2023税务师继续教育考试题库附答案18.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【答案】：A2、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】：C3、（2 0 2 0 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】：B4、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2 0 2 1 年 4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税30万元。该企业2 0 2 1 年 4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.4 0C.3.62D.7.0 1【答案】：B5、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）OA.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C,扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】：A6、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C,违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】：A7、甲公司为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 2 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万 元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.6 5B.0.7 4C.0.8 2D.0.7 3【答案】：B8、某企业2 0 2 0 年取得国债利息收入1 0 万元，国债转让收益1 2 0 万元,股权转让净收益2 0 0 万元，股票转让净损失2 0 万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.1 0B.1 30C.2 2 0D.31 0【答案】：D9、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月 2 0 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5 0 0 0 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月 2 8 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0B.借：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）6 5 0C.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）6 5 0D.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费未交增值税 6 5 0【答案】：A1 0、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】：A1 1、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%D.稠油、高凝油资源税减征4 0%【答案】：C1 2、某酒厂为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额1 2 0 0 0 0 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额3 0 0 0 0 元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。A.4 3 6 8.9 3B.3 2 0 3.8 8C.3 1 2 5.8 3D.4 0 7 7.6 7【答案】：B1 3、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】：D1 4、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【答案】：A1 5、2 0 1 9 年 5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入1 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1 个月为1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0B.0.1 2C.0.4 1D.0.4 0【答案】：D1 6、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C1 7、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。A.物业管理服务B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】：D1 8、2 0 2 1 年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金4 8 0 0 0 0 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。A.7 2 0 0B.0C.6 8 5 7.1 4D.2 2 8 5.7 1【答案】：B1 9、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B2 0、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A2 1、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】：C22、某 企 业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019 年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币5 00万元，当月将部分完工产品出口，F O B 价折合人民币6 00万元。该企业计划分配率为 6 0%,货物的征税率为13%,退税率为10虬 则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】：B23、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0年6月发生下列经营业务：A.27 0.00B.29 5.8 1C.3 3 1.22D.29 9.00【答案】：C24、某煤矿开采企业为一般纳税人，2 0 2 0年1 2月销售原煤3 0万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9 0 0 0万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为4 0 0元/吨，平均不含税售价3 1 0元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）A.105 0B.9 00C.1100D.105 5【答案】：D25、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2 0 2 1年5月直接向水体排放某应税污染物3 0 0千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量1 2元，则该企业应纳的环境保护税为（）y G oA.3 6 00B.18 0000C.7 2D.125 0【答案】：B26、A企 业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企 业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法 是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减A企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案】：D27、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机5 0台,每台不含税售价5 000元，约定3年后，将售价的3 0%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28 000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。A.28 000B.29 7 5 0C.3 25 00D.4 25 00【答案】：C28、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】：C2 9、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】：D3 0、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】：D3 1、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：D3 2、根据相关规定，自2 0 2 0 年 1 月 1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】：B3 3、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】：D3 4、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油45 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.5 1.6 5B.5 0.1 5C.2 7.5 9D.0【答案】：B3 5、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳c.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】：C3 6、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：B3 7、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】：D3 8、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月收取试点前开工的一级公路通行费9 0 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费2 0 0 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.1 3.8 1B.1 6.9 6C.2 0.8 0D.2 3.9 4【答案】：C3 9、小张为甲单位员工，2 0 2 0 年 1 1 2 月在甲单位取得工资、薪金480 0 0 元，单位为其办理了 2 0 2 0 年 1 1 2 月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2 0 2 1 年，甲公司每月给其发放工资8 0 0 0 元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 0 0 0 元。在不考虑其他扣除情况下,计算2 0 2 1 年 3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为()OA.0元B.3 0 元C.6 0 元D.1 8 0 元【答案】：A40、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是()OA.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】：B41、自2 0 2 0 年 3月 1日至5月 3 1 0,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入，()。A,减按现征收率征收增值税B.减按1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】：D42、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】：A4 3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）OA.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C4 4、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：B4 5、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照1 0%扣除【答案】：B4 6、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】：B4 7、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 2 年 1 0 月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入4 0 0 0 0 0 元，包装物押金2 34 0 0 元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费4 7 9 7 0 元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率2 0 虬 0.5 元/斤）A.8 4 0 0 0B.8 8 0 0 0C.9 2 2 0 0D.9 6 2 0 0【答案】：D4 8、（2 0 1 5年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 0 2 0年9月发生下列经营业务：A.4 3.2 0B.3 7.3 8C.3 5.7 3D.3 0.4 0【答案】：D4 9、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 0日内申报并缴纳税款【答案】：D5 0、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可 采 取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】：A5 1、王某从2 0 2 0 年 1月 1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 0 0 0 元，全年共计9 6 0 0 0 元。王某上述租房所得2 0 2 0 年应缴纳的个人所得税为()元。A.9 6 0 0B.6 9 1 2C.7 6 8 0D.1 5 3 6 0【答案】：C5 2、()在批发环节加征一次消费税。A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】：B5 3、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的()OA.