公司财务预算的管理制度.docx

公司财务预算的管理制度【4篇】 为确保学院管好用好资金，提高资金使用效率，特制定本方法。 一、预算治理的内容 学院预算指依据学院事业进展规划和工作任务编制的年度财务收入支出规划，在每年开头前编制，预算的内容包括收入预算和支出预算组成。学院实行预算治理制度，学院全部收入，包括财政补助收入、教育事业收入、经营收入以及其他收入都要纳入学院的收入预算。学院的全部支出，包括学院工资福利支出、商品和效劳支出、对个人和家庭补助支出、学院进展支出等必需纳入学院的支出预算。 学院实行部门预算与学院内部治理预算相结合，首先依据学院教育事业及进展状况，编制学院内部治理预算，然后再将其转化为上报上级的“一上”部门预算，上报上级主管部门，以上报上级“二上”部门预算为依据，再细化编制学院内部治理预算，依据其进展日常财务治理工作。 二、预算治理机构 学院成立预算治理领导小组。 院长任组长，党委书记任副组长，委员由学院副院级领导组成。在学院财务处设预算治理办公室，财务处长兼办公室主任，成员为财务处有关会计。 预算治理领导小组负责对学院预算方案、各预算治理责任中心提出的预算调整方案进展审定，并对预算执行状况提出考核意见。 为保证预算的执行，落实预算治理的责任，学院确定预算治理责任中心，对预算的执行负责。 依据高等学校财务治理制度和学院规模，学院预算实行“院长统一领导，资金分块治理”的治理模式，为此，学院划分为：院级预算治理责任中心，由院长负责，对学院全部收入、支出进展治理，并对学院资金进展分块分工治理。教学治理责任中心，由教学院长负责分块的教学资金的收支治理。学生治理责任中心，由党委副书记负责划块的学生支出、学费收入的治理。后勤工作、招生就业、学院进展责任中心，由学院后勤招生就业副院长负责分块资金的治理。党务工作及宣传责任中心，由党委书记负责分块的资金治理。成人教育、图书馆、科技处责任中心，由纪委书记负责相应的分块资金治理。 三、预算的编制 （一）预算编制原则 编制预算要坚持“量入为出，收支平衡，略有结余，保证重点，统筹兼顾，持续进展”的原则。收入预算要坚持积极稳妥，多渠道筹措资金；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省。确保各项事业的安康、持续、和谐进展。 （二）预算编制程序和方法 由学院财务处依据各部门、各责任中心供应的收支规划，提出学院内部治理预算建议方案，汇总初步平衡，送院长审查，然后反应给各预算治理责任中心，再次修改后，送财务处汇总，院长审查平衡，提交预算治理领导小组审批，据此编制上报上级的“一上”部门预算，再依据上报上级的“二上”部门预算，细化编制学院内部治理预算，并按其进展学院的日常财务治理工作。 编制预算要从学院的实际工作动身，以年度工作规划为根底、依据学院中长期规划进展编制；编制方法主要以业务预算为主，采纳零基预算，滚动预算编制等方法。 学院内部治理预算的详细内容及编制分工： 1）学院人员支出预算由人事部门依据职工工资标准、工作量进展编制，人员支出包括统发工资、统发津贴、教师课时费和治理后勤职工工作量工资、职务津贴、加班工资、外返聘人员工资、各种社会保险支出、职工福利支出、离退休人员支出、遗属及抚恤支出等。 2）学院教学支出预算由教务部门依据学院教学工作安排编制，包括图书资料购置费、试验实训设备购置费、试验室维持费和试验用耗材、体育维持费、调职教研费、实习费用、资料讲义费、学生补考本钱、教学活动费等。 3）学生费用预算由学生处依据学生助学金支出、学生活动要求编制； 4）招生就业支出由招生就业处提出预算； 5）后勤、学院进展支出预算由院领导决策后由总务部门编制预算； 6）党务工作及宣传费用由党委办公室编制预算； 7）日常公用支出及其他支出预算由财务部门编制；各业务处室编制的年度预算交分管院领导（责任中心负责人）审查后送财务部门汇总。 四、预算的执行 各预算治理责任中心要保证分管的各项工作顺当完成，管好用好分块资金，确保预算执行。 为了保证预算的顺当执行，财务部门必需做好信息反应工作，在编制上报上级的财务月报表的同时，按月准时供应学院内部治理预算执行报表，送达各预算治理责任中心负责人。 五、预算的调整 由预算责任中心提出调整申请，财务处负责汇总，提交院长审查。 预算实行分级调整，对于10万元以下（不包括10万元）的预算由院长批准调整，10-30万元（不包括30万元）由院长办公会批准，30万元以上经预算治理领导小组批准。 预算调整时间：原则上半年作一次调整，结合学院实际详细定为上学期放暑假前。 六、预算的分析、考核和监视 财务部门在按月供应的学校内部治理预算执行报表中应对预算执行状况进展分析，提出消失偏差的缘由、改良措施。分析当年年度执行资料，总结预算治理阅历，为下一年编制预算供应重要资料，使预算治理更上一台阶。年末，依据学校内部预算治理预算执行报表，由院长、学院预算治理领导小组对各预责任中心进展业绩评价，充分调动各责任中心的治理积极性。 学院实行院务公开制度，每月初由院长向预算治理委员会通报上月及本年累计预算执行状况，每年年初，院长在全院职工大会公布上年预算执行状况，同时公布当年预算。 