日的 63.8%，从而提高了公司偿债力量。 经营状况及利润分析 单位：万元 项 目 营业收入 1998.4-12. 1999.1-12.000.1-12. 001.1-8.5.1%3.4%2.0%3.4%3.8% 10,924.111,658.422,831.925,283.014,473.262,490.228,641.560,073.944,455.313,564.51 1、审计调整后利润表主要数据如下：,952.41 ,511.7 10,368.9 10,677.31 主营业务成 本 1,173.20 1,479.37 542.21 4,938.37 4,537.42 686.06 -1,586.88 -15.30% 99.10 1,340.3 7.266.70 ,191.61 ,660.0,441.6,077.1 2.31 59.31 -1,405.-13.16% -819.40 -10.91% 税金及附加 470.经营 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 利 润 总 额 营 业 利 润率 ,018.7 ,157.5891.71 -763.0 -8.52% 2、数据变动状况分析 从上表数据可以看出，审计期间营业收入波动不大，主营业务本钱有所下降，主要是由于实行 GOP 考核模式和部门考核制度后，经营者加强了本钱费用的治理力度；期间费用变化不大，亏损额逐年削减，而营业利润率从 1999年的-15.3%，到 2023 年 1-8 月的-10.91%，说明总公司非常注意经营质量。 权益状况及其分析 1、 审计调整后的股东权益状况如下： 单位：万元 1998.3.311998.12.31999.12.32023.12.3 工程 实收资本 资本公积 . 1 1 5.1001.8.31.5.5,243.1,758.04,560.58,462.38,462.3,943.6,943.64 盈余公积 未安排利 润 资本保值 增值率 1,374.0 1,462.5 1,529.11 1,529.11 1,529.11 -636.7 -1,505.-3,263.0 -4,713.81 -5,523.92.85%5.50%3.65%6.80%2.85% 2、权益变动状况分析 审计期间实收资本增加 23,219.16 万元，比 1998年 3 月 31 日增加了 4.43 倍，主要是 1999 年中国 XX 公司将 XX 大厦等公司改组为 XX 总公司的子公司，增加了对 XX 总公司的投资。由于市场竞争压力增大，企业负担较重，扣除增资因素外，XX 总公司保值增值率环比计算为下降趋势。 内部掌握制度状况 XX 同志任职期间，重视对饭店治理模式的改革， 积极推广国际先进的饭店治理阅历，并从硬件和软件上加大改革力度，强化并完善了 XX 总公司的内部掌握制度。 1、在全公司范围内推广计算机应用和电算化治理 自 1999 年起公司下发文件，要求各子公司在财务核算和日常治理中进展微机治理， 在硬件上向正规化、国际化靠拢，节约了本钱，为治理层快速决策、细化考核供应了保证。 2、在所属公司范围内推行国际饭店治理的模式GOP 指标治理模式 由于饭店经营业绩受饭店投资规模、负债比率、历史形成的包袱等影响，传统的考核指标不能公正、正确地评价饭店经营者的业绩。从 1999 年起，实行 GOP 指标考核方法，将饭店治理方分为业主方和经营方，经营方负责核算与日常经营有关的经济活动，即只对经营方可以掌握的收入、费用负责；业主方负责核算与日常经营无关的、经营者无法掌握的本钱费用，如对外投资、固定资产折旧、基建借款利息支出、以前形成的往来款等。实行 GOP 考核方法，分清了经营者的经营责任和业绩，调动了饭店经 营者的积极性。 3、实行目标责任制治理 XX 同志任职期间，XX 总公司打破了“大锅饭”，对各部门定编定岗，并将考核指标分解到各部门，将部门利 益与员工利益挂钩，有效地掌握了本钱，调动了员工的积极性。 我们认为，以上举措更新了饭店的经营治理理念，打破了传统思维的束缚，为 XX 总公司提高治理水平、走向国际化奠定了根底。 任期内廉政的状况 审计过程中，我们没有发觉 XX 同志任职期间有违反国家法律、法规以及廉政规定的事项。 四、审计中发觉的主要问题 会计核算工作存在薄弱环节 1、因 XX 市中国旅行社当时承建酒店时的基建账务至 2023 年 2 月尚未转入 XXXX 大酒店有限责任公司，导致XXXX 大酒店有限责任公司前期固定资产没有准时结算入账，故少计提折旧较大，影响相关年度损益。 