2023税务师继续教育考试题库59.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、（2 0 0 2 年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】：C2、甲手表厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4 月委托乙加工厂加工2 0 0只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为3 0 0 万元，当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费8 0 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为 2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入6 3 2.8 万元。已知高档手表的消费税税率为2 0%,甲手表厂2 0 2 0 年 4 月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0B.17C.3 2D.112【答案】：C3、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】：D4、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月开采铜矿原矿40 0 吨，其中当月销售铜矿原矿3 0 0 吨，取得不含税销售额2 10 0 万元,当月领用铜矿原矿10 0 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4悦 该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.9 9.12B.9 4C.112D.8 4【答案】：D5、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】：A6、境内甲居民企业持有境内乙企业10 0%的股权，计税基础为45 0 万元,公允价值为6 0 0 万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付5 2 0 万元，银行存款支付8 0 万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.2 2.5C.3 1.8 8D.5【答案】：D7、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A,采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A8、某矿泉水生产企业2 0 2 0 年 3月开发生产矿泉水62 0 0 立方米，本月销售5 0 0 0 立方米。该矿泉水的资源税税率为1 0 元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。A.5 0 0 0 0B.40 0 0 0C.3 5 0 0 0D.2 5 0 0 0【答案】：A9、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年一季度经营二手车取得含税收入5 0 万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.5 3B.0.7 0C.1.42D.1.7 3【答案】：B1 0、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额7 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7 万 元（含税）。当月进项税额8.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.48C.4.61D.2.2 9【答案】：B1 1、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D1 2、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】：B1 3、（2 0 1 5 年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D1 4、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应 按 照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以 按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】：B1 5、A 化妆品厂委托B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为2 5万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3 万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9 万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B1 6、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计2 9 0 万元，其中包含由开发区提供的设备价值7 0 万元；另向开发区收取材料差价款 4 5 万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.3 5B.7.9 5C.8.7 0D.1 0.0 5【答案】：B1 7、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】：A1 8、甲个体工商户出租住房，2 0 2 0 年 3月一次性收取全年租金1 2 0 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D1 9、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。A.3个月B.6个月C.1年D.3年【答案】：C2 0、2 0 2 0 年 6月，李某从某汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款4 5 2 0 0 0 元，4 S 店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4 0 0 0 元、车辆装饰费7 5 0 元，由4 s 店开具增值税普通发票。4 s 店代收临时牌照费1 5 0 元、代收保险费3 0 0 0 元。4 s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率1 0%）A.4 0 0 0 0B.4 0 4 2 0.3 5C.4 0 6 9 9.1 2D.4 5 6 0 4.5【答案】：A2 1、某拥有进出口经营权的生产企业，2 0 2 0 年 2月份，内销货物销项税额为5 0 万元，进项税额为2 3 0 万元，上期留抵税额为1 0 万元，外销货物的收入是3 0 0 0 万元，已知该企业增值税税率为1 3%,退税率为1 0%,则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0B.借：应收出口退税款3 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0C.借：应收出口退税款1 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0D.借：应收出口退税款一应交增值税（出口退税）2 9 0 0 0 0 0 贷：应交税费一2 9 0 0 0 0 0【答案】：C2 2、2 0 1 9 年 5月，Z房地产开发公司支付1 0 0 0 0 万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2 0 2 0年 1 1 月该小区开发完毕对外销售，1 1 月底将住宅楼建筑面积的9 0%对外销售，取得含增值税的销售收入9 5 0 0 0 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司1 1 月份无进项税额）A.8 78 9 9.0 8B.8 79 8 1.6 5C.8 71 5 5.9 6D.9 5 0 0 0【答案】：A2 3、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）OA.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】：A2 4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计1 5 万元，当月同类产品的平均不含税售价为2 5 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.2 5B.1 9C.1 5D.1 6.5【答案】：A2 5、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】：C2 6、水资源税试点实施办法由（）规定。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：B2 7、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处 以（）的封款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下【答案】：B2 8、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】：B2 9、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）OA.购货佣金B.境内技术培训费C.进口关税D.包装材料费用【答案】：D3 0、（2 0 1 1 年）2 0 1 9 年 6月国内某手表生产企业进口手表机芯6 0 0 0只，海关审定的完税价格0.5 万 元/只，关税税率3 0%,完税后海关放行；当月生产销售手表8 0 0 0 只，单价1.2 5 万 元（不含税）。