2023税务师继续教育考试题库及参考答案3.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、A市甲公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2 0 1 9 年 1 2 月取得含税收入1 0 0 万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司2 0 万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。A.1.8 3B.1.4 7C.1.9 4D.1.5 5【答案】：B2、2 0 1 9 年 5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1 0 0 0 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）2 0 0 万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。A.1 4.6 8B.2 1.8 2C.2 7.2 7D.1 8.1 8【答案】：A3、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该 设 备 2 0 0 7 年8月购入，原 价 8 0 0 万元，未抵扣进项税额，现 在 以 3 0.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费简易计税6 0 0 0B.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费未交增值税6 0 0 0C.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费应交增 值 税（销项税额）6 0 0 0D.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税9 0 0 0【答案】：A4、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】：D5、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。A.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】：A6、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）OA.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】：A7、甲公司委托A B C 税务师事务所税务师张某为其2 0 2 0 年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】：B8、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 万元以下D.1 万元以上5万元以下【答案】：B9、（2 0 1 3 年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）OA.自2 0 1 0 年 1 2 月 1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】：A1 0、（2 0 1 2 年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】：C1 1、下列年应税销售额为6 0 0 万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】：C1 2、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】：B1 3、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.45 0B.2 8 7C.3 2 2D.5 5 0【答案】：A1 4、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）OA.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A1 5、某鞭炮厂2 0 2 0 年 6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为3 0000元。厂家当月加工完毕并于6月 2 0 日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费116 00元，含税代垫辅助材料款5 8 00元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于 6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款6 0000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为 15%,成本利润率为5%）A.0B.9 8 8.5 5C.9 000.00D.7 9 4 1.18【答案】：B16、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按 照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】：C17、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000,6 0000B.10000,8 0000C.15 000,6 0000D.15 000,8 0000【答案】：D18、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】：C19、2 02 1年 3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当 月竣工结算，取得含税工程总价款为2 000万元。发生分包支出含税金额4 00万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2 02 1年 3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。A.2 9.09B.2 9.3 6C.4 3.24D.4 3.6 4【答案】：B2 0、某烟厂2 02 0年 6月生产销售A牌卷烟1 0 箱，每箱不含税售价1 2 80 0 元。另外，该厂生产一种新研制的B 型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税3 5 0 0 0 元,卷烟消费税成本利润率为1 0%,B 型号卷烟消费税税率为5 6%+1 5 0 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.70 3 0 0.0 0B.1 2 5 80 0.0 0C.1 4 62 61.82D.1 2 94 80.0 0【答案】：C2 1、某企业2 0 2 1 年 3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各1 0 千克,一氧化碳、氯化氢各1 0 0 千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量L5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、1 6.7、1 0.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.4 8.5 5B.4 6.99C.42.0 3D.5 5.98【答案】：B2 2、（2 0 1 6年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】：B2 3、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）OA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A2 4、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）oA.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】：A2 5、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年 1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币1 2 5 0 0 0 元，假定小汽车的关税税率1 0%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.1 62 5 0B.1 7875C.1 70 2 3.81D.1 881 5.79【答案】：D2 6、某房地产公司在2 0 2 0年将一可售建筑面积2 0 0 0 0平方米的楼盘销售了 9 0%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3 9 6 0万元。20 2 1年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1 0 0 0平方米，取得不含税销售收入5 00万元，应纳土地增值税（）万元。A.140B.10 7C.114D.12 7【答案】：B2 7、下列选项中，不属于现代服务的是（）。A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务【答案】：C2 8、张某因为汽车质量问题将购买了 1 8个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为2 0万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.2 0 0 0 0B.180 0 0C.170 0 0D.160 0 0【答案】：B2 9、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】：C30、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2 0 2 0 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为7 0 0 万元，购进用于租赁的汽车8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计10 0 万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计4 6 万元，上期结转加计抵减额余额为5 万元，该 公 司 6 月应纳增值税（）万元。