2023税务师继续教育考试题库28.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】：A2、（2 0 2 0 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5 年内要求纳税人补缴税款B,对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金【答案】：D3、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：D4、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 0 年 8月 9日实际支付的价款总额为6 6 万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起3 0 日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税1 3.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月 1 0 日【答案】：B5、某企业2 0 2 0 年 5 月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 50 0 万元，该办公楼账面原值9 0 5万元，已提折旧2 7 0 万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2 0 2 0 年 5 月该企业应纳的增值税为（）万元。A.2 8.57B.57.1 4C.4 0.9 5D.7 1.4 3【答案】：D6、2 0 2 1 年 4月，甲公司将2 0 1 9 年 6月购入的商铺转让，取得收入 1 6 0 0 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额8 0 0 万元、税 额 72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.8 8 0B.9 1 5.6C.1 0 0 2.8D.9 59.2【答案】：D7、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】：B8、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】：B9、（2 0 1 8 年真题）2 0 2 1 年 5月 20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支 付 1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额 为（）元。A.31 4.5 6B.1 0 6 9.31C.1 0 6.9 3D.0【答案】：D1 0、某 企 业（增值税一般纳税人）于 2 0 2 0 年 1月将一台自己使用过1 4 年的设备，以 1 0 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）0（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税B.按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】：C1 1、2 0 2 0 年 9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为9 5 万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。A.2 0.9B.1 9C.9.5D.1 0.4 5【答案】：B1 2、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 1 4 项“进项税额转出”栏数据，以 下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】：B1 3、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）oA.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】：D1 4、对施工状态下挥发性有机物V O C 含 量 低 于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.4 2 0B.4 5 0C.5 0 0D.1 0 0 0【答案】：A1 5、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 8 0.2 0D.5 8 2 5.2 4【答案】：C1 6、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.1 00万 元（含增值税）B.1 00万 元（不含增值税）C.1 3 0万 元（含增值税）D.1 3 0万 元（不含增值税）【答案】：D1 7、（2 01 9 年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A1 8、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1 000万元；房地产开发成本为6 000万元；向金融机构借入资金发生利息支出6 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为1 00万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%o该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.3 5 0B.7 00C.8 5 0D.9 5 0【答案】：C1 9、某汽车贸易公司2 02 1 年 5月进口 2 0辆小轿车，海关审定的关税完税价格为2 5 万元/辆，当月销售1 6 辆，取得含税销售收入4 8 0万元;2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为3 0 万元。小轿车关税税率2 8%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.03B.5.00C.7.5 0D.1 0.5 5【答案】：A2 0、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）OA.耕地占用税B.借款利息费用C.契税D.土地出让金【答案】：A2 1、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】：A2 2、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A2 3、（2 01 5 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）OA.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【答案】：D2 4、（2 0 1 9年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）OA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B2 5、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日 起 15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C2 6、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】：C27、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】：B28、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】：B29、2020年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。A.29.12 万元B.30万元C.56.60 万元D 60万元【答案】：C30、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 0 0 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。A.1 5 7.4 6B.1 7 2.0 2C.3 0 6.0 0D.3 3 4.3 0【答案】：D3 1、某金店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1 条，新项链对外销售价格6 0 0 0 元，旧项链作价4 0 0 0元，从消费者手中收取新旧差价款2 0 0 0 元；并以同一方式销售某品牌手表1 0 块，此表对外零售价每块3 5 0 元，旧表作价每块2 0 0 元。下列关 于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为6 3 2.7 4 元B.本期增值税销项税为1 3 8 0.3 4 元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1 5 0 0 元为计税依据D,该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6 0 0 0 元为计税依据【答案】：A3 2、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】：D3 3、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。A.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】：C3 4、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C3 5、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的 是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】：C3 6、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】：B3 7、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】：D3 8、区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】：B3 9、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力c.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】：A4 0、20 21 年 3月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为220 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本50 0 0 万元，成新度折扣率为7 0%o缴纳与转让该写字楼相关税金40 万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.13 3 8.00B.13 3 6.8 0C.6 7 6.8 0D.6 7 8.00【答案】：C4 1、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年 5月 1 5 日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013 年 8月购入），约定租赁期限2 年，预收不含税租金5 0000元，该设备由北京一家运输 企 业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月 2 5 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。A.9 6 3 20B.9 6 14 0C.9 5 200D.9 5 18 0【答案】：A4 2、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年 6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6 000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。A.26 4B.3 6 0C.5 4 0D.0【答案】：C4 3、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）OA.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】：A4 4、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法,由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确 的 是（）。A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】：C4 5、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年度批发货物取得不含税收入7 9 00万元，对消费者零售取得的含增值税价款为226 0万 元（增值税税率13 Q ；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为5 5 0万元，对外不含税销售价为8 00万元的货物对外投资。该企业2019 年业务招待费为9 8 万元。A公司在填写A 105 000 纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2 列“税收金额”处填写（）万元。A.4 4.4B.5 3.6C.5 8.8D.9 8【答案】：B4 6、（2015 年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D4 7、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C4 8、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】：D4 9、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 8 0 0 0 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额2 0 0 0 0 0 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 0 元。该企业上述业务应退增值税（）元。A.6 9 2 0B.8 0 4 0C.1 3 8 0 0D.2 1 8 4 0【答案】：C5 0、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）OA.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：A5 1、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】：C5 2、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处 理 是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】：D5 3、下列各项中，属于税收法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国消费税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B5 4、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税D.乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】：C5 5、2 0 2 1 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销 售 2 0 1 6 年 4月30日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.5 2.4 3B.6 7.2 3C.7 0.9 2D.8 5.7 2【答案】：B5 6、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月用自产市场价格为 8 0 0 0 0 元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5 肌 其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.1 2 0 3.5 4B.2 0 0 3.5 4C.1 6 0 3.5 4D.2 3 6 3.5 4【答案】：C5 7、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】：B5 8、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B,建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的,以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】：C5 9、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 0 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】：B60、（20 1 1 年真题）20 20 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为2 0万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海 关 于 20 20 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于20 20 年 3 月 3 1日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4 万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为1 9.35万元【答案】：D61、某公司为增值税一般纳税人，20 1 7年 3 月提供平面设计服务取得 收 入 3 6 万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】：D62、（20 1 3年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）OA.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】：A63、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】：C64、某软件开发企业为增值税一般纳税人，20 20 年 1 0 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额680 0 0 元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20 0 0 0 0 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 0 元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。A.1 8840B.21 840C.20 520D.1 380 0【答案】：D65、（20 1 8年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】：C6 6、2 01 9 年 1 2 月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 00元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为6 8 000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 07 00B.2 6 7 5 0C.3 4 000D.1 3 6 00【答案】：D6 7、某企 业 2 02 0年 2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台1 0000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为6 0 0 美元，采用复合计税的方法征收关税。已 知 1美元=6.2元人民币，每 台 A设备完税价格高于5 000美元的，从量税为每台1 000元人民币，从 价 税 5%o该 企 业 2月进口设备应缴纳关 税（）元人民币。A.2 000B.4 5 7 2C.6 5 7 2D.8 5 7 2【答案】：D6 8、某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 01 9 年 1 2 月销售其2 01 6 年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4 5 00万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2 3 00万元，税额为2 5 3 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 08.7 1B.1 5 2.00C.4 05.00D.2 9 6.2 9【答案】：C6 9、2 01 9 年 3月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人 民 币 8 0 0 万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2 02 1 年2月 28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧2 0 0 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为2 0%o该公司应补缴的关税为（）万元。A.4 0B.5 3.3 3C.1 2 0D.1 6 0【答案】：B7 0、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】：D7 1、甲企业为增值税一般纳税人，2 01 9 年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 00万元，销售自己使用过的2 01 0年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 4B.2.9 4C.5.5 4D.2 2.9 4【答案】：B7 2、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2 0 2 0 年 5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税 价 款 2 0 0 0 0 0 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票 价 为 2 0 0 0 元，燃油附加费为2 0 0 元，机场建设费10 0 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价 为 5 0 0 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税 额 为（）元。A.110 9 7.8 2B.113 2 0.7 5C.1116 7.9 2D.112 4 2.11【答案】：A7 3、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】：C7 4、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、15B.设区的市、自治州以上、15C.县级、3 0D.设区的市、自治州以上、3 0【答案】：D7 5、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】：D7 6、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A7 7、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.1 0【答案】：D7 8、甲企业位于县城，2 0 2 0 年4月被税务机关查补增值税2 0 0 0 0 元、消 费 税 4 0 0 0 0 元、土地增值税2 5 0 0 0 元；还被加收增值税、消费税的滞纳金4 8 0 元，土地增值税滞纳金2 0 0 元；被处以增值税、消费税的罚款3 0 0 0 0 元，土 地 增 值 税 罚 款1 2 5 0 0 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4 8 0 0B.4 8 3 8.4C.4 91 8.4D.4 8 8 0【答案】：A7 9、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 0 0 吨，支付其不含税价格1 0 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.1 2B.2 0C.2D.0【答案】：D8 0、2 0 1 2 年 1 2 月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入4 5 0 万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入6 8 万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。A.1 5.3 6B.1 5.5 4C.1 6.90D.2 5.90【答案】：C8 1、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过1 0 0 0 0 元的，以现金方式退税B.自2 0 1 9年 4月 1日起，适 用 1 3%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为1 1%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过90 天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】：A8 2、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月从烟农手中收购烟叶支付价款3 0 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.6 0C.8 5D.6 6【答案】：D8 3、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2 0 1 8 年 8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D,财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A8 4、（2 0 1 5 年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】：B8 5、（2 0 1 1 年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）OA.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】：B8 6、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C8 7、甲公司2 0 2 0 年 1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量2 0 0 毫升的摩托车和5 辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价1 0 0 0 0 元，电动摩托车每辆零售价3 0 0 0 元。另购入1 辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款1 9 0 0 0 0 元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。A.1 3 3 8 3.5 0B.1 4 8 3 9.8 1C.1 9 0 0 0D.2 2 8 8 3.5 0【答案】：A8 8、关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】：B8 9、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按 照（）计算缴纳增值税。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】：D9 0、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 1 年 6月 9 日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在7月 1 0 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税1 7.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月 1 0 日【答案】：B9 1、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1 个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2 0 2 1 年 2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6 m g/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.0 2 5。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。A.2 8 8 0B.2 5 9 2C.4 8 0D.2 4 0【答案】：B9 2、税务师在2 0 2 0 年 4月对某公司2 0 1 9 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 3 0 0 0 0 贷：管理费用 3 0 0 0 0B.借：长期待摊费用3 0 0 0 0贷:以前年度损益调整3 0 0 0 0C.借：长期待摊费用3 0 0 0 0贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0D.借：长期待摊费用3 0 0 0 0贷：本年利润3 0 0 0 0【答案】：B9 3、2 0 2 1 年 6月，某 酒 厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款5 0 0 0 0 元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3 3 9 0 元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款2 2 6 0 0 元，开具普通发票。另外收取包装物押金1 5 0 0 元,开具收据。副食品公司按照合同约定，于 2 0 2 1 年 1 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2 0 2 1 年