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2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）OA.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】：A2、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 0 1 0B.3 0 5C.9 0 1 0D.6 0 1【答案】：C3、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】：A4、某高档化妆品生产企业，2 0 2 1 年 4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为8 0 0 0 0 元，缴纳关税4 0 0 0 0 元，高档化妆品消费税税率为1 5%o该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。A.1 8 0 7 1.5 6B.1 8 3 5 2.9 4C.2 3 0 0 0.0 0D.2 3 0 7 1.4 3【答案】：B5、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】：B6、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2 0 2 1 年 4月该企业销售铝土矿原矿 1 5 万吨、锌矿精矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 0 元/吨，锌矿精矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,锌矿精矿资源税税率为5%0该企业当月应纳资源税（）万元。A.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.9 6 0 0.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C7、某企业职工刘某于2 0 2 0年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有3 6个月，当月领取工资4 5 0 0元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入9 0 0 0 0元。刘某1月份应缴纳个人所得 税（）元。A.0B.3 0C.4 5D.2 6 8 5【答案】：A8、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】：C9、2 0 1 9年9月，陈某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款1 5 0 0 0 0元，另支付汽车4s店代办保险费3 0 0 0元，代办车辆牌照费3 0 0元，陈某应纳车辆购置税（）yG A.1 5 0 0 0.0 0B.1 3 2 7 4.3 4C.1 3 5 3 9.8 2D.1 3 5 6 6.3 7【答案】：B1 0、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1 0 0 0万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款2 0 0万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为5 0 0万元，已提折旧2 0 0万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为8 0 0万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费1 9.7 0万 元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 8 6.5 7B.8 8.2 9C.9 2.8 7D.1 5 3.2 9【答案】：B1 1、假设A有限责任公司2 0 1 9年1月1日成立，注册资本2 0 0万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元，其余资金截至2 0 1 9年年底尚未到位。2 0 1 9年3月1日从银行取得贷款1 0 0万元，年利率7乐 贷款期限1年。则A公司2 0 1 9年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.2 7B.3.2 5C.2.2 5D.2.7 5【答案】：A1 2、（2 0 1 6 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2月发生以下业务：A.1 5 1 5 0 0.0 0B.5 0 0 0 0.0 0C.0D.5 0 5 0 0.0 0【答案】：D1 3、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】：C1 4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】：C1 5、20 21 年 4月，甲公司将20 1 9 年 6月购入的商铺转让，取得收入 1 6 0 0 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额8 0 0 万元、税 额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.8 8 0B.9 1 5.6C.1 0 0 2.8D.9 59.2【答案】：D1 6、某企 业2 0 2 0年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台1 0 0 0 0美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已 知1美元=6.2元人民币，每 台A设备完税价格高于5 0 0 0美元的，从量税为每台1 0 0 0元人民币，从 价 税5%o该 企 业2月进口设备应缴纳关 税（）元人民币。A.20 0 0B.4 57 2C.6 57 2D.8 57 2【答案】：D1 7、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】：A1 8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 51 50 0.0 0B.50 0 0 0.0 0C.0D.50 50 0.0 0【答案】：D1 9、某小规模纳税人在20 21 年第二季度销售货物，开具普通发票,注明价款9 0 0 0 0 0 元，当月购入货物50 0 0 0 0 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借:银 行 存 款 9 0 0 0 0 0B.借:银 行 存 款 9 0 0 0 0 0未交增值税8 9 1 0.8 9C借:银 行 存 款 9 0 0 0 0 0一应交增值税8 9 1 0.8 9D.借:银 行 存 款 9 0 0 0 0 0一应交增值税26 21 3.59贷：主营业务收入9 0 0 0 0 0贷：主营业务收入8 9 1 0 8 9.1 1 应交税费一一贷：主营业务收入8 9 1 0 8 9.11应交税费一贷：主营业务收入8 7 3 7 8 6.4 1 应交税费一【答案】：C20、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】：B21、甲公司20 20 年 1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量2 0 0 毫升的摩托车和5 辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价1 0 0 0 0 元，电动摩托车每辆零售价3 0 0 0 元。另购入1 辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款1 90 0 0 0 元。则甲公司1 月应缴纳的车辆购置税是（）元。A.1 3 3 8 3.5 0B.1 4 8 3 9.8 1C.1 90 0 0D.2 2 8 8 3.5 0【答案】：A2 2、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5倍B.1 0 倍C.2 0 倍D.1 倍【答案】：B2 3、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处耨款的税务处理决定，并已送达处周决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.1 0C.6 0D.1 8 0【答案】：C2 4、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用1 0 年的旧房D.房地产评估增值【答案】：C2 5、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】：B2 6、某生产企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月销售自产货物取得含税销售额3 3 9 万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1 0 0 万元，增 值 税 税 额 1 3 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额1 0.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增 值 税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.3 0B.3 9.6C.3 6.7D.5 7.8【答案】：A2 7、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应 按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A.当期生产领用数量B.当期购进数量C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】：A2 8、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】：C2 9、自2 02 0年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收,减征期限不超过5个月。A.8 0%B.6 0%C.5 0%D.4 0%【答案】：C3 0、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】：C3 1、2 02 1年 4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）2 0 0 万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。A.14.5 5B.14.6 8C.15.5 3D.16【答案】：B3 2、某企业为增值税一般纳税人，2 02 1年 1 月 1 5日通过银行划账上 缴 2 02 0年 1 2 月应纳增值税额12 000元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整1 2 0 0 0 贷：银行存款12 000B.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 2 0 0 0 贷：银行存 款 12 000C.