2023税务师继续教育考试题库附答案16.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）OA.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】：C2、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】：C3、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】：A4、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产,暂免征收房产税C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】：B5、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”，贷记 应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借 记“固定资产清理”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷 记“银行存款”【答案】：B6、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照 合同法的规定行使（）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D7、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以海关审定的成交价格为计税依据C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】：C8、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。A.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】：D9、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 80 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A.5 1.6 5B.5 0.1 5C.2 7.5 9D.0【答案】：B1 0、（2 0 1 0 年）关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C1 1、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】：A1 2、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】：D1 3、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的c.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】：B1 4、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】：C1 5、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】：C1 6、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2 0 2 0 年 4月 18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】：B1 7、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】：D1 8、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】：C1 9、某外商投资企业位于市区，2 0 2 1 年 5月被税务机关查补增值税6 0 0 0 0 元、消费税4 5 0 0 0 元、资源税4 8 0 0 0 元；被加收滞纳金5 0 0 0 元、被处罚款6 0 0 0 0 元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.1 3 6 0 0B.7 3 5 0C.1 7 0 0 0D.0【答案】：B2 0、2 0 2 0 年 8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款3 0 0 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A.0B.1 7.8 6C.1 6.9 8D.1 8【答案】：C2 1、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企 业 2 0 1 9年 3月底留抵进项为1 0 0 万元，且 9月底留抵进项为1 8 0 万元。2 0 1 9 年 4月 9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项5 0 0 万元，其中增值税专用发票抵扣2 0 0 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣1 6 0 万元，解缴税款的完税凭证抵扣4 0万元，农产品收购发票计算抵 扣 50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在1 0 月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。A.3 8.4B.4 8C.6 4D.8 0【答案】：C2 2、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年 2 月排放总铅6 00千克，污染当量值0.025 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.8 4 000B.8 6 4 00C.8 4 6 00D.8 5 000【答案】：B23、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误 的 是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】：C24、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16 000元，2月份工资15 000元，并发放了 2019年全年一次性奖金5 4 000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则 胡 某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）oA.5 19 0B.5 4 30C.5 7 00D.8 000【答案】：B25、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B26、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是()OA.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】：D27、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年 1 月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6 200元；本月销售礼品盒6 000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价8 0元，干红酒2 斤、单价7 0元。该酒厂1 月应纳消费税()元。A.4 8 3000B.39 0000C.38 5 05 9.8 3D.39 109 7.35【答案】：D28、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是(A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策)OB.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】：A29、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】：B3 0、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】：C3 1、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】：B3 2、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的()前，向主管税务机关报送 专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了B.次月 1 5 日C.次年3月 3 1 日D.次年6月 3 0 日【答案】：C3 3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，()内不得变更。A.6个月B.1 2 个月C.24个月D.3 6 个月【答案】：D3 4、甲个体工商户出租住房，2 0 2 0 年 1月一次性收取全年租金1 2 0万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D3 5、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售8 0 0 吨酸奶取得不含税收入1 0 0 0 万元，原乳单耗数量为1.1,原乳平均购买单价为4 0 0 0 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万7C oA.2 9.0 6B.3 2C.3 6.8 1D.4 0.5 0【答案】：D3 6、张某2 0 2 1 年 1 月从汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款2 8 0 0 0 0 元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2 7 0 0 元并取得增值税普通发票；支付保险费 5 0 0 0 元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A.2 4 7 7 8.7 6B.2 5 0 1 7.7 0C.2 5 2 2 1.2 4D.2 5 4 6 0.1 8【答案】：A3 7、（2 0 1 5 年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】：C3 8、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月销售给乙企业3 0 0套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）OA.2 4 9 9 0B.2 7 3 0 0C.3 6 8 9 0D.1 9 1 1 0【答案】：B3 9、2 0 1 9 年 5月，某 公 司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 0 0 0 万元、税 额 1 0 0 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2 0 2 1 年 1月，该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1 8 0 0 万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。