2023税务师继续教育考试题库及答案10.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某企业2 0 2 0 年 5 月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 50 0 万元，该办公楼账面原值9 0 5万元，已提折旧2 7 0 万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2 0 2 0 年 5 月该企业应纳的增值税为（）万元。A.2 8.57B.57.1 4C.4 0.9 5D.7 1.4 3【答案】：D2、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.条鞭法【答案】：D3、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5 年内要求纳税人补缴税款D,对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】：B4、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】：A5、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】：C6、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征2 0%B.对低丰度油气田资源税减征2 0%C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征3 0%D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】：A7、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B8、(2015年)税收实质课税原则的意义是()oA.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】：D9、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是()。A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起1 5 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】：D10、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税()万元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】：D11、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0年4月发生以下业务：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】：A12、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按7 0%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准7 5%的，减按20%征收环境保护税【答案】：C13、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1 年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额【答案】：D14、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A,三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率【答案】：B1 5、（2 0 1 1 年）2 0 1 9 年 6月国内某手表生产企业进口手表机芯6 0 0 0只，海关审定的完税价格0.5 万 元/只，关税税率3 0%,完税后海关放行；当月生产销售手表8 0 0 0 只，单价1.2 5 万 元（不含税）。2 0 1 9 年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.2 2 5 7B.2 7 9 3C.3 7 0 0D.4 6 0 0【答案】：B1 6、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】：B1 7、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C1 8、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。A.3 个月B.6 个月C.1年D.3年【答案】：C1 9、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。A.在行政复议中，申请人负有举证责任B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】：A2 0、某餐厅放弃免税优惠，2 0 2 0 年 6月允许抵扣的进项税额为3 0 万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2 0 1 9 年 3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8 万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.8 8C.4.0 5D.4.3 2【答案】：D2 1、2 0 2 0 年 5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税6 0 0 0 元，增值税1 3 0 0 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资1 7 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0B.借:委托加工物资1 6 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）1 3 0 0 贷:银行存款1 7 3 0 0C.借:委托加工物资1 0 0 0 0 应交税费应交消费税6 0 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0D.借：生产成本1 7 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0【答案】：C2 2、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】：C2 3、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2 0 2 0 年 5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额1 5.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15日支付80 虬 其余货款于6月 15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 0 0 0 吨，取得不含税销售额 60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月 20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8虬 要 求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.1 2B.5.3 1C.5.7 9D.1 0.1 1【答案】：D2 4、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2 0 2 0 年 5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额1 5.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15日支付80%,其余货款于6月 15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 0 0 0 吨，取得不含税销售额 60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月 20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.4.3 2B.1.4 4C.3.7 2D.2.88【答案】：A2 5、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】：B2 6、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】：D2 7、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为1 0 万元人民币，不限次数B.自2 02 0年 1 1 月 1 日起，海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】：D2 8、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C2 9、（2 019 年）2 018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D3 0、某企业2 02 0年 占 地 5万平方米，其 中 有 2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该 企 业 2 02 0年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.12 5 000B.2 00000C.2 5 0000D.15 0000【答案】：D3 1、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条5 5 元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条9 0元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为3 0%o该企业当期出厂销售A牌卷烟100标 准 箱（每标准箱2 5 0条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.5 8 2 000B.5 9 2 000C.12 7 5 000D.12 8 5 000【答案】：A3 2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 019 年 6月销售给乙企业3 00套服装，不含税价格为7 00元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）oA.2 4 9 9 0B.2 7 3 0 0C.3 6 8 9 0D.4 7 6 0 0【答案】：B3 3、某咨询公司是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月，提供咨询服务取得收入6 8 万元，将公司一台商务车出租取得收入1 0 万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2 0 2 0 年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2 0 2 0 年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.3 4C.3.8 5D.5【答案】：A3 4、（2 0 2 0 年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】：B3 5、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）OA.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：C3 6、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为2 5万元B.汽车修理修配厂月销售额为3 0 0 0 0 元C.从事食品零售的企业月销售额为9 0 0 0 0 元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为7 0 0 0 0 元【答案】：B3 7、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】：B3 8、某企业2 0 2 0 年 1 2 月进口小型机器一批，关税完税价格为1 50 万元，假设进口关税税率为2 0 悦 支付国内运输企业的运输费用0.2 万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万oA.2 3.4 0B.1 9.50C.2 3.4 3D.3 0.0 0【答案】：A3 9、关于城市维护建设税的特点,A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城市规模设计税率D.征收范围较窄【答案】：D4 0、根据行政诉讼法及有关规定，不 包 括（）OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信下列说法错误的是（）。税务行政诉讼法定证据种类的形式【答案】：C4 1、位于某市市区的生产企业2 0 2 0 年 6月自营出口外销产品3 0 0 万元人民币，内销产品不含税2 0 0 0 万元人民币，货物税率1 3%,出口退税率 1 0%。当期购进材料取得可抵扣进项1 6 0 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.4 5C.7.6 3D.9.73【答案】：D4 2、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）OA.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】：A4 3、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】：A4 4、甲手表厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月委托乙加工厂加工2 0 0 只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为3 0 0 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费8 0 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入6 3 2.8万元。已知高档手表的消费税税率为2 0%,甲手表厂2 0 2 0 年 4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0B.1 7C.3 2D.1 1 2【答案】：C4 5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5 0 0 0 万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为1 5 万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.4 5 0C.4 5 1.3 5D.2 70【答案】：B4 6、某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.73D.1 3.0 0【答案】：B4 7、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2 0 1 6 年 5月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应 按 照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】：B4 8、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）OA.