2023税务师继续教育考试题库附答案19.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、税务师在2 0 2 0 年 4月对某公司2 0 1 9 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费3 0 0 0 0 元。若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利涧C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一一未分配利润【答案】：C2、某鸽矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售鸽矿选矿取得不含税销售额3 0 0 0 0 0 元，增 值 税 3 9 0 0 0 元，含 税 价 3 3 9 0 0 0 元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费1 0 0 0 0 元，增 值 税 9 0 0元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计1 0 9 0 0 元。已知鸨矿选矿资源税税率6.5%。甲企业当月应纳资源税（）元。A.2 2 0 3 5.0 0B.2 1 3 2 6.5 0C.1 9 5 0 0.0 0D.1 885 0.0【答案】：C3、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月B.24个月C.3 6 个月D.1 2 个月【答案】：C4、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 4月，张某将2 0 1 6 年 6月购入的商铺转让，取得收入6 0 0 万元，张某持有购房增值税普票注明金额3 5 0 万元，税额1 7.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.3 5 0.0 0B.3 6 7.5 0C.3 85.88D.4 0 4.2 5【答案】：B5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 3月销售钢材一批取得含税销售额5 8万元。2 0 1 9 年 5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额1 5 0 万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。A.1 1.5 0B.1 1.9 6C.1 2.83D.1 3.0 0【答案】：A6、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C7、某油田2 0 1 9 年 1 0 月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入1 6 0 0 0 万元；将 L 5万吨用于加工成品油，其余1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A.80 0B.1 0 0 0C.1 3 2 0D.1 3 0 0【答案】：C8、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C9、某矿山企业2 0 1 2 年 2月份开采镒矿石1 5 0 吨，销售1 0 0 吨；开采铝矿石3 0 0 吨，销售2 0 0 吨；移送5 0 吨铝矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税（）元。（镒矿石适用税率6元/吨，铝矿石适用税率3元/吨）A.1 2 0 0B.1 3 5 0C.1 5 0 0D.1 6 5 0【答案】：B1 0、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】：C1 1、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税额1 0 5.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额1 5 0 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币6 9 0 万元。已知，适用的增值税税率为1 3%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为2 3.7万元B.应退增值税5 8.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为0D.应退增值税5 8.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】：D1 2、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷 记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B1 3、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.1.6 7B.1.7 6C.1.3 7D.1.8 5【答案】：A1 4、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元。A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B1 5、下列关于2 0 2 1 年 4月 1日至2 0 2 2 年 1 2 月 3 1 日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 5 万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过1 5 万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 5 万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过1 5 万元的，免增值税【答案】：B1 6、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A.4.3 2B.4.44C.3.6D.3【答案】：A1 7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2 0 0 0 元以下的罚款；情节严重的，处以2 0 0 0 元以上1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】：C1 8、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 月 2日销售给甲企业2 0 0 套工艺品，每套不含税价格6 0 0 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业1 5%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/2 0,n/3 0 的付款条件，甲企业于当月1 5 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.1 5 9 9 3.6B.1 3 2 6 0C.1 8 8 1 6D.1 9 2 0 0【答案】：B1 9、高级工程师张某于2 0 1 8 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2 0 1 9 年度个人所得税申报代理，经了解2 0 1 9 年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】：B2 0、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：B2 1、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】：C2 2、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2 0 0 9 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】：A2 3、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值8 0 万元，购置价格为7 5 万元；王某的住房市场价值8 5 万元，购置价格为8 0 万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.0 0B.1.5 0C.3.0 0D.0【答案】：D2 4、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 0 0 0 万元，房地产开发成本4 0 0 0 万元，利息支出5 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4 吼该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A.7 8 0.0 0B.7 0 0.0 0C.8 5 0.0 0D.5 0 0.0 0【答案】：A2 5、某生产企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月销售自产货物取得含税销售额3 3 9 万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1 0 0 万元，增 值 税 税 额 1 3 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额1 0.9 万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增 值 税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.3 0B.3 9.6C.3 6.7D.5 7.8【答案】：A2 6、2 0 2 0 年 5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产3 0 0 0 0 平方米，取得不含税销售额6 0 0 0 0 万元；将 5 0 0 0 平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将 1 0 0 0 平方米对外出租，取得不含税租金5 6 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。