2 0 1 9 年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.2 2 5 7B.2 79 3C.3 70 0D.4 6 0 0【答案】：B3 1、某烟草公司2 02 1 年 8月 8 日支付烟叶收购价款80 万元，另向烟农支付了价外补贴1 0万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。A.1 6B.1 7.6C.1 8D.1 9.6【答案】：B3 2、（根据2 01 5 年政策，此题目政策过时）某有线电视台2 01 3 年 3月份取得下列收入：有线电视节目收费1 2 0万元，有线电视初装费2 0万元，广告播映收费6 00万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 1 00万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。A.2 5.2B.2 7.2C.3 9.2D.42.0【答案】：C3 3、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的酒精D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】：B3 4、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】：B3 5、某公 司（增值税小规模纳税人）2 01 5 年 2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为9 0万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2 01 9 年 1 2 月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入2 00万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.6 3B.3.3 3C.3.8 4D.8.5 7【答案】：B3 6、下列各项，适用9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】：C3 7、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）OA.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年c.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A3 8、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】：D3 9、2 0 1 9 年 7月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额1 0 万元，当月另收取含税包装费1 万元。该企业上述业务销项税 额 是（）万元。A.1.6 0B.1.4 2C.1.8 5D.1.7 0【答案】：B4 0、某卷烟批发企业2 0 2 1 年 2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.1 1.8 3B.5 9.5 6C.6 7.2 9D.1 3.3 5【答案】：A4 1、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】：A4 2、（2 0 1 7 年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2 0 1 7 年 3月当期进项税额4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经缴纳的增值税为6 0 万元，则月末企业的会计处理（）OA.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0【答案】：A4 3、（2 0 2 0 年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】：C4 4、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.1 0%D.1 5%【答案】：D4 5、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1 年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的【答案】：A4 6、自2 0 2 0 年 1 2 月 2 1 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B4 7、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.1 0%B.2%C.5%D.1 5%【答案】：C4 8、（2 0 1 5 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是O OA.从出版社取得稿酬2 0 0 0 元B.咨询费收入1 0 0 0 元C.家教收入3 0 0 0 元D.每月取得的退休金4 0 0 0 元【答案】：D4 9、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）:A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B5 0、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】：A5 1、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。A,固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】：B5 2、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月发生如下业务：1 月 5日销售2 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 8 0 0 0 元；1 月 2 0 日销售3 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 6 0 0 0 元；1 月 2 5 日用自产烟丝1 0 0 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为3 0%,则甲烟丝厂当月用 1 0 0 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.7 8 9 6 0 0B.8 1 0 0 0 0C.7 5 8 4 0 0D.8 4 6 0 0 0【答案】：C5 3、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。A.对深水油气田减征2 0%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征3 0%资源税【答案】：B5 4、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。A.3年B.5年C.1 0 年D.2 0 年【答案】：C5 5、（2 0 1 5 年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司I）.乙保险公司上级机构【答案】：B5 6、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X （生产环节税率+零售环节税率）【答案】：B5 7、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。A,非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B.购买企业债券取得的利息收入C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益【答案】：A5 8、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B5 9、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：D6 0、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 1 4 项“进项税额转出”栏数据，以 下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】：B6 1、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。A.6B.8C.1 0D.3【答案】：A6 2、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】：C6 3、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D6 4、2 0 2 0 年 1 1 月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款1 5 0 万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】：B6 5、2 0 2 1 年 5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0%,无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.4 5B.0.4 9C.0.6 5D.0.7 1【答案】：A6 6、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。A,饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B.