学校财务预算治理制度 篇二 第一章总则 第一条为加强财务治理，标准预算程序，强化预算约束，提高资金使用效益，促进学校各项事业可持续进展，依据中华人民共和国预算法（20xx年修正）、高等学校财务制度（财教20xx488号）和唐山学院财务治理制度（院发20xx79号），结合学校实际，制定本方法。 其次条本方法所称预算是指学校依据事业进展目标和规划编制的年度财务收支规划，是学校进展各项财务活动的前提和依据。预算内容包括收入预算和支出预算。 第三条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 其次章预算编制原则 第四条量入为出，收支平衡。预算编制以收定支，量力而行。收入预算要全面真实，积极稳妥；支出预算要科学合理，注意实效。 第五条统筹兼顾，突出重点。预算表达学校年度整体的事业目标，保证学校事业顺当进展。优先保障正常运行和人员经费，重点保障教学科研，集中财力支持重点工程。 第六条统一预算，分级治理。学校实行全口径统一预算，统筹安排各项收入与支出；各二级预算单位负责本单位预算的编制、执行与治理。 第七条勤俭节省，注意绩效。严格掌握和优化预算支出构造，努力降低运行本钱；积极开展预算绩效评价，重点考核支出效益，并作为来年安排预算的参考。 第三章预算治理职责 第八条各单位负责统筹安排各类资金，科学编制本单位的预算草案；严格执行学校批复的预算，合理组织收入，科学安排支出；对本单位预算执行状况进展自我评价；定期向本单位教职工或教代会通报预算批复和执行状况。 第九条学校教务处、后勤治理处、国有资产治理处等有关职能部门依据学校预算工程治理方法负责对专项工程进展审核，对各单位上报的专项工程的必要性、合理性、可行性和使用效益进展评价。要做好专项工程的执行、绩效评价全过程治理，提高专项资金使用效益。 第十条财务处负责预算编制的组织和协调工作。负责对各单位的预算草案进展审核汇总，依据相关规定和学校财力状况，拟定预算建议方案，提请学校相关会议审定通过；负责下达经批准的预算，指导和监视各单位预算执行，进展预算掌握；负责进展财务分析并向校领导和上级主管部门报告预算执行状况。 第十一条学校财经工作领导小组负责论证财务预算方案，审议预算执行状况报告和财务决算报告。 第十二条校长办公会负责审议学校财务预算方案；审批10万元（含）以下需动用校长预备费的工程，审议预算执行状况报告和财务决算报告。 第十三条学校党委常委会负责审定学校财务预算方案；审批10万元以上需动用校长预备费的工程，审定预算执行状况报告和财务决算报告。 第四章预算编制内容 第十四条预算由收入预算和支出预算组成，学校的全部收入和支出都应纳入预算。 第十五条收入预算是指学校在预算年度内开展教学、科研及其帮助活动依法取得的各类非归还性资金的。预算，包括财政补助收入预算、事业收入预算、上级补助收入预算、经营收入预算、租赁收入预算和其他收入预算等。 第十六条支出预算是指学校在预算年度内用于教学科研活动，根本建立及其他资金支出的预算，包括人员经费支出预算、公用经费支出预算和专项经费支出预算。 （一）人员经费支出预算：工资、保险和津补贴等人员支出预算，根据上级规定标准及学校绩效工资方案等编制；学生奖助学金等预算根据上级和学校规定标准编制。 （二）公用经费支出预算：学校对院、系、部实行二级预算治理，二级预算由各院、系、部依据自身事业进展目标和工作规划需要，在学校下达的预算掌握数内按要求自主编制；学校对职能部门和教辅单位实行定额标准加公用专项的方法安排预算，公用专项依据上级政策、学校财力和工作重点安排预算。 （三）专项经费支出预算：教学科研建立、试验室建立、图书购置、效劳外包、根底设施修理改造、根本建立等专项经费归口职能部门组织编制预算，纳入工程库治理，视学校财力和轻重缓急列入学校财政预算。 第五章预算编制程序 第十七条财务处下达关于编制下一年度预算的方案，各单位依据年度工作目标任务、预算编制的相关规定和要求，参考上一年预算执行状况和支出绩效评价，编制本单位预算。 第十八条各单位年度预算的编制和确定，根据如下程序进展： （一）各单位按学校要求编制本部门年度预算草案，经过肯定范围争论通过后报财务处汇总； （二）财务处汇总后编制学校年度预算草案并进展综合分析，征求分管财务校长、校长意见后，将各单位的年度经费预算修改意见反应各部门； （三）各单位依据学校提出的修改意见和建议进展调整，调整后的预算方案经本单位领导班子审议通过后报财务处； （四）财务处再次汇总、分析，编制学校年度财务预算建议方案，经学校财经工作领导小组审议后提交校长办公会审议，依据校长办公会决议编制学校正式预算方案，经学校党委常委会审议批准后，正式下达各单位年度预算。 第十九条？学校支出预算可设置公用经费的2%的校长预备费，用于当年预算执行中的突发大事。？ 其次十条学校预算方案批精确定后，除上级主管部门要求或预算收入发生重大变化，一般不得变更和调整，确需调整的，预算调整方案要经财经工作领导小组审议，校长办公会和党委常委会审定批准。 第六章预算执行 其次十一条各单位要严格执行预算，并对执行结果负责。 