2023税务师继续教育考试题库附答案8.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】：B2、应 当 由（）制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】：D3、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】：C4、公司职员张某因2 0 1 9年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2 0 2 0 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为7 0 万元，已知关税税率为3 0%,消费税税率为1 2%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.1 0 0B.1 0 3.4 1C.1 1 4.4D.8 8【答案】：B5、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应 向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】：A6、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币5 0 0 万元，关税税率2 5%,消费税税率5 悦 则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3 9.7 6B.3 6.3 2C.3 2.8 9D.3 1.2 5【答案】：C7、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】：D8、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A9、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】：B1 0、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A,白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节c.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】：B1 1、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除2 0%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0%的基数【答案】：B1 2、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】：D1 3、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】：B1 4、2 0 1 8 年 2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率H%,0.0 0 5元/支）A.2.0 5B.2.1 7C.5.3 5D.5.7 2【答案】：B1 5、2 0 2 0 年 5 月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50 0 0 0 元，成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为1 2%）A.0B.50 0 0C.540 0D.6 1 3 6.3 6【答案】：D1 6、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.1 0【答案】：C1 7、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的 是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】：C1 8、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 7月因销售货物共计缴纳增值税25 万元，被税务机关查补增值税5 万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A.4.3 2B.4.44C.3.6D.3【答案】：A1 9、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.1 倍B.3 倍C.50%以上3倍以下D.1 倍以上5 倍以下【答案】：C2 0、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】：A2 1、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分,不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当 地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2 4 0 0 元/年的标准内据实扣除【答案】：C2 2、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水1 0 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入1 8 0 万元；当月移送1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.2 8.5C.2 9.6 5D.6 6【答案】：B2 3、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2 0 1 9 年销售额6 0 0万元，但未申请一般纳税人资格登记；2 0 2 0 年 5月份购进各种服装价款 4 0 0 0 0 0 元，取得专用发票上的税金为5 2 0 0 0 元，该店当月销售收入（含税）6 7 8 0 0 0 元，该店当月应纳增值税税额（）元。A.2 0 3 4 0B.1 6 0 0 0C.1 9 7 4 7.5 7D.7 8 0 0 0【答案】：D2 4、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.7 5 5.6 5B.4 5 5.5 5C.8 4 5.5 5D.7 6 0.5 5【答案】：C2 5、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】：D2 6、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按 照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按 照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】：A2 7、下列关于课税对象的说法，错误的是（）。A.课税对象是税法中规定的征税的目的物B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】：C2 8、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2 0 1 9 年 6月进口 2辆小汽车，到岸价格2 0 万美元，含境外负担的税金0.2 万美元，当月外汇中间价1 美元=6.8 元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税（）万元。A.1 9.8 4B.2 4.42C.2 9.3 2D.2 6.5 3【答案】：A2 9、（2 0 1 5 年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D3 0、某生产企业2 0 2 0 年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为1 0 0 万元，已提折旧 2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元,修理料件费1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D3 1、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】：B3 2、某 企 业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2 0 1 9 年1 2 月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币5 0 0 万元，当月将部分完工产品出口，F O B 价折合人民币6 0 0 万元。该企业计划分配率为6 0%,货物的征税率为1 3%,退税率为1 0%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。A.9B.1 0.8C.1 5D.1 8【答案】：B3 3、税务师于2 0 2 0 年 6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2 0 1 9 年 6月该企业以6 0 0 0 0 元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：A.借：应交税费简易计税 1 1 5 3.8 5资产处置损益 5 7 4 8.8 0 贷：应交税费应交增值税（销项税额）6 9 0 2.6 5B.借：其他应收款 1 1 5 3.8 5 以前年度损益调整 5 7 4 8.8 0 贷：应交税费应交增值税（销项税额）6 9 0 2.6 5C.借：以前年度损益调整 5 7 4 8.8 0 贷：应交税费一一简易计税 5 7 4 8.8 0D.借：其他应收款 1 1 5 3.8 5 以前年度损益调整 9 0 4 6.1 5 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）7 8 0 0【答案】：B3 4、某税务师2 0 1 9 年 1 2 月对某工业企业2 0 1 9 年业务进行纳税审核时,发现该企业在2 0 1 9 年 3月份结转完工产品成本时，多结转成本5 0 0 0 0元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2 0 1 9 年1 0 月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确 的 是（）。A.