2023税务师继续教育考试题库及参考答案.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2 0 1 9 年1 0 月，一般计税项目销项税额为1 30 万元，进项税额1 1 0 万元，上期留抵税额1 0 万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额8 0 万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】：A2、（2 0 1 8 年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.1 5B.2 5C.2 0D.30【答案】：B3、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 8 0.2 0D.5 8 2 5.24【答案】：C4、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2 0 1 9 年 1 2 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额2 5万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额1 3 万元，其 中 1 0%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.7 0B.8.5 5C.9.1 3D.1 0.30【答案】：C5、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】：D6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】：C7、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的5 0%扣除的 是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】：A8、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.6 9 1 3.9 0B.5 6 4 0.1 5C.5 8 1 8.5 5D.7 8 1 1.8 6【答案】：D9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为1 3%,退税率为1 0%,2 0 2 0 年 1 0 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，税额3 9 万元，1 0 月内销货物取得不含税销售额2 8 0 万元，出口货物取得销售额折合人民币2 0 0 万元，上月增值税留抵税额1 2 万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6B.8.6C.1 1.4D.2 0【答案】：C1 0、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0 1 9 年纳税审核时，发现企业在2 0 1 9 年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本2 0 0 0 0 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2 0 2 0 年 3月出售了 5 0%,则该企业的调整分录是（）。A.借:生产成本2 0 0 0 0 贷：库存商品2 0 0 0 0B.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：主营业务成本1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0C.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0D.借:生 产 成 本 2 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润2 0 0 0 0【答案】：B1 1、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D1 2、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】：A1 3、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】：B1 4、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】：A1 5、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依 照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D1 6、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 8 0【答案】：C1 7、个体工商户的所得税单独填报 个人所得税经营所得纳税申报表（A表），依 据（）填报。A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D,资产负债表【答案】：A1 8、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税2 0万元，消费税1 5 万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元A.2.4 5B.2.5 9C.1.7 5D.2.3 1【答案】：A1 9、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2 0 1 9 年度境内应纳税所得额2 0 0 万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是 1 0 0 万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是2 0 虬则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。A.7 5B.4 5C.3 5D.3 0【答案】：D2 0、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤 成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】：C2 1、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】：A2 2、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】：D2 3、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）OA.借：销售费用 贷：库存商品值 税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入交增值税（销项税额）应交税费一一应交增应交税费应应交税费应应交税费应【答案】：C2 4、自2 0 1 9 年 1 0 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.1 0%C.1 5%D.2 0%【答案】：C2 5、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年一季度经营二手车取得含税收入5 0 万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.4 5万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.5 3B.0.7 0C.1.4 2D.1.7 3【答案】：B2 6、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】：D2 7、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月 1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为7 0 0 万元,并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。A.1 4 0.0 0B.1 5 4.0 0C.1 6 8.0 0D.1 7 4.0 0【答案】：A2 8、某企业于2 0 1 7 年 3月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面 原 值 2 4 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 2 0 年 1 1月 9 日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率1 0%）A.5.7 5B.6.1 3C.6.0 0D.6.4 0【答案】：B2 9、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：B3 0、2 0 2 1年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本1 2 0 0 0 0元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为2 0%,定额税 率 为0.5元/500克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。A.3 1 5 0 0B.3 2 5 0 0C.3 1 7 5 0D.3 2 7 5 0【答案】：D3 1、某工业企业2 0 1 9年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5 0 0 0万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3 7 0 0万元，缴纳与转让办公楼相关的税费3 0万 元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1 9 6.7 5B.2 9 7.5 0C.3 8 1.0 0D.5 0 8.0 0【答案】：C3 2、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷 记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B3 3、（2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C3 4、甲企业在6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格50 0 万元。2 0 1 6年1 2 月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2 0 2 0 年 8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为8 0 0 万元，则 A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0B.50 0 万元C.7 0 0 万元D.8 0 0 万元【答案】：B3 5、（2 0 1 1 年）2 0 1 9 年 6 月国内某手表生产企业进口手表机芯60 0 0只，海关审定的完税价格0.5万 元/只，关税税率3 0%,完税后海关放行；当月生产销售手表8 0 0 0 只，单价1.2 5万 元（不含税）。2 0 1 9 年6 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率2 0 QA.2 2 57B.2 7 9 3C.3 7 0 0D.4 60 0【答案】：B3 6、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】：C3 7、甲酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售红酒取得含税销售额 3 0 0 万元、同时收取包装物押金3 万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额 2 0 0 万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1 万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.58.1 0B.57.9 8C.58.2 1D.58.0 4【答案】：B3 8、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A3 9、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则【答案】：D4 0、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）OA.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】：A4 1、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】：D4 2、2 0 1 9 年 7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米成本为3 0 元，上月外购的免税农产品账面成本 3 8 2 3 5 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.4 2 7 8 1.4 8B.5 3 2 1 3.8 6C.5 5 5 3 1.3 5D.5 6 7 6 7.9 5【答案】：A4 3、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月 以 内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 2 0%的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利涧、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】：A4 4、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】：D4 5、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月销项税额为8 6 万元，进项税额为3 2 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.5 0.8 0B.4 5.8 0C.5 4.0 0D.4 9.0 0【答案】：B4 6、（2 0 1 2 年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】：C4 7、2 0 2 0 年 6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为1 0 0 0 0 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1 3 0 4B.9 3 6C.1 1 4 4D.1 5 2 5【答案】：B4 8、（2 0 2 0 年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】：B4 9、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是()OA.