其次十二条负责落实预算收入的单位根据相关规定，准时足额完成预算收入，不得违规收费，不得截留、占用和挪用预算收入。 其次十三条各单位根据预算方案确定的工程、标准、范围、额度和时间安排支出，保证预算执行进度和质量。除预算批复前可参照上年同期的预算支出数额安排必需支付的本年度根本支出外，不得无预算安排支出。 其次十四条各单位年度预算执行过程中，因不行预见状况确需存量调整的，应按以下程序进展审批：3万（含）以下的经费由分管财务校长和校长审批，3万元-10万元（含）的经费由校长办公会审定批准，10万元以上的经费需提交党委常委会审定批准。 其次十五条年度预算结余资金，由学校收回统筹用于下一年度预算安排。年度结转资金，按财政要求支出。 第七章决算 其次十六条决算是对年度预算执行状况的梳理和总结，是对年度各项收入和支出确实认，是对学校全年财务状况和财务成果全面真实的反映，是学校决策的重要依据。 其次十七条财务处根据上级主管部门规定实事求是编制年度财务决算并按时上报。 其次十八条财务决算及分析结果需报告学校财经工作领导小组、校长办公会和党委常委会。 第八章预决算公开 其次十九条学校在门户网站设立财务公开专栏，由财务处负责根据上级有关规定，向社会公开预算和决算的相关信息。 第三十条学校各单位应完善内部民主理财和监视机制，定期在全体会议或二级教代会上公布本单位财务预算方案和预算执行状况，切实保证本单位财经活动的安康有序运行。 第九章预算绩效治理 第三十一条预算绩效治理主要包括对各单位预算执行状况的评价以及依据评价结果所实行的治理措施。 第三十二条各单位在预算编制时，应对本部门整体支出和工程支出设定绩效目标，严格执行批复的预算，加强支出治理，确保预算绩效目标得以实现。 第三十三条财务处应定期对全校和各单位预算执行状况进展统计分析。 第三十四条学校逐步建立和完善预算执行绩效评价制度，将预算执行绩效状况纳入相应的考核体系。 第十章预算监视 第三十五条财务处定期向分管财务校领导汇报本年度预算执行状况，并对消失的问题提出相应的应对措施。 第三十六条学校教职工代表大会对学校预算执行状况进展监视。 第三十七条监察审计处负责对学校各级预算的执行状况进展监视，并定期将预算执行状况及监视结果报学校分管纪委和财务的领导。 第三十八条各单位预算执行状况将纳入党风廉政建立责任制考核体系和任期经济责任审计。 第十一章附则 第三十九条本方法由财务处负责解释。 第四十条本方法自公布之日起施行，唐山学院预算治理方法（院发20xx19号、唐山学院预算治理实施细则（院发20xx24号同时废止)。 财务预算治理制度 篇三 1、目的 标准各经营单位的预算治理，增加规划组织和预算治理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部掌握和防范经营风险，发挥预算的规划、掌握、鼓励功能，实现公司经营目标和进展战略协同。 2、适用范围 本制度适用于XX公司全部中心部门及实质掌握的子公司。 3、治理职责 3.1 预算治理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算治理制度；依据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；依据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进展审批掌握；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作规划；依据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。 3.2 预算治理部：财务部执行预算治理部的职责，预算治理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制；依据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进展初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算治理委员会审查。依据预算治理制度，制定预算调整方案，报预算治理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行状况，编制预算执行分析报告，报预算治理委员会审批。 3.3 预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：依据下达的年度经营目标，编制业务规划和年度预算，报相关部门审核；执行和掌握预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行状况；依据预算制度，向预算治理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进展预算的编制、跟踪及分析评价。 