2、依据 1999 年 XX 集团与 XX 大厦有限责任公司签署的债务确认协议，债权人由 XX 集团变更为 XX 总公司，现由于内部债务总额发生变化，且有关债务手续尚不完备，账面上没有表达相关的财务费用。 内部经营治理须进一步深化 1、无 XX 饭店自 1983 年起托付无 XX 滨饭店治理，与无 XX 饭店统一经营、统一核算，其收益按 XX 占 65%、秀XX35%的比例安排，贵公司没有派驻高级治理人员参加治理。 XX 由于会计主体不清，XX 秀饭店的资产负债工程和收支无法确认。因此 1999 至 2023 年审计报告均为拒绝表示意见的审计报告。 本次审计我们根据 XX 水秀饭店已经年报审计的会计报表进展了合并，但依据我们的审计，XX 水秀饭店与 XX湖滨饭店在财务上划分不清，我们无法对其会计报表予以确认。 2、XXXX 饭店在财务核算上先按职工享受的补贴标准进展计提进入本钱费用，同时挂“其他应付款”，然后实际支出时冲减“其他应付款”。但 我们发觉：XXXX 饭店食堂以现金形式收到误餐补贴拨款，形成职工食堂的资金主要 三家子公司存在不良资产306.72 万元 1、XX 饭店不良资产 218.34 万元 截止 2023 年 8 月 31 日，该饭店三年以上应收账款 142.79 万元；在存货抽查盘点时发觉，应报损存货 2.67万元；长期积压物品 14.42 万元；待处理流淌资产净损失中，所列1998年伊东公司财产损失34.44万元；应收账款中1995年丧失支票款 24.02 万元。 上述三项不良资产 218.34 万元，有的已形成坏账损失，有的将有可能局部或大局部形成坏账损失。 2. XXXX 饭店不良资产 79.38 万元 该饭店截止 2023 年 8 月 31 日存在逾期三年以上的应收款 42.38 万元；长期投资：XX 市实力物资贸易公司22 万元，该单位因经营不善，已被工商主管部门注销；XX燃器具经营部 5 万元，该经营部已歇业；XXXX 饭店经营部10 万元，该经营部已撤销。 上述不良资产共计 79.38 万元均属于 1987 年以前发生，其中有相当局部可能形成坏账损失。 3、XXXX 大酒店有限责任公司不良资产 9 万元 该公司在“其他应收款-暂收款”期末挂有前任总经理赵锦玉于 1998 年 1-7 月借款累计 9 万元人民币，时间已超过 3 年。 未确定事项 我们通过查阅 XXXX 大酒店有限责任公司第四次董事会纪要，发觉该公司原基建. 篇三：公司总经理离任审计报告建立投资集团有限公司董事长离任经济责任审计述职报告 住房建立投资集团有限公司董事长离任经济责任审计述职报告 住房建立投资集团有限公司董事长离任经济责任审计报告 （2023 年 8 月 X 日） 依据组织的安排，本人于 2023 年 8 月至 2023 年 5 月担当 XX 市 XX 区住房建立投资集团有限公司董事长。现依据XX 市 XX 区干部离任经济责任审计的有关要求，将本人任期内有关工作状况报告如下： 一、任职起止时间 (略)。 二、职责范围 1、主持公司的日常治理工作，并承受 XX 区国资委的领导； 2、召集和主持股东大会和董事会，组织争论和打算公司的进展规划、经营方针、年度规划有及日常经营工作中的重大事项； 3、审核批准年度、季度经营规划，年度、季度资金平衡规划，审批可行性讨论报告与投资方案； 4、拟订公司内部治理机构设置、调整、撤消方案，决 定人事编制，聘任或解聘除应董事会聘任或解聘的员工； 5、打算对成绩显著的员工予以嘉奖、调资和晋级，对违纪员工的处分，直至辞退。 6、代表公司签署有关协议、合同、合约和处理有关事宜。 7、批准开设经营帐户及治理，款项支付的审批；健全财务治理，严格财经纪律，搞好增收节支和开源节流工作，保证现有资产的保值和增值； 8、加强企业文化建立，搞好社会公共关系，树立公司良好的社会形象。 三、企业组织构造 XX 市 XX 住房建立投资集团有限公司的前身为 XX 市 XX区 XX 房地产进展有限责任公司，于 2023 年成立，注册资金XX 万元人民币，属国有独资企业。2023 年 9 月，经 XX 区委、区政府同意，XX 公司更名为 XX 市万景实业有限公司，注册资金增加为 2023 万元人民币。2023 年 8 月，经 XX 区政府（涪府函2023192 号）批复，将 XX 市万景实业有限公司更名为XX 市 XX 区住房建立投资