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：库存商品 5 0 0 0 0B.借:生产成本 5 0 0 0 0贷：本年利润 5 0 0 0 0C.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：以前年度损益调整 5 0 0 0 0D.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：利润分配一未分配利润 5 0 0 0 0【答案】：B3 5、某房地产开发企业2 0 1 9 年 7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 8 5%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 5 0 0 万元，2 0 2 0 年 4月将1 5%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2 5 0 0 万元，该房地产开发企业2 0 2 0 年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.2 0 9.0 0C.3 2 5.0 0D.3 3 0.8 5【答案】：C3 6、假设A有限责任公司2 0 1 9年1月1日成立，注册资本2 0 0万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元，其余资金截至2 0 1 9年年底尚未到位。2 0 1 9年3月1日从银行取得贷款1 0 0万元，年利率7乐 贷款期限1年。则A公司2 0 1 9年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.2 7B.3.2 5C.2.2 5D.2.7 5【答案】：A3 7、境内某居民企业2 0 2 0年会计利润为2 0 0 0万 元,其中技术转让收 入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 2 0年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A3 8、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：D3 9、某铁矿企业将外购3 0 0 万元铁矿石原矿与自采1 0 0 万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为6 0 0 万元。当地铁矿石原矿税率为3 虬 铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。A.2万元B.3 万元C.6万元D.12 万元【答案】：B4 0、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2 0 2 0 年 5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额6 0 0 万元，当期准予抵扣的进项税 3 0 万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】：B4 1、2 0 2 1年 5月将自产加湿器作为福利发放员工，成 本 2 0 0 0 0 元，市场不含税价5 0 0 0 0 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利2 6 5 0 0 货：主营业务成本2 0 0 0 0B.借:5 0 0 0 0C.借:5 0 0 0 0D.借:2 0 0 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利5 6 5 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利5 2 6 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利2 2 6 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）6 5 0 0货：主营业务收入6 5 0 0贷：主营业务收入2 6 0 0贷：主营业务成本2 6 0 0【答案】：B4 2、（2 0 19 年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）OA.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B4 3、2 0 19 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4 亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4 8 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金7 7 0 万 元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。A.2 2 5 6.5B.2 4 4 5.5C.3 0 7 0.5D.3 0 8 0.5【答案】：B4 4、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.5B.10C.15D.2 0【答案】：B4 5、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2 0 0 0 万元、契税8 0 万元，前期工程费10 0 0 万元、建筑安装工程费3 0 0 0 万 元（含质量保证金5 0 0 万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费8 0 0 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.12 7 6B.13 7 6C.12 16D.1116【答案】：A4 6、2 0 2 1年 7月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额1 0 万元，当月另收取含税包装费1 万元。该企业上述业务销项税额（）万元。A.1.3 0B.1.4 3C.1.4 2D.1.7 6【答案】：C4 7、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.2 7 0.0 0B.2 9 5.8 1C.3 3 1.2 2D.2 9 9.0 0【答案】：C4 8、（2 0 17 年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 0 16 年 4月3 0 日前转让A 项目部分房产，取得转让收入3 0 0 0 0 万元，2 0 16 年 5月1 日后转让A 项目部分房产，取得含税收入5 0 0 0 0 万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.7 6 19 0.4 8B.7 7 6 19.0 5C.8 0 0 0 0.0 0D.7 5 0 4 5.0 5【答案】：B4 9、某企业职工刘某于2 0 2 0 年 1 月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有3 6 个月，当月领取工资4 5 0 0 元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入9 0 0 0 0 元。刘某1 月份应缴纳个人所得 税（）元。A.0B.3 0C.4 5D.2 6 85【答案】：A5 0、甲公司为一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入2 0 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。贝 I ()OA.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票【答案】：A5 1、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是()。A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】：A5 2、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）OA.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天【答案】：B5 3、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】：D5 4、（2 0 2 0 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】：B5 5、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 0 年 3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 0 0 0 万元，内销货物不含税销售额8 0 0 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 6 0 0 万元、税 额 为 5 9 8万元，已知该企业出口货物适用税率为1 3%,出口退税率为1 1%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.3 3 8.0 0B.4 5 4.0 0C.5 9 8.0 0D.2 2 0.0 0【答案】：D5 6、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2 0 2 0 年 3月 1日至5月 3 1 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D5 7、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A5 8、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应 将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配-未分配利润【答案】：D5 9、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款1 2 万元、价外补贴1 万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。