3.4 预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行状况进展监控和预警；定期或不定期进展预算执行状况分析，编制分析报告，提交预算治理委员会审核；对预算制度的执行状况进展检查和监视。 3.5 预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算治理委员会审批；依据各预算责任单位的预算执行状况，由各详细负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。 4、定义 4.1 全面预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参加的预算治理。 4.2 预算责任中心是依据各运营单位和治理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，担当肯定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。 5、内容 5.1 全面预算的治理原则 5.1.1 统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标全都，各级预算单位必需听从于公司的总体战略目标和经营目标。 5.1.2 分级治理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级治理，下达的预算指标由各级运营及治理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行状况分析考核。 5.2 全面预算的期限与效力 5.2.1 预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。 5.2.2 预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。 5.2.3 预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随便更改和调整，以确保预算的权威性。 5.3 预算编制的内容 5.3.1 预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进展全面预算治理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险掌握；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 5.3.2 预算的类别 预算分为业务预算和财务预算两类 1) 业务预算包括：销售预算、生产预算、材料选购预算、人工预算、制造费用预算、单位本钱预算、销售费用和治理费用预算等； 2) 财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。 5.3.3 预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容 5.3.4 预算编制的程序 实行上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。 1) 预备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算治理委员会组织各预算单位做好各项预备工作，包括信息收集、本预算年度经营规划及预算的执行状况资料的整理，分析下一预算年度的进展趋势，猜测下一预算年度预算的总体状况，测算并调整制定预算的有关指标数据。 2) 目标下达：董事会依据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标详细分解到各预算单位，包括销售目标、本钱费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算治理部下达各部门。 3) 编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制规划要求，编报本单位的财务预算方案； 4) 审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进展审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算治理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算治理层应当进展充分协调，对发觉的问题提出初步调整的意见，并反应给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批； 5) 审议批准：经审查平衡的财务预算由预算治理委员会核准，最终报董事会批准后执行； 6) 下达执行：经批准后的财务预算方案由预算治理部公布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。 