A.7 0 0 5 6.0 0B.7 0 0 0 0.0 0C.6 0 0 0 0.0 0D.6 0 0 5 6.0 0【答案】：B2 7、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起1 0 日内缴纳税款【答案】：A2 8、2 0 2 0 年 1 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2 0 1 9 年 1 1 月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2 0 1 9 年 1 2 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】：A2 9、（2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利涧分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C3 0、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）OA.1 0 0 0 元B.2 0 0 0 元C.3 0 0 0 元D.5 0 0 0 元【答案】：A3 1、某 企 业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2 0 1 9 年3月底留抵进项1 0 0 万元，2 0 1 9 年 9月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9年 4月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0%,该企业1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9 年 1 0 月销项税额为1 0 0 0 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业2 0 1 9 年 1 0 月税款所属期应缴纳城建税（）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.2 0.7 2【答案】：A3 2、某商贸企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额2 0 0 0 0 元，当月将该批小麦 的 3 0%用于职工食堂，7 0%对外销售，取得不含税销售额5 0 0 0 0 元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为1 0 0 0 0 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 1 2 0B.5 3 9 4.2 5C.4 1 4 0D.4 2 2 9.0 1【答案】：D3 3、（2 0 1 1 年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）OA.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】：B3 4、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O OA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】：D3 5、2 0 1 9 年 9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为1 0 0 万元,增值税税额1 3 万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料 1 3贷：营业外收入 1 3B.借：应交税费一应交增值税（进项税额）1 3贷：营业外收入 1 3C.借：原材料 1 3贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 3D.借：应交税费一应交增值税（进项税额）1 3贷：其他业务收入 1 3【答案】：B3 6、自 2 0 2 0 年 2月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计 超 过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.5 0%；2 万元B.5 0%；3 万元C.7 0%；5 万元D.7 0%；1 0 万元【答案】：C3 7、（2 0 2 0 年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】：A3 8、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D3 9、某服装厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额1 2 0 0 0 0 元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额4 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3 5 1 7.9 9B.3 4 9 5.1 5C.3 1 2 5.8 3D.3 1 0 6.8 0【答案】：B4 0、福建省某铜矿开采企业2 0 2 0 年 9月开采铜矿石2 0 0 吨，当月销售铜矿原矿1 0 0 吨，不含税单价4 0 0 0 0 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额4 0 0 万元、税 额 5 2万元；将 80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿7 2吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价5 0 0 0 0 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额2 5 0 万元，税 额 3 2.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为1 0%,铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是（）万元。A.8 0B.7 2C.6 1.6D.5 5【答案】：D4 1、某 酒 厂 2 0 2 1 年 1月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7 0 0 6 元；本月另销售礼品盒6 0 0 0 套，不含税售价为3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干 红 酒 2斤、单 价 70元。该 企 业 1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为2 0%+0.5 元/斤，其他酒的消费税税率为1 0%）A.3 8 3 0 0 0B.3 7 8 5 5 0C.3 5 2 5 5 0D.3 9 1 2 4 0【答案】：D4 2、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】：C4 3、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分,不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当 地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2 4 0 0 元/年的标准内据实扣除【答案】：C4 4、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是()OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B4 5、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 8 0 0 0 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额2 0 0 0 0 0 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 0 元。该企业上述业务应退增值税()元。A.6 9 2 0B.8 0 4 0C.1 3 8 0 0D.2 1 8 4 0【答案】：C4 6、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2 0 2 0 年 1 2 月应税项目取得不含税销售额1 2 0 0 万元，免税项目取得销 售 额 1 0 0 0 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款7 0 0 万元,购进用于免税项目的材料支付价款4 0 0 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。A.7 8.1 2B.7 8.9 7C.6 4.1 1D.8 3.6 7【答案】：C4 7、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：C4 8、2 0 1 9 年 8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬3 0 0 0 0 元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。A.4 8 0 0B.5 2 0 0C.6 0 0 0D.7 2 0 0【答案】：B4 9、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 70 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.8 3.3 3%B.9 4.4 4%C.1 0 0.0 0%D.8 8.2 4%【答案】：D50、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C51、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】：D52、（2 0 1 9 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2 0 1 9 年 4月一般计税项目销项税额为2 0 0 万元。当期可抵扣进项税额1 50 万元。上期留抵税额1 0 万元。