2023税务师继续教育考试题库附参考答案8.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、根据规定，2 0 1 9 年 4月 1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2个月B.3 个月C.5 个月D.6个月【答案】：B2、（2 0 1 7 年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B,将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】：D3、（2 0 2 0 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】：B4、（2 0 1 1 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】：C5、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起3 0 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起1 5 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C6、某涂料厂2 0 1 9 年 1 2 月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为2 0 万元，将新研制的B 型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为3 0 万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税（）万OA.2.1 4B.2.0 8C.2.0 5D.2【答案】：A7、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2 0 1 5 年 1 月购入，购买房屋价款为1 0 0 万元；B 住房于2 0 1 8 年 3月购入，购买房屋价款为3 0 0万元。2 0 1 9 年 1 2 月张某将上述住房转让，A住房取得收入3 0 0 万元、B 住房取得收入5 0 0 万元。则张某应缴纳增值税（）万元。A.3 8.1 0B.1 9.0 5C.9.5 2D.2 3.8 1【答案】：D8、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月实际缴纳增值税5 4 万元，消费税8 0 万元，企业所得税1 2 0 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入2 0 万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。A.1 3 5 1 3 2.0 8B.1 2 4 5 7 9.0 5C.1 7 1 0 5 0.0 0D.0【答案】：A9、（根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】：A1 0、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】：A11、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是 指（）。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】：A1 2、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5 0 0 万元，另取得延期付款利息8 0 万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为2 0 0 万元，房地产项目可供销售建筑面积为2 0 0 0 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为8 0 0 平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.5 0 0.0 0B.4 5 8.7 2C.5 3 2.1 1D.4 7 6.1 9【答案】：B1 3、某房地产开发公司于2 0 1 9年1 2月销售新开发项目9 5%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9 5 0 0万元、共计缴纳土地增值税2 0 0 0万元。2 0 2 0年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入8 0 0万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值 税（）万元。A.1 0 5.2 6B.1 0 6.2 5C.9 5D.9 0【答案】：C1 4、2 0 1 9年1 0月1日至2 0 2 1年1 2月3 1日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减1 5%政策的是（）。A.餐饮服务B,租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】：B1 5、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24小时B.4 8小时C.1 4 日D.1 5 日【答案】：C1 6、2 0 1 9 年 7月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额1 0 万元，当月另收取含税包装费1 万元。该企业上述业务销项税 额 是（）万元。A.1.6 0B.1.4 2C.1.8 5D.1.7 0【答案】：B1 7、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】：D1 8、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在 涉税专业服务监管 办 法（试行）所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。A.2B.3C.5D.7【答案】：A1 9、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费-应交增值税（出口退税）B.应交税费-应交增值税（进项税额）C.应交税费一一应交增值税（销项税额）D.应交税费一一未交增值税【答案】：A2 0、2 0 2 1 年 4月，甲公司将2 0 1 9 年 6月购入的商铺转让，取得收入 1 6 0 0 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额8 0 0 万元、税 额 72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.8 8 0B.9 1 5.6C.1 0 0 2.8D.9 5 9.2【答案】：D2 1、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】：C2 2、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起1 5 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起1 5 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起1 5 日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】：D2 3、（2 0 1 9 年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为4 0 0 0 0 万元；房地产开发成本1 0 1 0 0 0 万元；销售费用4 5 0 0 万元；管理费用2 1 5 0 万元；财务费用3 6 8 0 万元，其中包括支付给非关联企业的利息5 0 0 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 0 0 0 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.1 0 0 5 0B.1 0 3 7 5C.1 0 5 5 0D.1 0 7 3 0【答案】：A2 4、2 0 2 1 年 3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度折扣率为7 0%o 缴纳与转让该写字楼相关税金40万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 3 3 8.0 0B.1 3 3 6.8 0C.6 7 6.8 0D.6 7 8.0 0【答案】：C2 5、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.实质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则【答案】：B2 6、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D2 7、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：A2 8、（2 0 1 9 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9 年 2月发生下列业务：A.2.9 7B.3.0 0C.1.2 0D.1.1 7【答案】：C2 9、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品,2 0 1 9 年 1 2 月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7 万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税 2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入1 0 8 万元，其中包括避孕药品销售收入1 8 万元。