5.4 预算的执行、掌握与分析 5.4.1 执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构； 各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，详细业务负责人对预算执行负主要责任。 5.4.2 预算掌握主要表达在预算审批方面，详细详见附件三XX公司年度预算掌握的流程。 5.4.3 执行掌握原则：先算后花，先算后干的原则，一般状况下不得突破预算指标（包括预算工程、金额和数量）；假如客观环境、内部条件以及公司经营规划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序；预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。 5.4.4 预算分析 ：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行状况；财务部进展汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导供应决策信息。预算分析报告应包括：进度分析（累计计算并汇总各月完成预算状况，以收入预算完成进度为起点分析本钱和费用进度，为调整规划和掌握供应指导），业绩分析（依据各部门预算完成状况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核供应依据），改良措施（各级预算治理机构依据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改良措施，以及有利差异今后进展稳固、推广的措施） 5.5 预算的调整 5.5.1 预算调整的原则 1) 不随便调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随便更改和调整，以确保预算的权威性； 2) 内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素消失后，应首先通过内部挖潜或实行其他措施弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出预算调整申请。 3) 积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际状况。 5.5.2 预算调整的条件 1) 董事会调整公司进展战略，重新制定公司经营规划； 2) 客观环境发生重大变化（如市场需求、行业进展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标； 3) 公司内部条件发生重大变化； 4) 发生不行抗力； 5) 董事会或预算治理委员会认为必需调整的其他事项。 5.5.3 预算调整的方式 1) 定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参与的预算分析协调会，争论预算调整事宜。 2) 不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以依据状况随时提出预算调整申请。 5.5.4 预算调整的类别 1) 自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商全都后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整内容和缘由，上报预算治理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算治理委员会批准的预算调整申请，交由预算治理部下达（编写预算调整通知书）。 2) 自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整内容和缘由，交主管领导审批后，报预算治理部审核；预算治理部审核后，提出调整建议，上报预算治理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算治理委员会批准的预算调整申请，交由预算治理部下达（编写预算调整通知书）。 5.6 预算的考核评价 5.6.1 预算执行按月份进展评价，考核奖惩按详细考核制度周期执行。 5.6.2 财务、审计部监控预算执行状况，组织进展预算差异分析，找缘由，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。 5.6.3 各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具， 报预算治理委员会审核，预算治理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。 