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】：A4 9、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售金银首饰取得不含税销售额7 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7万 元（含税）。当月进项税额8.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.6 1D.2.2 9【答案】：B5 0、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）OA.当日B.次日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：A5 1、根据相关的规定，自2 0 2 0 年 1 月 1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】：B5 2、某房地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0%待售。至 2 0 2 0 年 3月，销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2 0 1 9 年 1 2 月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在2 0 2 0 年 3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算【答案】：C5 3、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】：B5 4、境内某居民企业2 0 1 9 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收入 80 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 1 9 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A5 5、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）OA.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】：C56、某软件开发企业系一般纳税人，20 20 年 1 2 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额9 0 8 0 0 0 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1 250 0 0 0 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 4 8 9 0 0 元；支付运费50 0 0 元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 20 0B.20 4 0 0C.6 4 7 4 0D.21 7 6 31【答案】：C57、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D58、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率【答案】：C59、20 1 9 年 7月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额1 0 万元，当月另收取含税包装费1 万元。该企业上述业务销项税 额 是（）万元。A.1.6 0B.1.4 2C.1.8 5D.1.7 0【答案】：B6 0、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2 0 2 0年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38 5 0 0元，此业务应纳增 值 税（）元A.559 4.0 2B.1 4 8 0.7 6C.7 4 7.57D.531 0.34【答案】：C6 1、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】：D6 2、自2 0 2 0年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】：A6 3、20 1 9 年 1 2月，某汽车制造公司将自产小汽车3 辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为680 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 0 7 0 0B.2 67 5 0C.3 4 0 0 0D.1 3 60 0【答案】：D64、某汽车贸易公司2 0 2 1 年 5月进口 2 0 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为2 5 万元/辆，当月销售1 6辆，取得含税销售收入4 80 万元;2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为3 0 万元。小轿车关税税率2 8虬 消费税税率9虬 该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.0 3B.5.0 0C.7.5 0D.1 0.5 5【答案】：A65、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】：D66、2 0 1 9年 9 月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为1 0 0 万元,增值税税额1 3 万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料 1 3贷：营业外收入 1 3B.借：应交税费一应交增值税（进项税额）1 3贷：营业外收入 1 3C.借：原材料 1 3贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 3D.借：应交税费一应交增值税（进项税额）1 3贷：其他业务收入 1 3【答案】：B67、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C68、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币60 0 万元，支付境内特许销售权费用人民币1 0 万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8 万元，该货物关税完税价格（）万元。A.61 5B.61 3C.62 3D.61 0【答案】：C69、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。A.视纳税人所在地区不同，适用7%5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】：B7 0、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.5 0 0B.8 0 0C.1 0 0 0D.1 2 0 0【答案】：C7 1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 0 2 5 0.0 0B.1 3 4 5 0.0 0C.1 5 6 5 0.0 0D.2 2 2 5 0.0 0【答案】：B7 2、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 1 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5 0 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.6 0B.3 3C.2 5 0D.1 5 0【答案】：D7 3、A 企 业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企 业（增值税一般纳税人），A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法 是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减A 企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案】：D7 4、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按 个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】：D7 5、甲个体工商户出租住房，2 0 2 0 年 3月一次性收取全年租金1 2 0 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D7 6、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】：C7 7、某 企 业 2 0 2 1 年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2 万元【答案】：B7 8、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记”以前年度损益调整”D借 记“本年利润”【答案】：B7 9、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到1 0 年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】：C8 0、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C8 1、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C8 2、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应交增值税（转出多交增值税）【答案】：C8 3、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1 0 0 0 万元；支付给分包商含税分包款2 0 0万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A.1 7.4 8B.1 8.0 0C.2 6.2 1D.2 3.3 0【答案】：D8 4、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】：D8 5、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：B8 6、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A8 7、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）OA.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】：A8 8、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 4月外购一批原材料,不含税金额为4 5 万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为1 0%o乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。A.0.4 3B.0.3 8C.0.1 2D.0.1 5【答案】：A8 9、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2 0 2 1年 6月销售货物取得含税收入1 4 0 0 0 0 元，代收水电煤等公共事业费共 计 5 0 0 0 0 元，取得代收手续费收入1 5 0 0 0 元，该 便 利 店 6月应纳增值税（）元。A.0B.1 5 0 4.8 5C.1 5 3 4.6 5D.1 5 5 0【答案】：C9 0、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的()OA.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】：C9 1、小张为甲单位员工，2 02 0年 11 2 月在甲单位取得工资、薪金4 8000元，单位为其办理了 2 02 0年 11 2 月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2 02 1 年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下,计算2 02 1 年 3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为()OA.0 元B.3 0 元C.6 0 元D.1 8 0 元【答案】：A9 2、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是()OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】：C9 3、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1 000万元；房地产开发成本为6 000万元；向金融机构借入资金发生利息支出6 00万 元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为1 00万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.3 5 0B.7 00C.8 5 0D.9 5 0【答案】：C9 4、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C9 5、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】：B9 6、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2 000万元，契税6 0万元，有关登记、过户手续费1 万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费2 00万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 000B.2 06 0C.2 06 1D.2 2 6 1【答案】：C9 7、（2 01 1 年真题）2 02 0年 3月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为20 万元人民币，关税税率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关 于2 0 2 0 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3 月 3 1 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照11