A.57.0 5B.76.41C.63.73D.84.60【答案】：A31、某汽车制造厂以自产小汽车2 0 辆投资某广告公司取得2 0%的股份,双方确认价值750 万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40 万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.0【答案】：C32、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业必须依托于税务师事务所C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】：A33、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）OA.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】：B3 4、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】：D3 5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 M 月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为6 0 0 万元，评估机构评定的重置成本价为1 4 5 0 万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万 元（不考虑其他相关税费）。A.8 7 0.0 0B.2 0 5 0.0 0C.6 0 0.0 0D.1 4 7 0.0 0【答案】：D3 6、A化妆品厂委托B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为2 5万元，B 化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0 万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3 万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B3 7、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额90 0 0 万元，开发成本为8 0 0 0 万元，支付给给关联企业借款利息8 0万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.8 5 0B.93 0C.1 7 0 0D.1 7 8 0【答案】：C3 8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】：D3 9、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】：D4 0、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】：C4 1、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】：A42、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】：C43、（2 01 4年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】：B44、某酒厂2 02 0年 5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款8 0万元、增值税1 0.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒3 0吨，取得不含税销售额6 0万元，同时收取包装物押金6.6 8 万元和品牌使用费1.1 6 万元。该酒厂2 02 0年 5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率2 0%加 0.5元/5 00克）A.1 8.2 5B.1 3.5 4C.1 6.5 7D.1 6.3 9【答案】：D45、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自2 0 0 4年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】：D46、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年6月销售鲜啤酒1 0吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额2 9 0 0 0元，另开收据收取包装物押金2 0 0 0元（含塑料周转箱押金5 0 0元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额1 3 8 0 0元，另开收据收取包装物押金7 5 0元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2 50 0.0 0B.3 3 0 0.0 0C.3 6 0 0.0 0D.3 7 50.0 0【答案】：C47、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月销售给乙企业3 0 0 套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）oA.2 49 9 0B.2 7 3 0 0C.3 6 8 9 0D.47 6 0 0【答案】：B48、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4 月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计1 5 万元，未分别核算;销售高档木制筷子2 0 万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.0 2B.2.6 7C.0.7 7D.0.7 5【答案】：C49、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】：D50、甲房地产开发公司2 0 1 9 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2 0 2 0 年 6月建成并对外销售9 0%的商品房、1 0%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为50 0 0 万元、房地产开发成本为 7 0 0 0 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1 0 0 0 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）A.1 3 8 6B.1 440C.1 50 0D.1 540【答案】：B51、王先生在2 0 2 0 年 2月 1 7 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值2 0 万元的防护服8 0 0 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值1 0 万元口罩1 0 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款3 0 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。A.6 0B.5 0C.4 0D.2 0【答案】：A5 2、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】：A5 3、（2 0 1 7 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A5 4、（2 0 2 0 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A,扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B5 5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票，注明金额6 0 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额1 0 0 万元。该企业当月上述业务增值税销项税 额 为（）万元。A.1 5.6 0B.1 8.9 0C.2 3.3 0D.2 5.6 0【答案】：C5 6、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A5 7、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.假店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】：C5 8、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月销售给乙企业3 0 0套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）yG A.2 4 9 9 0B.2 7 3 0 0C.3 6 8 9 0D.1 9 1 1 0【答案】：B5 9、（2 0 2 0 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2 0 2 0 年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】：B6 0、根据增值税规定，下列产品适用1 3%低税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】：D6 1、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A6 2、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D6 3、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】：C6 4、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。