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2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】：C2、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托上5名代理人参加行政复议【答案】：C3、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A,消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】：D4、（2 0 1 9 年）自2 0 1 9 年 4月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过5 0%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】：C5、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2 0 2 0 年 2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5 5 5 0 万元，发生含税分包支出1 2 0 0 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2 0 2 0年 2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A.7 9.82B.1 1 7.5 7C.1 2 6.7 0D.1 9 5.9 5【答案】：A6、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】：D7、某机械厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2 0 0 4 年 3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1 60 0 万元，账面净值3 2 0 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金 额 为 1 560 万元，缴纳契税4 6.8万元。该机械厂转让厂房取得含税 收 入 3 1 0 0 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万OA.1 4 7.62B.77.0 0C.1 3.9 0D.73.3 3【答案】：D8、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包 括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C9、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）OA.销售自产的小汽车B,将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】：C1 0、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双 方 于 2 0 2 0 年 8月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在9月 10日就收到乙公司的预付货款；甲公司 于 1 0 月 30日发出货物。按 我 国 增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8 月 18 日B.9 月 10日C.9 月 28 日D.1 0 月 30日【答案】：D1 1、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D1 2、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）OA.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】：D1 3、2 0 1 8 年 5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）A.0.0 9B.0.1 1C.0.1 2D.0.2 0【答案】：B1 4、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售金银首饰取得不含税销售额7 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7万 元（含税）。当月进项税额8.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.61D.2.2 9【答案】：B1 5、某电信企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销项税额为8 6万元,进项税额为3 2 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。A.4 5.8 0B.5 0.8 0C.5 4.0 0D.4 9.0 0【答案】：A1 6、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】：A1 7、（2 0 1 5 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）OA.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【答案】：D1 8、位于市区的甲企业2 0 2 0 年 8月销售产品缴纳增值税和消费税共计5 0 万元，被税务机关查补增值税1 5万元并处耨款5 万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.2 5万元B.4.9万元C.3.5 万元D.4.55万元【答案】：D1 9、某 商 场（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年4月举办促销活动，全部商 品 8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元，该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 2 8.4 1B.4 3 6 3 8.58C.4 3 7 1 6.8 1D.4 9 3 1 1.6【答案】：B2 0、（2 0 1 5年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】：D2 1、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 9月销售给乙企业3 0 0套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.2 4 9 9 0B.2 7 3 0 0C.3 6 8 9 0D.3 3 6 0 0【答案】：B2 2、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为3 0%,出口货物的征税率 为 1 3%,退税率为l l%o 2 0 2 0 年 6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收 款 1 1 3 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。该企业当月的增值税免抵税 额 为（）万元。A.1 6.0 6B.0.1 1C.1 6.1 7D.0【答案】：B2 3、某涂料厂2 0 1 9 年 1 2 月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为2 0 万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为3 0 万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税（）万7 C oA.2.1 4B.2.0 8C.2.0 5D.2【答案】：A2 4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将自产白酒和红 酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2 0 0 0 套，每套白酒、红酒各50 0 毫升。礼品盒中白酒的含税价格为3 0 0 元/瓶、红酒的含税价格为50 0 元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为1 0%,白酒消费税税率为2 0%+0.5 元/50 0 毫升）A.1 0.7 3B.1 4.1 6C.1 4.56D.2 8.52【答案】：D2 5、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A.3 0%B.6 0%C.7 0%D.8 0%【答案】：C2 6、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额1 0 0 万元，当月收取6 0%,剩余的4 0%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额2 0万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额1 0 万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合 计（）万元。（原油资源税税率为6 QA.1 3.7 2B.1 2.5 2C.1 5.1 0D.2 0.1 2【答案】：B2 7、某 酒 厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 1月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6 2 0 0 元；本月销售礼品盒6 0 0 0 套，不含税售价为3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价8 0 元，干红酒2斤、单价7 0 元。该酒厂1月应纳消费税（）元。A.4 8 3 0 0 0B.3 9 0 0 0 0C.3 8 5 0 5 9.8 3D.3 9 1 0 9 7.3 5【答案】：D2 8、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C2 9、2 0 1 8 年 2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消 费 税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1 1%,0.0 0 5 元/支）A.2.0 5B.2.1 7C.5.3 5D.5.7 2【答案】：B3 0、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5 日的国家外汇牌价【答案】：D3 1、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】：D3 2、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】：B33、王某于20 16 年 3 月购买写字楼一间，支付价款210 万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2 万元。20 21年 1 月，王某将所购的写字楼以245 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万oA.11.6 7B.1.6 7C.1.47D.1.0 2【答案】：B34、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】：D35、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B36、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）OA.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】：B37、对未处于税务检查状态、无 欠 税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采 取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D,未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】：B3 8、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月1 000元定额扣除B.每个子女每月2 000元定额扣除C.每个子女每月3 000元定额扣除D.每个子女每月5000元定额扣除【答案】：A3 9、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）OA.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】：A40、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）OA.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过3 6 5 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）X退税率D.退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税【答案】：B41、（2 01 9 年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）OA,单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2 01 9 年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】：D42、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D,城市维护建设税【答案】：D43、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】：C44、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D4 5、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：D4 6、（2 01 7年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 01 7年 3月转让一栋2 000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.4 3B.54.1 1C.51.3 6D.55.93【答案】：D4 7、（2 01 0年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】：B4 8、某油田2 02 0年 1 2 月开采原油4 0万吨，销售原油3 0万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7 万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售4 00万立方米，待售 2 00万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田1 2 月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）A.1 1 1 4 8B.1 3 72 8C.1 0000D.1 072 8【答案】：A4 9、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B50、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A51、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有()。