借：以前年度损益调整1 2 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12 000D.借：应交税费未交增值税1 2 0 0 0 贷：银行存款12 000【答案】：D3 3、2 02 1年 2月，某汽车4 s 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为1 6 0万元/辆。该 4 s 店就上述业务应纳消费税为（）万元。A.0B.5 5C.6 0D.8 0【答案】：D3 4、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】：B3 5、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。A.视纳税人所在地区不同，适用7%5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】：B3 6、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。201 9 年 9月甲公司发生销项税额28 0万元、可以抵扣的进项税额1 20万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计1 7 0万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。A.1 2.6B.1.4C.0.7D.0【答案】：C3 7、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的 是（）。A.有形资产所有权转让金额小于2 亿元B.金融资产转让金额超过4 000万元C.无形资产所有权转让金额超过1 亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】：C3 8、201 9 年 1 1 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款1 2万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.23C.0.5 8D.0.7 3【答案】：A3 9、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.1 年B.2 年C.3年D.5年【答案】：C4 0、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.201 9 年 3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】：A4 1、某境外旅客201 9 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额226 0元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%。201 9 年 1 0月 1 0 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.9 6C.24 8.6 0D.26 0.00【答案】：C4 2、（201 7 年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）OA.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B,城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】：B4 3、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】：A4 4、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A4 5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 01 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 000万元，并支付了相关税费。A.7 5 5.6 5B.4 5 5.5 5C.8 4 5.5 5D.7 6 0.5 5【答案】：C4 6、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C4 7、某煤矿企业2 02 1年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款2 00万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款2 9 0万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】：A4 8、某 食 品 加 工 厂（增值税一般纳税人）2 01 9年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收 购 凭 证 上 注 明 金 额 是10 0 0 0元;支付运费，取 得 运 输 公 司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票 上 注 明 运 费10 0 0元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料 110 0 0 应交税费应交增值 税（进项税额）9 0 贷：银行存款110 9 0【答案】：CB.借：原材料10 0 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额）10 9 0贷：银行存款110 9 0C.借：原材料10 10 0 应交税费 应交增值税（进项税额）9 9 0贷：银行存款110 9 0D.借：原材料9 8 0 0应交税费-应 交 增 值 税（进项税额）130 0 贷：银行存款1110 049、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起()年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】：A5 0、公司职员张某因2 0 19 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2 0 2 0 年 2月进口 一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为7 0 万元，已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为()万元。A.10 0B.10 3.41C.114.4D.8 8【答案】：B5 1、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。A.10B.15C.30D.6 0【答案】：D5 2、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是()OA.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目C.出租、出借的包装物收取的押金，借 记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷 记“营业外收入”科目【答案】：D5 3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】：A5 4、（2 0 16 年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】：C5 5、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】：D5 6、下列各项中，应 按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）OA.个体工商户支付给业主的工资B,向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除2 0%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的2 5%计算。【答案】：C5 7、（2 0 1 8 年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声【答案】：B5 8、甲酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售红酒取得含税销售额 3 0 0 万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额 2 0 0 万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1 万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.5 8.1 0B.5 7.9 8C.5 8.2 1D.5 8.0 4【答案】：B5 9、税务师在2 0 2 0 年 2月对某工业企业2 0 1 9 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2 0 1 9 年 1 0 月将用于职工福利支出的8 0 0 0 0 元记入到“长期待摊费用”，该 项“长期待摊费用”项目已于2 0 1 9 年 1 1 月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】：A6 0、下列业务应缴纳增值税的是（）。A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费B.员工为本单位提供设计服务C.单位为员工提供餐饮服务D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入【答案】：D6 1、某 酒 厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 1月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤,不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6 2 0 0 元；本月销售礼品盒6 0 0 0 套，不含税售价为3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价8 0 元，干红酒2斤、单价7 0 元。该酒厂1 月应纳消费税（）元。A.4 8 3 0 0 0B.3 9 0 0 0 0C.3 8 5 0 5 9.8 3D.3 9 1 0 9 7.3 5【答案】：D6 2、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错 误 的 是（）。A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】：A6 3、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年 1 月工资16 000元，2 月份工资15 000元，并发放了 2019 年全年一次性奖金5 4 000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则 胡 某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）oA.5 19 0B.5 4 3 0C.5 7 00D.8 000【答案】：B6 4、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年 6月销售货物取得含税收入14 0000元，代收水电煤等公共事业费共 计 5 0000元，取得代收手续费收入15 000元，该便利 店 6月应纳增值税（）元。