A.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.建筑施工企业支付张某1 0 0 0 0 元设计费时【答案】：D6 5、（20 1 5 年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，20 20 年 7月销售白酒2 吨，取得不含税收入20 0 0 0 元，另收取包装物押金1 1 3 0 元，品牌使用费226 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 20 0B.6 6 0 0C.6 7 0 0D.6 4 0 0【答案】：B6 6、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。20 20 年 5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税 价 款 20 0 0 0 0 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为20 0 0 元，燃油附加费为2 0 0 元，机场建设费1 0 0 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价 为 5 0 0 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税 额 为（）元。A.1 1 0 9 7.8 2B.1 1 3 2 0.7 5C.1 1 1 6 7.9 2D.1 1 2 4 2.1 1【答案】：A6 7、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】：B6 8、（2 0 2 0 年真题）自2 0 2 0 年 2月 1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。A.2 0 1 9 年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】：D6 9、（根据2 0 1 5 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 2 年 1 1 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款2 0 万元，该设备系2 0 0 9 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.3 8B.0.4 0C.2.9 1D.3.4 0【答案】：A7 0、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月销售金银首饰取得不含税销售额5 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7 万 元（含税）。当月进项税额6.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.2 3B.2.6 3C.4.6 1D.1.8 8【答案】：D7 1、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 0 0 9 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C7 2、下列各项中，应 按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）OA.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】：C7 3、甲企业为我国的居民企业，2 0 1 9 年度权益性投资额为7 0 0 万元。当年1 月 1日为建造企业的办公楼向商业银行借款5 0 0 万元，借款期限为1 年，借款年利率为5.5%,2 0 1 9 年 8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借 款1 5 0 0 万元，发生全年借款利息1 0 0 万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2 0 1 9 年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。A.7 7B.8 5.1 6C.8 6.1 7D.1 0 9.1 7【答案】：C7 4、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】：A7 5、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减2 0%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：C7 6、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0B.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借：固定资产6 5 3 0 9 7 3.4 5 应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 0 2 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D.借：固定资产6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【答案】：C77、（2 0 1 8 年）2 0 1 8 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 2 0 0 万元，购买日期为2 0 0 8 年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费8 0 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1 2 8 0B.1 8 9 5C.1 9 4 0D.1 8 8 0【答案】：D7 8、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2 0 2 1 年 7月 将 1 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8 0 0 0 0 元。白酒销售公司对外的销售价格为1 2 0 0 0 0 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为8 4 0 0 0 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.2 5 0 0 0 0B.3 4 0 0 0 0C.1 7 8 0 0 0D.1 7 0 0 0 0【答案】：C7 9、2 0 1 9 年 9月，陈某从汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购买2.0 升排量的乘用车，支付含税价款1 5 0 0 0 0 元，另支付汽车4 s 店代办保险费 3 0 0 0 元，代办车辆牌照费3 0 0 元，陈某应纳车辆购置税（）oA.1 5 0 0 0.0 0B.1 3 2 7 4.3 4C.1 3 5 3 9.8 2D.1 3 5 6 6.3 7【答案】：B8 0、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】：B8 1、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月销售建材取得不含税销 售 款 10 0 万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5 万元，9月份应缴纳增值税（）万元。A.2.7 7B.6.7 7C.18D.16.8 9【答案】：B8 2、（2 0 1 8年）2 0 1 9年1月1 5日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18 0 0 0平方米，其中可售建筑面积17 0 0 0平方米，不可售建筑面积10 0 0平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年4月通过全部工程质量验收。A.2 2 8 4 3.3 9B.2 2 8 6 8.3 9C.2 6 9 4 4.7 9D.2 6 9 6 9.7 9【答案】：C8 3、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】：D8 4、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税c.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】：C8 5、某公司进口一批货物，海 关 于 2 02 1 年 3月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至3月 2 7 日才缴纳5 0 0 万元的关税。海关应征收关税滞 纳 金（）万元。A.2.7 5B.3C.6.5D.6.7 5【答案】：B8 6、位于某镇的甲企业2 02 0年 7月缴纳增值税5 0万元，其中含进口环节增值税1 0万元；缴纳消费税3 0万元，其中含进口环节消费税1 0万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.1 万元B.2万元C.3万元D.4万元【答案】：C8 7、（2 01 3 年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：A8 8、甲酒厂为增值税一般纳税人，2 01 9 年 1 2 月销售红酒取得含税销售额 3 00万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额 2 00万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1 万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.5 8.1 0B.5 7.9 8C.5 8.2 1D.5 8.04【答案】：B8 9、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工劳务的增值税C.受托方代垫辅助材料的实际成本D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】：B9 0、某矿泉水生产企业2 02 0年 3月开发生产矿泉水6 2