商场销售高档手表C.金店销售金银首饰D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】：B6 7、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）OA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】：D6 8、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入5 0 0 万元,办公楼原价4 8 0 万元，已提折旧3 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.2 9.2 5B.3 1.7 5C.4 2.5 0D.4 7.3 5【答案】：A6 9、（2 0 2 0 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月1 5 日内B.次月3 0 日内C.次月1 5 日内D.当月3 0 日内【答案】：C7 0、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.贷 记”主营业务收入”C.借 记“本年利润”D.贷 记“以前年度损益调整”【答案】：D7 1、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 000元以上5 000元以下B.1000元以上10000元以下C.2 000元以上10000元以下D.1000元以上5 000元以下【答案】：C7 2、2 02 1年 2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5 升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿5 0000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.8 000B.2 1000C.13 000D.10000【答案】：D7 3、2 02 0年 1 2 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，1 2 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2 02 1年 2月 1 2日经海关批准转让该货物，2月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。A.2 02 0年 12 月 1 日的税率B.2 02 0年 12 月 8日的税率C.2 02 1年 2月 1 2 日的税率D.2 02 1年 2月 2 0 日的税率【答案】：D7 4、（2 019 年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）OA.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2 019 年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】：D7 5、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）OA.征收范围为每辆零售价格13 0万 元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在 生 产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税 率 为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】：A7 6、某税务师2 02 0年6月对企业2 019年的纳税情况进行审核，发现企 业2 019年1 2月份将新建厂房购进的材料3 0 0 0 0元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核 发 现的3 0 0 0 0元直接作为错账调整金额。2 0 1 9年底企业的原材料科目余额是80 0 0 0元，生产成本科目余额是1 2 0 0 0 0元，库存商品科目余所得税 3 6 0 0额 是4 0 0 0 0 0元，主营业务成本是4 80 0 0 0元，则以下会计调整分录中,错 误 的 是（)OA.借：以前年度损益调整1 0 80 0贷：利润分配一一未分配利润1 0 80 0B.借：在建工程3 0 0 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0C.借：在建工程3 4 80 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0应交税费-应交增值税（进项税额转出）4 80 0D.借：以前年度损益调整3 6 0 0贷：应交税费一应交【答案】：B7 7、某增值税一般纳税人2 0 2 0 年 4月 3 日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3 0 0 0 万元、税 额 2 7 0 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2 0 2 1 年 4月 30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A.可以抵扣增值税进项税额2 5 6.5万元B.可以抵扣增值税进项税额2 7 0 万元C.可以抵扣增值税进项税额1 5 3.9 万元D.不得抵扣进项税额【答案】：A7 8、某油田2 0 2 0 年 9 月份销售原油86 0 0 0 吨，收取不含增值税价款3 4 4 0 0 万元；销售与原油同时开采的天然气4 7 5 0 0 千立方米，收取不含税价款2 3 7 5 万元；自用原油2 5 吨，其 中 1 8吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2 0 0 0.0 0B.1 83 8.7 5C.2 2 0 6.93D.1 92 6.2 5【答案】：C7 9、位于天津市的顺通物流公司2 0 1 9年 8 月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入6 1 0 万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款4 5 0 万元，取得土地使用权时缴纳了1 3.5 万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）A.4 1.88B.44.1 1C.3 9.1 1D.4 1.1 1【答案】：A80、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以 宪法和 刑法为法律依据【答案】：D81、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为32 0 0 万元，该办公楼为商贸公司2 0 1 3年 以 2 0 0 0 万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税（）万元。A.1 52.38B.93.2 0C.57.1 4D.34.95【答案】：C82、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C83、（2 0 1 7年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）OA.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C84、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5 日的国家外汇牌价【答案】：D85、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】：D86、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】：B8 7、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】：C8 8、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2 02 0年 4 月，将其2 01 6 年 1 0 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入,应在乙市（）。A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】：D8 9、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C9 0、（2 01 7 年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）oA,所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】：B9 1、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：B9 2、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】：C9 3、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0虬 2 02 0年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。A.0B.1 1.0 0C.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B9 4、下列属于涉税鉴证业务的特点的是()。A.委托人不是唯一的服务对象B,范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A9 5、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】：D9 6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收