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】：B5 4、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：A5 5、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2 0 1 5 年 1 月购入，购买房屋价款为1 0 0 万元；B住房于2 0 1 8 年 3 月购入，购买房屋价款为30 0 万元。2 0 1 9 年 1 2 月张某将上述住房转让，A住房取得收入30 0 万元、B住房取得收入5 0 0 万元。则张某应缴纳增值税（）万元。A.38.1 0B.1 9.0 5C.9.5 2D.2 3.8 1【答案】：D5 6、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、耨款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.1 0C.60D.1 8 0【答案】：C5 7、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C5 8、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】：D5 9、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D6 0、（2 0 1 6 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D6 1、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9年 1 2 月向某汽车经销商销售自产A型小汽车1 3 0 辆、每辆含税价格2 0 万元，销售自产B型小汽车1 0 辆、每辆含税价格1 5 0 万元；直接向消费者销售B型小汽车 5辆、每辆含税价格1 6 0 万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为1 2%）A.4 5 1.86B.5 2 2.6 5C.5 2 2.1 2D.5 3 3.2 7【答案】：B6 2、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2 0 1 9年 9 月 1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为1 3 9.2万元，合同约定于9 月 5日、1 1 月 5日各支付5 0%价款，9 月 5日按照约定收到5 0 强的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为1 0%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6.96B.6.1 6C.1 2.3 2D.0【答案】：B6 3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月B.1 2 个月C.24个月D.3 6 个月【答案】：D6 4、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工金银首饰的受托方C.进口小汽车的单位D.进口金银首饰的金店【答案】：D6 5、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品,其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）A.借：委托加工物质 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C6 6、甲公司为二手车经销商，2 0 2 0 年 6月销售其收购的二手车1 5 0 0 0辆，共取得含税收入3 0 0 万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2 0 2 0 年 6月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.4 9B.5.83C.8.73D.9【答案】：A6 7、2 0 2 0 年 1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/辆，利润率为1 0%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为6 8 0 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 0 7 0 0B.2 6 7 5 0C.3 4 0 0 0D.1 3 6 0 0【答案】：D6 8、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）OA.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】：B6 9、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】：A7 0、2 0 2 1 年 8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转 让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1 1 0 0 万元，该办公用房购置原价 为 5 0 0 万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。A.2 9B.2 7.6 2C.2 8.5 7D.3 0【答案】：C7 1、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适 用 9%增值税税率的是（）OA.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】：B7 2、2 0 2 1 年 7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为4 90 0 0 元。当月该部队应纳车辆购置 税（）元。A.4 90 0B.2 8 4 0C.2 94 0D.0【答案】：C7 3、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确 的 是（）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】：C7 4、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A7 5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9 月从事经纪代理服务取得含税收入1 0 5 万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2 0 2 0 年 9 月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】：A7 6、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业所得税税款B.支付给银行的贷款逾期滞纳金C.计提的固定资产减值准备D.非广告性质的赞助支出【答案】：B7 7、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）OA.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】：D7 8、自2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（减征期限不超过5个月。A.8 0%B.60%C.5 0%D.4 0%【答案】：C7 9、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A8 0、丙公司是一家科技型中小企业，2 0 2 0 年 1 月开展 国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本1 0 0 万元，假设按照1 0 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5B.1 5C.1 7.5D.7.5【答案】：C8 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额1 2 0 万元。当月内销货物取得不含税销 售 额 2 0 0 万元，外销货物取得收入1 0 0 万 美 元（美元与人民币的比价为 1：8）,该企业适用增值税税率1 3%,出口退税率为1 0%0该）征收,企 业 6月应退的增值税为（）。A.7 0 万元B.8 0 万元C.9 4 万元D.1 2 0 万元【答案】：A8 2、企业所得税税收优惠”符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。A.2 0 0B.3 0 0C.5 0 0D.6 0 0【答案】：C8 3、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9 虬2 0 2 0 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为4 0 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.2 4 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.3.8 4B.3.6 0C.4.2 4D.4.3 2【答案】：D8 4、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为4 8 2 5 0 元，支付加工费7 6 0 0 元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为3 6%）A.1 5 7 0.7 8B.1 4 3 6.1 4C.2 1 9 9.0 9D.1 9 4 0.0 0【答案】：A8 5、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2 0 2 1 年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入1 0 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0 万元B.缴纳城市维护建设税0.1 3 万元C.缴纳教育费附加0.0 8 万元D.缴纳地方教育附加0.0 5 万元【答案】：B8 6、2 0 2 1 年 7月，某 4 s 店从汽车制造厂购进5 0 辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为1 5.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为 1 8 万元/辆，1 辆留作公司自用，1 8 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是1 5 万元/辆，该 4 s 店当月应纳车辆购置税（）万元。A.1.5 6B.1.9 0C.1.3 0D.1.8 0【答案】：A8 7、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过（）万元。A.2 5B.1 0C.5D.1 0 0【答案】：B8 8、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰8 00克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.78 640.25B.8 49 55.75C.9 6000.00D.1208 2.36【答案】：B8 9、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】：B9 0、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D9 1、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年 6 月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共 计 50000元，取得代收手续费收入15000元，该 便 利 店 6 月应纳增值税（）元。A.0B.1504.8 5C.1534.65D.1550【答案】：C9 2、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%,持 有 18 3天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。A.0B.1.8 7C.2.13D.4【答案】：C9 3、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将购买的货物用于个人消费B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【答案】：C9 4、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年 10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息8 0万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为8 00平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】：B9 5、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年 9月开采原油10万吨，当月销售6 万吨，取得不含税收入24000万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】：C9 6、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】：B9 7、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于 2020年 3月 1 8 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A 厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】：B9 8、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C9 9、（201 6 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）OA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】：D1 00、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C,企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】：C1 01、某企业将生产的实木地板9 000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为3 00元/平方米，平均不含税售价为28 0元/平方米，其生产成本为1 50000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5队 实木地板适用税率为5%,则该企业应纳消费税为（）元。A.8 28 9.47B.1 26 000C.1 3 0000D.1 3 5000【答案】：D1 02、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲，税法行政