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2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A,车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B,车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C2、2 02 1 年 3月，某 酒 厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款8 0000元，另外收取包装物押金2 3 2 0元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款3 4 8 00元，另外收取包装物押金1 5 00元。副食品公司按合同约定，于2 02 1 年 1 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2 02 1 年 3月计算的增值税销项税额应为（）OA.2 1 9 00B.1 9 9 07C.1 4 6 7 0.4 4D.1 9 09 7.8【答案】：C3、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】：C4、（2 01 8 年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是（）。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】：B5、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 02 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 00元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 00根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.1 9B.2.2 5C.2.3 0D.2.4 2【答案】：A6、2 0 2 0年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 0 0 0万元，当年购入土地支付地价款2 2 0 0万元，该写字楼的原值为4 0 0 0万元，已提折旧1 0 0 0万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0万元，成新度为7 0%。缴纳与转让该写字楼相关税金4 4 0万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.5 7 3.5 0B.5 5 0.0 0C.5 5 6.8 0D.5 0 0.0 0【答案】：C7、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】：B8、某烟厂2 0 1 9年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款6 0 0万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 3 2B.1 1 6.8C.1 2 0D.1 0 6.1 9【答案】：A9、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】：C1 0、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消 费 税（属于应税消费品的车辆）【答案】：A1 1、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A1 2、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】：D1 3、下 列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物，又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】：A1 4、自2 0 1 9 年 1 0 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.1 0%C.1 5%D.2 0%【答案】：C1 5、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（A.销售代销货物)OB.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东【答案】：B1 6、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 5月进口一批汽车轮胎，买价为7 0 0 0 0 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5 0 0 0 元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为1 5 悦 甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2 2 5 0B.2 5 8 7.5C.97 5 0D.1 1 2 1 2.5【答案】：D1 7、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2 0 1 9年 6月 1 8日开工建设某住宅小区，至 2 0 2 1 年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 1 2 0 0 0 万元，土地面积为1 0 0 0 0 平方米，建筑面积为4 2 0 0 0 平方米，可供销售的建筑面积为3 7 5 0 0 平方米。2月甲公司销售收入为2 0 0 0 0 万元（含税），销售建筑面积为1 5 0 0 0 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.1 98 1.98B.1 2 5 5.0 5C.1 4 5 3.98D.1 6 0 3.3 3【答案】：B1 8、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】：C1 9、2 0 2 0 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销 售 2 0 1 6 年 4月30日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.92C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D2 0、下列关于关税的说法错误的是（）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】：B2 1、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2 0 2 0 年 1 2 月该公司取得不含增值税销售额3 0 0 万元，发生进项税1 0 万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1 万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。A.7B.8.1C.1 1.8D.1 6.9【答案】：B2 2、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.7 7 3 8.3 4B.7 8 5 8.3 4C.7 8 6 3.1 4D.7 92 1.3 4【答案】：C2 3、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。A.1B.2C.3D.6【答案】：D2 4、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2 0 2 5 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2 0 2 2 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2 0 2 2 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2 0 2 5 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】：D2 5、（2 0 1 5 年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A,房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】：D2 6、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。A,城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】：C2 7、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确 的 是（）。A.船舶为1 0 年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】：A2 8、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2 万元。则该果汁厂2 0 2 0年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.1 4B.1.1 8C.1.0 1D.1.2 6【答案】：C2 9、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA,应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】：B3 0、涉税专业服务的独立性是指（）。A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】：D3 1、（2 0 1 9年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B,非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 0 0 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D3 2、2 0 2 0 年 6 月，某汽车4 s 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0 升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为5 0 万，市场售价在4 5 万至5 0 万之间，销售给本企业高管零售价为2 2.6 万，4 s 店按价税合计2 2.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。A.车辆购置税计税价格按2 0 万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】：D3 3、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C,没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】：B3 4、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】：D3 5、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C3 6、（2 0 1 9 年）2 0 1 9 年 6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C3 7、某商场为增值税一般纳税人，2 0 2 1年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售箱金首饰取得含税收入1 1.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入2 0.34万元，其中金银首饰1 8.0 8万元，镀金首饰2.2 6万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A.0.5B.1.5 8C.1.3D.1.4【答案】：D3 8、（2 0 1 9年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】：A3 9、某 商 场（一般纳税人），2 0 2 1年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额2 0万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出8 0%,取得零售收入22万元，并按零售收入的1 0%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。A.-0.2B.0.1 8C.0.1 7D.0.2【答案】：B4 0、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2 0 1 7年3月3日购买的房产在2 0 1 9年1 2月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】：C4 1、根据相关的规定，自2 0 2 0年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A,即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】：B4 2、某超市为增值税一般纳税人，2 0 2 0年8月销售蔬菜取得零售收入2 4 000元，销售粮食、食用油取得零售收入1 3 2 00元，销售其他商品取得零售收入9 8 000元。2 0 2 0年8月该超市销项税额（）y G A.1 2 3 6 4.2 4B.1 4 7 1 7.2 4C.1 4 3 4 5.9 0D.1 8 02 7.59【答案】：A4 3、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售 方2 0 2 1年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2 0 2 1年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额C.