2023税务师继续教育考试题库带答案7.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】：A2、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额4 5 0 万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2 0.6 4B.2 1.4 3C.1 2.3 9D.1 3.1 1【答案】：B3、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8 月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额2 4 2 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入2 6 0 万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入1 4 0 万元。则下列对于甲烟草公司2 0 2 0 年8 月的税务处理不正确的是（）。A.本月应纳烟叶税4 4 万元B.本月应纳烟叶税4 8.4万元C.本月应纳消费税为7 8万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】：A4、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【答案】：B5、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款3 0 0 万元、税额3 9 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 3 0 8万元、装卸搬运收入1 1 6.6万元，此外该公司将2 0 1 4 年 2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.7 0B.9 2.4 1C.83.7 4D.80.7 4【答案】：D6、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C7、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。A,将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C,自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】：B8、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 0 年 8月 9 日实际支付的价款总额为6 6 万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起3 0 日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税1 3.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月 1 0 日【答案】：B9、税务师于2 0 2 0 年 6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2 0 1 9年 6月该企业以6 0 0 0 0 元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：A.借：应交税费一一简易计税资产处置损益交税费一一应交增值税（销项税额）B.借：其他应收款度损益调整 5 7 4 8.8 0交增值税（销项税额）6 90 2.6 5C.借：以前年度损益调整 5 7 4 8.8 0一简易计税 5 7 4 8.8 01 1 5 3.8 55 7 4 8.8 0 贷：应6 90 2.6 51 1 5 3.8 5 以前年贷：应交税费一一应贷：应交税费一D.借：其他应收款 1 1 5 3.8 5 以前年度损益调整 90 4 6.1 5 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）7 8 0 0【答案】：B1 0、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.5 0%B.6 0%C.7 0%D.8 0%【答案】：A1 1、（2 0 1 6 年）2 0 2 0 年 5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本2 0 0 0 0 元，市场不含税价5 0 0 0 0 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬非货币性福利 2 6 5 0 0 货：主营业务成本 2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）6 5 0 0B.借：应付职工薪酬非货币性福利 5 6 5 0 0 货：主营业务收入 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）6 5 0 0C.借：应付职工薪酬-非货币性福利 5 2 6 0 0 贷：主营业务收入 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）2 6 0 0D.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 2 2 6 0 0 贷：主营业务成本 2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）2 6 0 0【答案】：B1 2、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】：B1 3、某汽车贸易公司2 0 2 1 年 5月进口 2 0 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为2 5 万元/辆，当月销售1 6 辆，取得含税销售收入4 8 0 万元;2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为3 0 万元。小轿车关税税率2 8%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.0 3B.5.0 0C.7.5 0D.1 0.5 5【答案】：A1 4、关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】：B1 5、下列项目中，征收增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】：C1 6、甲公司（一般纳税人）2 0 2 1 年 1 月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入7 0 万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.0 9 万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款3 0 万元，另支付员工出差火车票款3 48 8 元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元A.6 0 0B.2 3 1 2C.3 9 2 8.8D.-1 2 1 6.8【答案】：A1 7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将自产白酒和红 酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2 0 0 0 套，每套白酒、红酒各5 0 0 毫升。礼品盒中白酒的含税价格为3 0 0 元/瓶、红酒的含税价格为5 0 0 元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为1 0%,白酒消费税税率为2 0%+0.5 元/5 0 0 毫升）A.1 0.7 3B.1 4.1 6C.1 4.5 6D.2 8.5 2【答案】：D1 8、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是()OA.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】：A1 9、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为()OA,收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】：B2 0、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是()。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3 0 0 0 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】：B2 1、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于()。A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】：B2 2、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。A.在行政复议中，申请人负有举证责任B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】：A2 3、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2 0 1 9年 1 0 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额5 0 0 0 0 元，当期领用其中1 0%用于职工食堂，剩余9 0%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入1 0 0 0 0 0 元；转让一台2 0 0 8 年购入的厨房用设备，取得含税收入8 2 4 0 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.1 6 0B.8 0 2.5C.6 5 0D.8 1 0【答案】：C2 4、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C2 5、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。