A.8 5.7 1B.9 0.0 0C.1 0 0.0 0D.1 9 8.0 0【答案】：B4 0、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】：B4 1、（2 0 1 9 年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B4 2、某商贸企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额2 0 0 0 0 元，当月将该批小麦 的 3 0%用于职工食堂，7 0%对外销售，取得不含税销售额5 0 0 0 0 元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为1 0 0 0 0 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 1 2 0B.5 3 9 4.2 5C.4 1 4 0D.4 2 2 9.0 1【答案】：D4 3、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】：C4 4、2 0 2 0 年 6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格1 0 万元，受托方代垫辅料收费1 万 元（含税），另收取加工费3万 元（含税），假定该消费品消费税税率为5 版 则该项委托加工组成计税价格为（）万元。A.1 3.6 8B.1 4.1 3C.1 4.1 6D.1 4.2 5【答案】：D4 5、某油田2 0 2 0 年 1 2 月开采原油4 0 万吨，销售原油3 0 万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气6 0 0 万立方米，当月销售4 0 0 万立方米，待售 2 0 0 万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5 0 0 0 元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田1 2 月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）A.1 1 1 4 8B.1 3 7 2 8C.1 0 0 0 0D.1 0 7 2 8【答案】：A4 6、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的 是（）。A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】：D4 7、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A.9%B.6%C.1 0%D.1 3%【答案】：B4 8、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】：D4 9、（2 0 1 6 年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）oA.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】：B5 0、约翰为甲国驻我国的外交官，2 0 1 9 年 7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为1 1 0 0 0 0 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 4 0 0 0 0 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0B.1 1 0 0 0C.1 9 2 0 0D.2 4 0 0 0【答案】：C5 1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】：C5 2、2 0 1 1 年 1 0 月，某盐场以自产液体盐6 0 万吨和外购已税液体盐8 0万吨加工固体盐2 0 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税0万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为 2 5 元/吨）A.8 0B.2 6 0C.5 0 0D.9 2 0【答案】：B5 3、某企业2 0 2 0 年 2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2 0 2 0 年 5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计3 3 万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费 3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1 万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为2 0%,则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】：C54、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）OA.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天【答案】：B55、某企 业2 0 2 1 年 7月产生炉渣6 5 0 吨，其中综合利用的炉渣1 50 吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存2 0 0 吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。A.7 50 0B.1 1 2 50C.1 2 50 0D.1 6 2 50【答案】：A56、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】：C57、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2 万元。则该果汁厂2 0 2 0 年 6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.1 4B.1.1 8C.1.0 1D.1.2 6【答案】：C58、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）oA.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】：D59、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C6 0、（2 0 1 9 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）OA.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】：B6 1、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A6 2、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.7 7 3 8.3 4B.7 8 5 8.3 4C.7 8 6 3.1 4D.7 92 1.3 4【答案】：C6 3、在上题中，采用年数总和法下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为()元。A.1 3 5 0B.2 1 3 7.5C.2 2 5 0D.2 5 6 5【答案】：B6 4、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。A.l%oB.2%。C.3%0D.5%。【答案】：C6 5、2 0 2 1 年 3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2 0 0 0 万元。发生分包支出含税金额4 0 0 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2 0 2 1 年 3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是()万元。A.2 9.0 9B.2 9.3 6C.4 3.2 4D.4 3.6 4【答案】：B6 6、自2 0 1 9年 1 2 月 1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）OA.5个工作日；5个工作日B.5个工作日；1 0 个工作日C.1 0 个工作日；5个工作日D.1 0 个工作日；1 0 个工作日【答案】：C6 7、根 据 2 0 2 1 年 3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见，（）年基本实现法人税费信 息“一户式”、自然人税费信息一人式 智能归集。