A.1.4 1B.1.4 3C.1.5 6D.1.1 7【答案】：A6 0、某烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月进口卷烟4 0 0 标准箱，海关核定的关税完税价格为3 0 0 万元，关税税率为5 0%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.1 5 4.4 1B.2 1 1.8 8C.2 6 2.5D.5 8 6.3 6【答案】：D6 1、某税务师2 0 2 0 年 1 2 月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的5 0 0 0 0 元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的5 0 0 0 0 元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是3 0 0 0 0 0 元，生产成本科目余额是2 0 0 0 0 0 元，库存商品科目余额是4 8 0 0 0 0 元，当期发生的主营业务成本是4 2 0 0 0 0 元，则本期销售产品成本应分摊（）元。A.1 4 9 9 4B.1 5 9 9 0C.1 6 9 9 4D.1 4 8 9 4【答案】：A6 2、2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）O整 30 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润30 0 0 0A.（1）借：主营业务成本40 0 0 0 （红字）贷：库存商品40 0 0 0 （红字）（2）借:本年利润40 0 0 0 （红字）贷:主营业务成本40 0 0 0 （红字）B.借：利润分配一未分配利润40 0 0 0 贷：库存商品40 0 0 0C.借：库存商品40 0 0 0 贷：以前年度损益调整40 0 0 0D.（1）借:库存商品40 0 0 0贷：以前年度损益调整30 0 0 0 应交税费一应交所得税1 0 0 0 0 （2）借：以前年度损益调【答案】：A6 3、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.1 0%D.1 5%【答案】：D6 4、2 0 2 1 年 2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5 升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为1 0 0 0 0 0 元；接受某工业企业用于抵偿5 0 0 0 0 元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.8 0 0 0B.2 1 0 0 0C.1 30 0 0D.1 0 0 0 0【答案】：D6 5、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】：A6 6、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4 月发放1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35 0 0 0 元/吨，成本利润率为1 0%o该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率 2 0%+0.5 元/5 0 0 克）A.1 1 0 0 0B.1 0 8 7 5C.9 8 7 5D.7 7 0 0【答案】：B6 7、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不足一角的不征税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D.企业一次缴纳印花税超过5 00元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】：B6 8、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）OA.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】：C6 9、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A7 0、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】：C7 1、甲企业为增值税一般纳税人，2020年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用 过 的 2008 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6 万元,甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.5 4D.22.94【答案】：B7 2、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依 据 是（）。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：D7 3、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】：C7 4、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为1 5 日，20 20 年 2 月 1 7 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额 为 5 0 万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5 0 0 0 0 0 贷:应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款5 0 0 0 0 0C.借：应交税费应交增值税（已交税金）5 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（已交税金）5 0 0 0 0 0 贷：银行存款5 0 0 0 0 0【答案】：D7 5、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】：C7 6、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为1 5 万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1 万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以3 3 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24 万元C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元【答案】：B7 7、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】：D7 8、（20 1 7 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，20 1 7 年 3月转让一栋20 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.4 1 4.3 3B.4 1 3.3 8C.3 9 0.4 8D.4 28.5 7【答案】：D7 9、位于市区的某增值税一般纳税人2 0 1 9年 1 2 月因销售货物取得含税销售额80 0 0 0 元，当月可以申报抵扣的进项税额为3 0 0 0 元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A.4 3 4.2 5B.62 0.3 5C.1 86.1 1D.0【答案】：A80、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】：B81、某医院于2 0 1 6年 8 月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款1 5 0 0 0 0 元。2 0 1 9年 8 月该医院将该救护车改为9 座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 5 0 0 0 0 元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.1 0 2 5 6.4 1B.1 0 5 0 0C.1 5 0 0 0D.95 72.65【答案】：B82、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）OA.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】：D83、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】：C84、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2 0 1 1 年 8 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本为2 790 元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）OA.5 4 2 2.60B.62 1 8.3 9C.882 2.60D.961 8.3 9【答案】：B85、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】：C8 6、某外商投资企业位于市区，2 0 2 1 年 5月被税务机关查补增值税6 0 0 0 0 元、消费税4 5 0 0 0 元、资源税4 8 0 0 0 元；被加收滞纳金5 0 0 0 元、被处罚款6 0 0 0 0 元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.1 3 6 0 0B.7 3 5 0C.1 7 0 0 0D.0【答案】：B8 7、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B8 8、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应 当 在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.6 0；5；1 5