则该制药企业2 0 1 9 年 1 2 月应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.0 4C.3.0 3D.4.7【答案】：C3 0、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）OA.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.预售销售额【答案】：D3 1、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。A.跨 县（市）提供建筑服务B.人力资源外包服务C.收取试点前开工的一级公路的通行费D.转让不动产【答案】：A3 2、（2 0 1 3 年）2 0 2 0 年 5月，某手表生产企业销售H 牌-1型手表8 0 0只，取得不含税销售额4 0 0 万元；销售H 牌-2 型手表2 0 0 只，取得不含税销售额3 0 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5 2.8 0B.6 0.0 0C.1 5 2.8 0D.1 4 0.0 0【答案】：B3 3、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】：C3 4、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是（）。A.原产地的税额标准B.独立矿山相同应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】：B3 5、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。A,固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】：B3 6、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】：A3 7、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（)OA.某外籍人员20 1 9年 6月 1日来华工作，20 1 9年 1 0 月 3 1 日工作结束后回国B,某外籍人员20 1 8年 1 1 月 1日来华工作，20 1 9年 4月C.某外籍人员20 1 9年 5月 1日来华工作，20 1 9年 8 月20 1 9年 1 0 月 1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员20 1 8年 1 1 月 1日来华工作，20 1 9年 5月3 03 13 1日回国日回国探亲,日回国【答案】：C3 8、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，20 20 年 4月该企业销售铝土矿原矿1 5 万吨、铅锌矿精矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.8 3 85.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C3 9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。20 1 9年 1 2月将自产白酒和红 酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售20 0 0 套，每套白酒、红酒各5 0 0 毫升。礼品盒中白酒的含税价格为3 0 0 元/瓶、红酒的含税价格为5 0 0 元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为1 0%,白酒消费税税率为20%+0.5 元/5 0 0 毫升）A.1 0.7 3B.1 4.1 6C.1 4.5 6D.28.5 2【答案】：D4 0、杰克为甲国驻我国的外交官，2 0 2 1年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为1 1 0 0 0 0元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220 0 0 0元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税 额 为（）元。A.0B.1 1 0 0 0C.1 7 6 0 0D.24 0 0 0【答案】：C4 1、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0年5月进口一批汽车轮胎，买价为7 0 0 0 0元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5 0 0 0元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为1 5%,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.225 0B.25 87.5C.97 5 0D.1 1 21 2.5【答案】：D4 2、A市甲企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9年1 2月将位于B市的20 1 7年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入1 0 0万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.3 9B.0.3 5C.0.4 4D.0.1 6【答案】：A4 3、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】：C4 4、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的5 0%扣除的 是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C,赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】：A4 5、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为4 8 2 5 0 元，支付加工费7 6 0 0 元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为3 6%）A.1 5 7 0.7 8B.1 4 3 6.1 4C.2 1 9 9.0 9D.1 9 4 0.0 0【答案】：A4 6、下 列（）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】：D4 7、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 2 0【答案】：C4 8、（2 0 1 8 年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】：D4 9、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）OA.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证c.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】：A5 0、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用1 2 0 0 0 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】：D5 1、2 0 1 8 年 2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消 费 税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1 1%,0.0 0 5 元/支）A.2.0 5B.2.1 7C.5.3 5D.5.72【答案】：B5 2、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C5 3、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】：D5 4、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】：A5 5、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】：D5 6、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A.纳税人购进用于生产销售或委托加工1 3%税率货物的农产品按照1 0%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】：D5 7、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：A5 8、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】：A5 9、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】：D6 0、（2 0 2 0 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2 0 2 0 年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】：B6 1、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C6 2、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C6 3、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自月度终了之日起1 0 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】：C6 4、某企业进口一批货物，价 款 3 0 万 元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2 万 元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为3 0%,则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.8 6B.7.44C.9.3D.1 1.1 6【答案】：C6 5、自20 20 年 1 月 1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）OA.