A.2022 年B.2023 年C.2024 年D.2025 年【答案】：A6 8、（201 8 年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】：D6 9、201 9 年 1 2月 1日，税务师受托对某企业201 9 年进行纳税审查，发现该企业当年1 1 月将在建工程领用的原材料5 0000元计入生产成本,经核实1 1 月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为1 20000元，销售成本发生额为8 00000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是()OA.借：在建工程 5 8 000主营业务成本 4347 8贷：库存商品 6 5 22应交税费一一应交增值税（进项税额转出）8 000B.借：在建工程5 8 000贷：原材料1 25 0 生产成本 1 28 7 0 库存商品46 8 0 主营业务成本 31 200 应交税费一一应交增值税（进项税额转出）8 000C.借：在建工程 5 8 000 贷：主营业务成本 5 0000应交税费应交增值税（进项税额转出）8 000D.借：在建工程 5 0000 贷：生产成本 1 3200库存商品 48 00 主营业务成本 32000【答案】：D7 0、位于县城的一般纳税人甲企业，2021 年 1月 转 让 1 0 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1 26 0万元，原建造成本为7 3 5 万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1.25B.1.7 5C.3D.4.2【答案】：C7 1、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A7 2、某国有企业201 8 年 8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8 000万元。2021 年 5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入1 0000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。A.8 000B.9 200C.8 8 00D.9 6 00【答案】：B7 3、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】：D7 4、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D,对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】：B75、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】：D76、20 1 9 年 1 0 月 1日至20 21 年 1 2月 3 1 日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减1 5%政策的是（）。A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】：B77、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】：A78、（20 1 9 年真题）某企业为增值税一般纳税人，20 1 9 年 4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额6 0 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额1 0 0 万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。A.1 5.6 0B.1 8.9 0C.23.3 0D.25.6 0【答案】：C79、（20 1 7年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，20 1 7年 3月当期进项税额4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经缴纳的增值税为6 0 万元，则月末企业的会计处理（）OA.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0【答案】：A80、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，20 1 9 年 6月销售鲜啤酒1 0 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额2 90 0 0 元，另开收据收取包装物押金2 0 0 0 元（含塑料周转箱押金5 0 0 元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额1 3 80 0 元，另开收据收取包装物押金75 0 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2 5 0 0.0 0B.3 3 0 0.0 0C.3 6 0 0.0 0D.3 75 0.0 0【答案】：C81、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费-应交增值税C.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一一简易计税【答案】：D82、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A83、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】：C84、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2 0 1 9年 9 月甲公司发生销项税额2 80 万元、可以抵扣的进项税额1 2 0 万元，简易计税方法计算的应纳增值税2 0 万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计1 70 万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。A.1 2.6B.1.4C.0.7D.0【答案】：C85、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C86、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】：D8 7、自2 02 0年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收,减征期限不超过5个月。A.8 0%B.6 0%C.5 0%D.40%【答案】：C8 8、（2 01 8 年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首 先（）。A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】：B8 9、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（A.企业间互换办公用房)OB.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】：D9 0、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C9 1、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 02 0年 4 月发生以下业务：A.48.5 2B.49.2 1C.5 7.2 0D.48.34【答案】：A9 2、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2 02 1 年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款5 0万元，并向烟叶生产者支付了 1 0%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.9 4【答案】：C9 3、（2 01 8 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）OA.借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费一一应交车船税C.借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费一一应交车船税【答案】：B9 4、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。A.一般纳税人销售旧货按3%征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.可以由税务机关代开增值税专用发票D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票【答案】：D9 5、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务 的 是（）。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：B9 6、下列选项中，不属于现代服务的是（）。A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务【答案】：C9 7、境内某公司2 019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价8 00元、燃油附加费12 0元、机场建设费50 元，合计金额9 7 0 元，另支付人身保险费3 0 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。A.72B.75.9 6C.8 0.09D.8 2.5 7【答案】：B9 8、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率 称 为()。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】：D9 9、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()OA.中华人民共和国城市维护建设税法B.中华