A.个人出租住房，应 按 照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以 按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】：B5 2、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处 以()的罚款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下【答案】：B5 3、根据增值税规定，下列产品适用1 3%低税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】：D5 4、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依 照 增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.3 6 个月B.1 2 个月C.4 8 个月D.6 个月【答案】：A5 5、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】：D5 6、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A5 7、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税2 0万元，消费税1 5 万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元A.2.4 5B.2.5 9C.1.7 5D.2.3 1【答案】：A5 8、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】：D5 9、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B6 0、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 02 0年 2月排放总铅及化合物6 00千克，污染当量值0.02 5 K G,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护 税 为（）元。A.2 5 2 0B.3 5 000C.6 3 000D.1 008 00【答案】：D6 1、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2 01 9年 1 0月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额1 0000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额5 0000元，当期领用其中1 0%用于职工食堂，剩余9 0%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入1 00000元；转让一台2 008 年购入的厨房用设备，取得含税收入8 2 4 0元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.5 3 5 0B.5 8 00C.5 3 00D.6 000【答案】：A6 2、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D6 3、（2 01 9 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 01 9 年 2月发生下列业务：A.1.9 9B.3.5 0C.2.09D.1.8 0【答案】：B6 4、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】：D6 5、2 0 2 0 年 6月 5 0,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼 共 计 4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月 2 0 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1 1 0 0 万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.1 2 1B.4 4 0C.6 6 0D.1 1 0 0【答案】：D6 6、税收征管法实施细则第四十二条规定：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.1 5B.2 0C.30D.6 0【答案】：B6 7、（2 0 1 6 年）某石化企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3 月销售柴油 9 0 0 0 0 升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油1 0 0 0 0 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30 0 0 0 升，且已分别核算，该企业2 0 1 7年 3 月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2 元/升）A.1 0 8 0 0 0B.6 0 0 0 0C.7 2 0 0 0D.0【答案】：C6 8、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3 个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的1 4 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】：C6 9、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委托加工涂料【答案】：D7 0、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）OA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】：D7 1、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自2 019 年 1 月 1 日起至2 02 0年 12 月 3 1 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2 019 年 1 月 1 日至2 02 0年 12 月 3 1 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2 019 年 1 月 1 日至2 02 0年 12 月 3 1 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】：C7 2、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）OA.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】：A7 3、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产,暂免征收房产税C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】：B7 4、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C7 5、某外交官购置一辆市场价格3 0万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是2 5 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.5 0B.1.8 0C.1.6 0D.2.5 0【答案】：A7 6、某烟草公司2 0 2 1年 8月 8 日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10 万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。A.16B.17.6C.18D.19.6【答案】：B7 7、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）A.自2 0 19 年 4月 1 日至2 0 2 1年 12 月 3 1 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额B.2 0 19 年 10 月 1 日至2 0 2 1年 12 月 3 1 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额【答案】：C7 8、苯妥英钠结构中苯环个数是A.1 个B.2 个C.3 个D.4个E.5 个【答案】：B7 9、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入10 0 0 万元，缴纳印花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 0 15 年7月，购 价 为 6 0 0 万元，缴 纳 契 税 1 8 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.7 5 2.4 0B.7 6 9.9 0C.7 7 0.4 0D.7 7 0.7 8【答案】：C8 0、某商场为增值税一般纳税人，2 0 19 年 6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元，该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.4 3 7 16.8 1C.5 4 5 6 7.7 9D.5 4 6 4 6.0 2【答案】：A8 1、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10 0 0 0 元，取得普通发票，并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.9 3 6B.114 4C.14 3 0D.16 3 0【答案】：A8 2、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】：D8 3、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的 是（）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过1 8 0 个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过4 8 个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】：B8 4、某企业2 0 1 9 年 1 月土地使用证上记载占用土地的面积为5 0 0 0 0 平方 米（其中企业自办的技术培训学校占地1 0 0 0 0 平方米，厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米），另外该企业9月新征用耕地2 0 0 0 0 平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地1 0 0 0 0 平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2 0 1 9 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 8 7 5 0 0B.2 0 0 0 0 0C.2 1 2 5 0 0D.2 3 7 5 0 0【答案】：C8 5、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.1 0 日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：C8 6、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下B.1 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下【答案】：C8 7、某房地产企业（增值税一般纳税人），2 0 2 1 年 4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均 为 2 0 0 0 万 元（含增值税），已知A项 目 于 2 0 2 0 年 1月开工建设，B项 目 于 2 0 1 6 年 3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。A.1 1 0.1B.1 1 2.1 9C.1 1 4.2 8D.1 8 6.9 8【答案】：B8 8、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0 年 7月 出 租 2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B8 9、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.地区差别比例税率B,行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】：A9 0、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】：B9 1、（2 0 1 8 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】：B9 2、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元。A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B9 3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%oC.3%oD.5%o【答案】：C9 4、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】：C9 5、下列项目中，征收增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】：C9 6、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C9 7、2 0 2 1 年 7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外 购 的 1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面