A.0B.15 04.8 5C.15 3 4.6 5D.15 5 0【答案】：C6 5、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】：D6 6、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自2012年 10月 1 日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】：A6 7、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资c.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】：C6 8、2020年 6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价6 0000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为1 2 0000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿5 0000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为8 0000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6 000B.2 0000C.1 2 000D.1 6 000【答案】：C6 9、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：B7 0、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】：D7 1、（2 02 0年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2 02 0年 1 2 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额2 5 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额1 3 万元，其中1 0%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.7 0B.8.5 5C.9.1 3D.1 0.3 0【答案】：C7 2、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】：B7 3、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为 1 7 000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）oA.4 2 5 00B.4 3 3 2 5C.3 1 8 7 5D.4 03 7 5【答案】：B7 4、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。A.完成股权交易后次日B.完成股权交易后15日内C.发生股权变动后的当月内D.授（获）奖的次月15日内【答案】：D7 5、20 1 2年1 2月，某加油站通过加油机销售成品汽油6 9 40 0 0升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油30 0升，倒库用油25 0升；当月销售加油卡2 0万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款30 0万元、税款5 1万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A.27.5 3B.27.5 9C.30.9 9D.40.9 5【答案】：B7 6、位于山西省的原煤开采企业，20 21年5月开采并销售原煤1 0 0万吨，取得不含税收入6 0 0 0 0万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5 0 0 0B.1 5 0 0C.20 0 0D.30 0 0【答案】：D7 7、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B7 8、某企业（增值税一般纳税人）20 1 9年1 2月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款8 0 0 0 0元，增值税税款1 0 40 0元；取得的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0元，增值税9 0元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下，20 20年1月份应计提的折旧额为（）元。A.1 28 2.5B.1 35 0C.25 6 5D.27 0 0【答案】：D7 9、20 21年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49 0 0 0元。当月该部队应纳车辆购置 税（）元。A.49 0 0B.28 40C.29 40D.0【答案】：C8 0、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】：D8 1、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。A.6 个月B.1 年C.2 年D.3 个月【答案】：B8 2、某配件厂为增值税一般纳税人，20 1 2年 9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额1 5 0 万元，当月应收取6 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10 万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】：D83、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2 0 18年 8 月收购烟叶50 0 0 公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率2 0%,关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30 万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.0 0 万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.0 0 万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30 万元【答案】：B84、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】：D85、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有 宪法的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】：A86、2 0 2 0 年 1 月，李某从某汽车4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，取 得 机动车销售统一发票，注明含税价款4680 0 0 元。另支付车辆装饰费750 元，取得增值税普通发票。4s 店代收临时牌照费150 元、代收保险费30 0 0 元。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.41415.93B.40 475.0 0C.40 675.2 1D.40 72 0.98【答案】：A87、2 0 2 1年 1 月，某汽车4 S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130 万元的小汽车2辆，含 税 价 160 万元的小汽车5 辆。该 4 S 店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】：D88、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 17年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.7 9B.8 0C.7 1D.6 9.2 8【答案】：D8 9、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 2月销售8 0 0吨酸奶取得不含税收入1 0 0 0万元，原乳单耗数量为L1,原乳平均购买单价为4 0 0 0元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万OA.2 9.0 6B.3 2C.3 6.8 1D.4 0.5 0【答案】：D9 0、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是()OA,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】：D9 1、位于甲县的一工业企业，在2 0 2 0年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6 5 0 0万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3 7 0 0 万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计3 9 万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1 2 0 0 万元，支付印花税0.6 万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2 0 1 4 年 6月购入，购置原价 7 0 0 万元，缴纳契税2 0 万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。A.8 3 2.7 0B.9 2 9.9 7C.9 9 6.1 1D.1 2 4 2.6 0【答案】：C9 2、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】：B9 3、华北某油田2 0 1 9 年 8月开采原油8 0 0 0 吨，当月销售5 0 0 0 吨，取得不含税销售额1 7 0 0 万元，用于开采原油过程中加热的原油4 0 0 吨，用于职工食堂和浴室的原油2 0 吨，当月与原油同时开采的天然气4 0 0 0 0 立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为（）元。A.1 0 2 5 1 0 0B.1 0 2 9 1 8 0C.1 0 2 0 3 8 0D.1 0 3 1 5 8 0【答案】：B9 4、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）OA.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】：A9 5、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条5 5 元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条9 0 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为3 0