可以用途确认后，抵扣进项税额D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】：C4 4、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2 0 0 0万元，契税6 0万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费2 0 0万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 000B.2 06 0C.2 06 1D.2 2 6 1【答案】：C4 5、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准【答案】：A4 6、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是()OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B4 7、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的 是()。A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】：A4 8、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是()OA.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】：B4 9、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 8 月销售5 0 0 件自产的家电，取得含税收入1 2 3 6 0 0 元；将 2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入1 5 4 5 0 元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款2 2 6 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3 5 88.4B.3 888.4C.3 9 1 4.4D.3 6 1 6.4【答案】：C5 0、（2 0 1 9 年真题）关于小规模纳税人2 0 2 0 年 1 月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C5 1、（2 0 1 5 年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】：C5 2、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（A.税款专款专用，具有收益税性质)OB.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】：B5 3、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票，注明金额6 0 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额1 0 0 万元。该企业当月上述业务增值税销项税 额 为（）万元。A.1 5.6 0B.1 8.9 0C.2 3.3 0D.2 5.6 0【答案】：C5 4、2 0 1 9 年 A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】：A5 5、2 0 2 0 年 8 月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入1 5 0 万元，除补缴相关税金外，处以1 倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。A.1.2 1B.0.3 9C.1.0 5D.1.0 9【答案】：A5 6、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A,提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】：A5 7、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】：B5 8、2 0 1 9 年 1 月，某汽车销售公司进口 2 0 辆小汽车，海关审定的关税完税价格为2 2.5 万元/辆，销售了 1 5 辆，每辆不含税售价5 0 万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率2 0%,消费税税率9%）A.5 9.3 4B.1 4.8 4C.2 5D.1 0 0【答案】：B5 9、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）OA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B6 0、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月开采原煤1 0 0 吨，当月销售8 0 吨，取得不含增值税销售额48 0 0 0 元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 8 5 0 元。原煤资源税税率3 吼 该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.1 6 1 5.5 0B.1 440C.1 8 0 0D.1 9 7 5.5【答案】：B6 1、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】：D6 2、（2 0 1 9 年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）OA.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C6 3、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【答案】：D6 4、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C6 5、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入5 0 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40 万元，销售宠物饲料取得含税收入2 0 万元。该机构当月销项税额为（）万元。A.6.7 5B.5.6 0C.4.5 7D.3.9 2【答案】：D6 6、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】：A6 7、（2 0 1 7 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】：A)o6 8、（2 0 1 4 年）下列行为应缴纳消费税的是（A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】：C6 9、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】：B7 0、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D7 1、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】：B7 2、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】：C7 3、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】：D7 4、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】：B7 5、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应 向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】：A7 6、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 20 21 年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额1 0 万元，税额3 0 0 0 元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额1 5 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的3 0 0 0 元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 5 0 0 元C.甲公司应纳增值税为1 6 5 0 0 元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.27 元【答案】：D7 7、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】：C7 8、税务师在20 20 年 4月对某公司20 1 9 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司20 1 9 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 3 0 0 0 0 贷：管理费用 3 0 0 0 0B.借：长期待摊费用 3 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0C.借：长期待摊费用 3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润 3 0 0 0 0D.借：长期待摊费用 3 0 0 0 0 贷：本年利润 3 0 0 0 0【答案】：B7 9、某油田20 20 年 1 2月开采原油4 0 万吨，销售原油3 0 万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气6 0 0 万立方米，当月销售4 0 0 万立方米，待售 20 0 万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5 0 0 0 元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2 元（不含增值税）。该油田1 2月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）A.1 1 1 4 8B.1 3 7 28C.1 0 0 0 0D.1 0 7 28【答案】：A8 0、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为1 0 0 万元，出口货物的征税率为1 3%,退税率为1 0%。20 20 年 8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款20 0 万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收款1 1 3 万元存入银行。本月计划出口总值为3 0 0 万元，实际出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。本月实际从国外免税购进原材料1 5 0 万元，当月企业的 进料加工登记手册未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】：D8 1、某县城一企业2 0 2 1年1月缴纳增值税33万 元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税2 8万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.2.9 5B.3.2 0C.3.0 5D.7.5 0【答案】：A8 2、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0年4月发生以下业务：A.4 8.9 5B.5 0.7 4C.4 9.0 7D.5 2.2 0【答案】：D8 3、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】：C8 4、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自月度终了之日起1 0 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】：C8 5、（2 0 1 9 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）OA.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】：B8 6、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】：C8 7、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起3 年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】：B8 8、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据【答案】：B8 9、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B9 0、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B9 1、某纳税人直接向河流排放总汞5 0 千 克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0 0 0 5 千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A.2 0 0B.4 0 0 0 0C.2 0 0 0 0 0D.4 0 0 0 0 0【答案】：D9 2、（2 0 1 5 年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】：C9 3、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）OA.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退5 0%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】：D9 4、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 8 0【答案】：C9 5、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为1 0 万元人民币，不限次数B.自2 0 2 0 年 1 1 月 1 日起，海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】：D9 6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将自产白酒和红 酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2 0 0 0 套，每套