则当期可计提加计抵减额（）万元A.4.0 0B.1 4.0 0C.1 5.0 0D.1 6.0 0【答案】：C53、甲房地产开发企业2 0 1 9年7月受让一处土地使用权，支付土地价 款9 0 0 0万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6 5 0 0万元，发生利息支出1 0 0 0万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，20 2 0年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入5 0 0 0 0万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）A.3 1 72B.3 1 0 0C.1 50 0D.3 3 72【答案】：A54、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 2 0【答案】：C55、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】：D5 6、2 0 1 8 年某企业支付8 0 0 0 万元取得1 0 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2 0 0 0 万元，2 0 1 9 年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2 0 0 0B.6 40 0C.6 8 0 0D.1 0 0 0 0【答案】：C5 7、某企业于2 0 1 7 年 3月 1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值2 40 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 2 0 年 1 1 月 9日，企业将该设备转让，转让收入8 0 万元，已提折旧8 8 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率1 0%）A.5.7 5B.6.1 3C.6.0 0D.6.40【答案】：B5 8、2 0 2 1 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 2 0 年 5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 43 4.48B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B5 9、（2 0 1 8 年真题）2 0 2 1 年 5月 20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支 付 1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额 为（）元。A.3 1 4.5 6B.1 0 6 9.3 1C.1 0 6.9 3D.0【答案】：D6 0、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】：D6 1、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】：C6 2、2 0 2 1 年 6月 20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 2 0 年 5月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 43 4.48B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B6 3、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自2 0 1 9 年 1 月 1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税C.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自2 0 1 9 年 1 月 1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过1 0 万元的免征增值税政策【答案】：C6 4、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义B.税收公平主义c.税收合作信赖主义D.实质课税原则【答案】：D6 5、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为4 82 5 0 元，支付加工费7 6 0 0 元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为3 6%）A.1 5 7 0.7 8B.1 4 3 6.1 4C.2 1 9 9.0 9D.1 9 4 0.0 0【答案】：A6 6、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作 为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D,允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】：B6 7、2 0 2 0 年 5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失2 0 0 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影 响 是（）A.增加递延所得税资产2 0 0 万元B.增加递延所得税资产5 0 万元C.增加递延所得税负债5 0 万元D.增加递延所得税负债2 0 0 万元【答案】：B6 8、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C6 9、自2 0 1 8年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额（）。A.2 0 0 万元及以下B.3 0 0 万元及以下C.5 0 0 万元及以下D.80 0 万元及以下【答案】：C7 0、（2 0 1 6 年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）oA.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】：B7 1、2 0 2 1 年 5月 20日，某食品厂支付1 0 80 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.3 1 4.5 6B.9 4 3.6 9C.1 0 4 8.5 4D.0【答案】：D7 2、某企业2 0 2 0 年 占 地 5万平方米，其 中 有 2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该 企 业 2 0 2 0 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 2 5 0 0 0B.2 0 0 0 0 0C.2 5 0 0 0 0D.1 5 0 0 0 0【答案】：D7 3、某白酒生产企业2 0 2 1 年 2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售 1 0 0 0 吨白酒，主营业务成本为1 5 0 0 万元，农产品耗用率为7 0%,玉米平均购买单价为4 0 0 0 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.1 9 5B.1 7 2.5 7C.1 2 0.80D.1 2 0【答案】：C7 4、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 80 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.1 1.9 0C.2 2.80D.1 0.4 0【答案】：C7 5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之 日 起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C7 6、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款1 0 0 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）OA.借：原材料1 0 0 应交税费-待认证进项税额 1 31 1 3贷：银行存款B.借：原材料1 0 0应交税费一一待抵扣进项税额1 3 贷：银行存款1 1 3C.借：原材料1 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）1 3贷：银行存款1 1 3D.借：原材料 1 1 3 贷：银行存款1 1 3【答案】：A7 7、2 0 2 1 年 8 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税3 0 万元、当期收回的已纳消费税1 0 万元、期末库存的已纳消费税2 0 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入2 80 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率1 5%）A.1 2B.42C.3 9D.2 2【答案】：D78、某食品企业2 0 1 9年 7 月月初有增值税留抵税额80 0 0 元，当期取得增值税专用发票上注明的税额2 550 0 元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为550 0 0元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费1 0 0 0 0 元，税额为90 0 元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额3 50 0 0 0 元，下列分录正确的是（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 3 60 0 贷：应交税费未交增值税1 3 60 0B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）560 0 贷：应交税费未交增值税560 0C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）650 0 贷：应交税费未交增值税650 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）61 50 贷：应交税费-未交增值税61 50【答案】：B79、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照 税收征管法及相关规定进行处理。A.3 个月B.6个月C.9个月D.1 2 个月【答案】：B80、（2 0 1 6年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A,车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】：C81、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）oA.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】：D82、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原 材 料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产 品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】：C8 3、下 列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物，又提供餐饮服务C.建筑公