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交 退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】：B6 6、（20 1 8 年真题）20 21 年 5月 2 0日，某食品厂（增值税一般纳税人）支 付 1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额 为（）元。A.3 1 4.5 6B.1 0 6 9.3 1C.1 0 6.9 3D.0【答案】：D6 7、（20 1 9 年真题）某境外旅客20 1 9 年 1 0 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额226 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%。20 1 9 年 1 0 月 1 0日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.0 0B.223.9 6C.248.6 0D.26 0.0 0【答案】：C6 8、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【答案】：C6 9、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A,收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】：B7 0、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C7 1、（2 01 8 年）2 02 0年 5月 2 0 日，某食品厂支付1 08 00元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.3 1 4.5 6B.9 4 3.6 9C.1 04 8.5 4D.0【答案】：D7 2、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D7 3、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：C7 4、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】：A7 5、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：A7 6、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】：D7 7、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购2 0 0 万 元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中5 0%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入5 0 0 万 元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5%,选 矿 3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选 矿 3%）A.1 5B.1 2C.1 1.5 0D.9.6 0【答案】：C7 8、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1 000元的标准定额扣除B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在 学 历（学位）教育期间按照每月4 00元定额扣除C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1 000元的标准定额扣除D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2 000元【答案】：D7 9、2 01 9 年 3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 00万元，境外加工费和料件费3 0万元，运 费 1 万元，保险费0.3 9 万元。关税税率1 0%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.1 0.1 4C.1 3.1 4D.3.1 4【答案】：D8 0、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0%的税额幅度内减征教育费附加【答案】：C8 1、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】：B8 2、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2 0 1 9年 1 0 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额5 0 0 0 0 元，当期领用其中1 0%用于职工食堂，剩余9 0%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入1 0 0 0 0 0 元；转让一台2 0 0 8 年购入的厨房用设备，取得含税收入8 2 4 0 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.1 6 0B.8 0 2.5C.6 5 0D.8 1 0【答案】：C8 3、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】：C8 4、（2 0 1 9 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9 年 2月发生下列业务：A.1.9 9B.3.5 0C.2.0 9D.1.8 0【答案】：B8 5、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】：D8 6、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税C.外国企业无偿赠送的物资免征关税D.关税税额在人民币10 0 元以下的货物免征关税【答案】：B8 7、某税务师20 20 年 3月对企业20 19 年纳税审核时，发现企业在20 19 年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本20 0 0 0 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在20 20 年 3月出售了 5 0%,则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本20 0 0 0 贷：库存商品20 0 0 0B.借：生产成本20 0 0 0 贷：主营业务成本10 0 0 0 库存商品10 0 0 0C.借：生产成本20 0 0 0 贷：以前年度损益调整10 0 0 0 库存商品10 0 0 0D.借：生产成本20 0 0 0 贷：利润分配未分配利润20 0 0 0【答案】：B8 8、（20 16 年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20 辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值10 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为6 0 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.7 0.0 0B.6 0.0 0C.0D.5 0.0 0【答案】：A8 9、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）OA.征收范围为每辆零售价格13 0 万 元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在 生 产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】：A9 0、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B9 1、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B,以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】：D9 2、2 0 1 8年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销售2 0 1 6 年 4 月 3 0 日前自建的不动产，取得含税收入80 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.5 2.43B.70.9 2C.85.72D.6 7.2 2【答案】：D9 3、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A9 4、根据相关规定，自 2 0 2 0 年 1月 1 日至2 0 2 1 年 3月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】：B9 5、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可