5.6.4 人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据XX公司管控体系制度汇编之业绩考核治理制度及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进展奖惩。 6、其他与本制度相关的说明与要求 6.1 本制度由公司财务治理中心负责解释。 6.4 本制度经公司董事会批准后公布执行，财务治理中心负责本制度的修订、修改和解释；此前有关公司对预算治理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。 学校财务预算治理制度 篇四 第一章总则 第一条为了进一步加强学校全口径预算治理，强化预算调控的职能，科学配置办学资源，保证资金的合理使用，促进我校教育事业的可持续进展。依据中华人民共和国预算法事业单位财务规章（财政部令第68号）、高等学校财务制度（财教20xx488号）、新乡学院财务治理方法（校财字20xx5号）和新乡学院关于建立经济责任制的实施方法（院党字20xx17号），结合我校实际，特制定本方法。 其次条本方法包括：预算治理体制、预算收支范围、预算编制方法、预算执行、附则等。 第三条预算编制坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制超出学校综合财力的赤字预算。 收入预算要遵循积极稳妥的原则，不行猜测收入不作为预算收入的编制依据。 支出预算应当统筹兼顾，保证重点，勤俭节省，要优先保证人员经费，保障根本运行、教学科研和重点工程支出，掌握一般性支出，集中财力办大事。 第四条预算年度从公历1月1日起，至12月31日止。 第五条预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。 其次章预算治理体制 第六条学校预算实行“统一领导、分级治理”的预算治理体制。 第七条学校党委会、校长办公会是学校预算治理的决策机构，其主要工作职责是审查、批准学校关于预算的规章制度，确定学校预算编制的方针、原则，审议、批准学校预算编制方案。 学校教职工代表大会（以下简称“教代会”）是预算方案的监视机构，代表教职工对预算方案进展审议，并有权提出质询。 第八条财务处是学校预算治理的职能部门，主要负责组织实施学校预算的编制、预算指标的安排、预算的执行和调整。 第九条各职能治理部门负责对其治理职责范围内各类经费预算申报的立项审核和汇总上报，并供应相关测算依据。 第十条各预算责任单位是本部门预算的责任主体，负责组织编报本部门年度预算草案，落实本部门预算收入和支出规划。 第十一条学校预算根据财务公开要求，坚持“两上两下”原则。根底数据来源于各部门，财务处汇总平衡后，报经学校讨论；依据学校讨论意见，财务处修改以后，再次征求各部门意见，提交学校讨论。 第十二条预算草案经学校讨论通过后，提交教代会审议，依据审议意见修改后，报校党委会讨论通过。之后，以学校文件下发，同时报市财政局备案。 第三章预算收支范围 第十三条学校预算由收入预算和支出预算组成，全面反映学校的财务收支状况。 （一）预算收入包括财政补助收入、上级补助收入、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入。 （二）预算支出包括教育事业支出、科研事业支出、行政治理支出、后勤保障支出、离退休支出和其他支出。预算支出按功能分为人员经费、教学经费、科研与学科建立经费、党政治理经费、资产购置经费、根本建立经费、后勤保障经费和其他经费。 第十四条学校预算支出按用途又分为根本支出和工程支出。 （一）根本支出 是指学校为维持正常运转、完成日常工作任务发生的支出，按支出性质分为人员经费支出和日常运行支出。 1、人员经费，包括在职人员经费、离退休人员经费和学生奖助勤经费。 2、日常运行经费，包括部门业务费和根本运行经费。 部门业务费包括教学教辅部门业务费、党政治理部门业务费和基层党组织建立经费。 根本运行经费包括教育教学活动日常业务费、水电暖经费等维持学校正常运转的根本支出。 （二）工程支出 是指学校在特定时间，为完成特定工作任务或进展目标，在根本运行支出之外另行安排的专项资金。包括高层次人才引进、转型进展、重点学科建立、根本建立、大型修缮、大型设备购置、平台建立等。 第四章预算编制方法 第十五条收入预算的编制。收入预算依据上年学生人数（高等教育事业统计报表）、收费标准、以前年度收入状况和各部门供应的预算编制根底资料进展测算。 第十六条人员经费支出的编制。依据市财政局年度预算安排意见要求，按上年12月末教职工人数和市财政有关工资、绩效工资、津贴补贴、住房补贴等标准为根底，考虑年度新进人员和工资变动等状况，由财务处会同人事处、学生处、教务处等部门等计算编列。 第十七条部门业务费编制方法 （一）教学、教辅部门业务费 由院（系）根底经费、人员公用经费、按学生数切块经费、跨院（系）教学经费组成。该项预算由财务处依据人事处、教务处核定的各部门人数、缴费学生人数和费用定额计算编列。 （二）党政治理部门业务费 由部门根底经费、人员公用经费、工作经费组成。