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征2 0 虬【答案】：A5 0、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是()。A.作为加计扣除2 0%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0%的基数【答案】：B5 1、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是()OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C5 2、2 0 1 9 年 3月，严某当月工资为6 0 0 0 元，严某个人上一年月平均工资为40 0 0 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3 0 0 0 元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.1 2 0B.1 5 0C.1 6 0D.2 0 0【答案】：C5 3、某拥有进出口经营权的生产企业，2 0 2 0 年 2月份，内销货物销项税额为5 0 万元，进项税额为2 3 0 万元，上期留抵税额为1 0 万元，外销货物的收入是3 0 0 0 万元，已知该企业增值税税率为1 3%,退税率为1 0%,则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0B.借：应收出口退税款3 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0C.借：应收出口退税款1 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0D.借：应收出口退税款 2 9 0 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）2 9 0 0 0 0 0【答案】：C5 4、（2 0 1 0 年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】：B5 5、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 1 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5 0 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）A.6 0B.3 3C.2 5 0D.1 5 0【答案】：D5 6、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】：B5 7、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息1 0 0 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）”核算【答案】：B5 8、某商贸公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月 8日上缴2 0 1 9年1 2 月应纳增值税额1 4 8 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）1 4 8 0 0 0 贷:银行存款 1 4 8 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 1 4 8 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 4 8 0 0 0C.借：以前年度损益调整 1 4 8 0 0 0 贷：银行存款1 4 8 0 0 0D.借：应交税费未 交 增 值 税 1 4 8 0 0 0 贷：银行存款1 4 8 0 0 0【答案】：D5 9、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 是（）OA.将资产从总机构移送至分支机构B.将资产由自用转为经营性租赁C.将资产用于股息分配D.将资产用于生产另一产品【答案】：C6 0、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2 0 2 5 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2 0 2 2 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2 0 2 2 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2 0 2 5年基本实现税务机关信息一局式智能归集【答案】：D6 1、(2 0 1 5年真题)关于账簿、凭证管理的说法，正确的是()OA.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【答案】：D6 2、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 0 0 9 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C6 3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是()OA.通 过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：C6 4、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【答案】：C6 5、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】：D6 6、某企业为增值税一般纳税人，20 19 年 11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为6 0 0 万元，评估机构评定的重置成本价为14 5 0 万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万 元（不考虑其他相关税费）。A.8 7 0.0 0B.20 5 0.0 0C.6 0 0.0 0D.14 7 0.0 0【答案】：D6 7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率 称 为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】：D6 8、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）OA.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】：C6 9、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】：D7 0、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格5 0 0 万元。20 16年 1 2 月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。20 20 年 8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为8 0 0 万元，则 A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0B.5 0 0 万元C.7 0 0 万元D.8 0 0 万元【答案】：B7 1、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定【答案】：B7 2、（20 1 1 年）20 20 年 3 月 1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为2 0 万元人民币,关税税率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于20 20 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于20 20 年 3 月 3 1 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.4 6万元【答案】：D7 3、某生产企业为增值税一般纳税人，20 20 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额1 20 万元。当月内销货物取得不含税销售额 2 0 0 万元，外销货物取得收入1 0 0 万 美 元（美元与人民币的比价为 1：8）,该企业适用增值税税率1 3%,出口退税率为1 0%o该企 业 6 月应退的增值税为（）。A.7 0 万元B.80 万元C 9 4 万元D.1 20 万元【答案】：A7 4、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A7 5、我国某公司20 21 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 7 0 万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费2 0万元。锌锭出口关税税率为20%o 该公司出口锌锭应缴纳的出口关税 为（）。A.25.6 万元B.29.6 万元C.31.6 万元D.34 万元【答案】：D7 6、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A7 7、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，20 21 年 3 月乙外贸企业代理额为2 0万元人民币，此业务应退消费税（）万oA.0B.6.0 0C.3.4 0D.1 0.0 0【答案】：A7 8、（20 1 8年）20 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 70 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.8 3.3 3%B.8 8.2 4%C.9 4.4 4%D.1 0 0.0 0%【答案】：B79、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】：C8 0、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）OA.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：A8 1、2 0 2 1 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2 0 0 0 万元，可扣除的相关税费共计25 万元。该仓库原造价1 0 0 0 万元，房地产重置成本为1 50 0 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.4 1 5B.2 9 6C.3 9 8.75D.4 76.2 5【答案】：C8 2、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A8 3、下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】：C8 4、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按 照“加工修理修配劳务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按 照“建筑服务”缴纳增值税【答案】：B85、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1月销售白酒2吨,取得不含税收入2 0 0 0 0 元，另收取包装物押金1 1 3 0 元，品牌使用费2 2 6 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 0 0 0B.6 6 7 8C.6 6 0 0D.6 2 0 0【答案】：C86、某酒厂为一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为1 1 3 0 0 元，同时收取单独核算的包装物租金 1 1 3 0 元，该酒厂的应税销售额为（）元。A.1 1 3 0 0B.1 2 3 0 0C.1 2 4 3 0D.1 1 0 0 0【答案】：D87、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2 0 1 9 年 1 2 月份发生的销项税额为1 7 万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1 2 月份应缴纳的增值税为（）万元。A.1 6.4B.1 2.6C.1 2.4D.1 7【答案】：C88、某 金 店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】：D89、2 0 2 0 年 5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格1 3 6 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费1 0 万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为2 5%,人民币汇率中间价为1 美元兑换人民币6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.1 6 2.5 2B.1 5 1.3 9C.1 6 4.7 4D.2 0 2.7 6【答案】：C9 0、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是()OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D,建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D9 1、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是()OA.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各