该项预算中的部门根底经费和人员公用经费，由财务处依据人事处核定的各部门在编人数和费用定额计算编列，工作经费依据往年支出状况和本年度事业进展规划核定。 （三）基层党总支建立经费 由部门根底经费、书记人员公用经费、教工党员经费、学生党员经费组成。该项预算由财务处依据组织部核定的教工和学生党员人数计算编列。 第十八条专项经费支出预算是依据学校工作需要，对教学、科研、基建、后勤保障和图书购置等专项支出，按当年财力分轻重缓急进展确定。 （一）专项经费预算编制采纳零基预算法，并按有关规定实施预算掌握。 （二）专项支出预算实行申报制，没有申报批准的工程不列入当年预算。各部门依据业务进展需要，在充分论证其可行性的根底上，填报*年专项经费预算明细表。 （三）专项经费有主管部门的，预算申报实行归口治理，各部门将*年专项经费预算明细表按类型报送归口主管部门，主管部门审核汇总后填制*年专项经费预算汇总表，经主管校领导批准后一并报财务处；专项经费没有主管部门的，直接报财务处。财务处汇总全校专项经费预算，报请校长办公会审议通过后列入年度预算草案。 对于用途不明确、目标不清楚、资金猜测不合理、当年无法实现支出的工程，不予安排。 （四）从上级主管部门或其他渠道取得的专项资金，依据相关规定安排支出，不再纳入年度财务预算。 第十九条预备费按不超过年度预算支出的3%安排，用于未列入当年预算工程、需要追加预算工程及预算执行中不行估计的各项支出。 其次十条全部预算工程，属资产购置和大额基建修理工程的，要在每年的10月15日前编列次年的新乡学院政府选购及购置规划表或新乡市市本级政府投资工程库申报表。无购置规划的、未列入工程库的，一律担心排支出。 第五章预算执行 其次十一条预算的执行由主管财务的副校长负责，财务处组织实施，校内各部门详细执行。 部门行政负责人、主管副校长、校长应严格执行新乡学院关于建立经济责任制的实施方法，依照制度履行职责。 其次十二条各部门必需依法、依规足额上缴各项收入，不得截留、挪用和拖欠。严格执行收支两条线，严禁违反政策坐收坐支，严禁私设“小金库”。 其次十三条学校的各项经费支出，实行“一支笔”审批制度。行政负责人是第一责任人，也是经费审批人。第一责任人书面托付的受托人也可成为经费审批人。各部门审批人变更，必需报财务处备案。经费审批人要在财务处预留签字笔迹，对所审批的事项担当经济与法律责任。 经费支出实行审批人和经手人责任制。经费审批人对审批事项担当行政经济责任，经手人对支出事项和票据的真实性、合法性负责。 其次十四条学校预算下达后，各院系部门要做好二次预算编制。需二次安排至各部门的经费，经费主管部门要在一个月内完成安排。 其次十五条需要编制新乡学院预算工程文本的预算工程，在预算下达后10天内，预算文本报财务处审核，经主管校领导审批后执行。其中，教学部门经费预算文本需经部门党政联席会议批准，党政主要负责人会签。教学科研工程的预算文本还需业务主管部门审核。 其次十六条各部门应根据批准后的新乡学院预算工程文本在政策允许的范围内安排各项支出，做到支出合规、合理，专款专用。 其次十七条学校预算一经通过，未经规定程序，不得调整，各部门应严格执行。对于预算执行过程中的非程序化调整，财务处有权拒绝执行。 特别状况确需调整的，经充分论证后办理审批手续，财务处在6月、11月集中办理，特急需工程除外。 （一）追加或新增预算 追加预算是指已经列入年度预算的工程在实施过程中经费缺乏，需要增加经费的。新增预算是指学校年度预算没有安排的工程，确因工作需要，在资金有保障的状况下，增加的预算工程和经费。追加或新增预算时，需事先向财务处提交申请。 1、追加或新增预算10万元以下（不含10万元），由校长审批。 2、追加或新增预算在10万元-50万元（不含50万元），校长办公会讨论打算，由校长签批。 3、追加或新增预算在50万元及以上的，经校长办公会讨论、党委会议讨论打算，校长签批。 （二）调整预算 调整预算是指在预算框架内进展的不同预算工程之间或同一预算工程内不同用途之间的调整。预算调整要严格掌握并执行上级及学校有关支出的掌握要求。因特别状况确需调整的，按以下权限审批： 1、调整预算1万元（不含1万元）以下的，由部门审批人审批。 2、调整预算1-5万元（不含5万元）的，由部门审批人、业务主管部门负责人、主管副校长审批。 3、调整预算5-10万元（不含10万元）的，由部门审批人、业务主管部门负责人、主管副校长、主管财务副校长审批。 4、调整预算10万元及以上的，原则上不调整。极特别状况下需要调整的，提请校长办公会、党委会讨论，校长签批。 5、教科研工程经费的调整，除根据本方法执行外，还应符合科研经费相关治理规定。 其次十八条科研及教改经费的使用要在国家规定的范围与标准内，由学校相关治理部门细化治理方法，明确使用程序、范围和标准，违反程序和超范围、超标准的支出不得报销。 其次十九条根据国库集中支付制度的要求，不管资金来源如何，凡列入新乡市政府选购名目内的支出工程，均须办理政府选购手续，否则，不予支付。 第三十条凡公务卡强制消费名目规定的消费工程，必需采纳公务卡结算，并按新乡学院公务卡报销结算治理暂行方法（院政办字20xx7号）执行。