A.利息+销售费用+管理费用B.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）X 5%C.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）X 5%D.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）X （5%+2 0%）【答案】：B2 6、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）OA.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】：C2 7、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 0 1 9 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.2 0 万元B.3 0 万元C.5 0 万元D.8 0 万元【答案】：C2 8、甲房地产开发企业于2 0 2 1 年 3月把其市场价值1 0 0 0 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为8 0 0万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0B.2 0 0C.5 0D.1 0 0【答案】：A2 9、（2 0 1 6 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7年 2月发生以下业务：A.1 0 2 5 0.0 0B.1 3 45 0.0 0C.1 5 6 5 0.0 0D.2 2 2 5 0.0 0【答案】：B3 0、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】：D3 1、某矿山企业2 0 2 1 年 2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3 0 0 0 万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6 8 0 0 万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%0该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.1 1 4【答案】：B3 2、（2 0 1 9 年真题）生产企业2 0 1 9 年 2月 1 0 日签订货物销售合同，合同约定2 0 1 9 年 3月 1 0 日发货，3月 1 5 日收款，生产企业按约定发货，5月 5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.2 0 1 9 年 2月 1 0 日B.2 0 1 9 年 3月 1 0 日C.2 0 1 9 年 5月 5日D.2 0 1 9 年 3月 1 5 日【答案】：D3 3、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。A.0%B.2 0%C.4 0%D.6 0%【答案】：C3 4、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A,消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】：A3 5、某油田企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月销售自产原油1 0 0 0吨，取得含税收入2 2 6 0 万元，同时向购买方收取赔偿金3.3 9 万元，储备费2.2 6 万元。支付运输费用1 万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税（）万元。A.1 2 0.0 0B.1 2 0.2 5C.1 4 0.7 5D.1 2 0.3 0【答案】：D3 6、某油田开采企业2 0 2 0 年 1 0 月销售天然气，取得不含增值税收入1 0 0 0 0 0 0 元，另向购买方收取手续费1 0 9 0 0 元，运杂费2 1 8 0 0 元，已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。A.6 0 0 0 0B.6 0 6 0 0C.6 1 8 0 0D.6 1 9 6 2【答案】：B3 7、某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2 0 2 1 年 3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于O oA.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】：D3 8、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的 是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】：C3 9、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A)o4 0、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（A.36 0 0B.4 8 0 0C.7 20 0D.8 4 0 0【答案】：D4 1、某公司为增值税一般纳税人，20 19 年 5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计30 0 0 元，其中火车票票面金额6 0 0 元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计24 0 0 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.24 7.7 1B.27 0C.216D.25 0【答案】：A4 2、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】：C4 3、20 19 年 3 月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为20 0 0 0 0 0 元，20 19 年 12月 3 1 日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为18 0 0 0 0 0 元，其差额20 0 0 0 0 元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。A.借：递延所得税资产5 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交所得税5 0 0 0 0B.借：递延所得税负债5 0 0 0 0C.借：递延所得税资产5 0 0 0 0D.借：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税5 0 0 0 0【答案】：C4 4、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】：B4 5、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C4 6、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：B4 7、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C4 8、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】：B4 9、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】：B5 0、下列各项，适用9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】：C5 1、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C5 2、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A5 3、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自2 0 1 0 年 1 2 月 1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和周款【答案】：A5 4、A市甲企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将位于B市的2 0 1 7年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入1 0 0 万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.3 9B.0.3 5C.0.44D.0.1 6【答案】：A5 5、甲企业2 0 2 0 年 9月产生冶炼渣5 0 0 吨，粉煤灰2 0 0 吨，其他废物中的半固态废物3 0 0 吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共2 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。A.1 82 5 0B.1 87 5 0C.2 0 0 0 0D.2 1 2 5 0【答案】：A5 6、某通用设备制造企业2 0 1 9 年 1 2 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为1 0 万元，1 2 月末留抵税额为80 万元。2 0 1 9 年 4 月1 2 月已抵扣进项税额为40 0 万元，其中取得增值税专用发票3 80 万元、增值税电子普通发票2 0 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.3 9.9B.6 6.5C.4 5.6D.7 6【答案】：B5 7、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以 宪法和 刑法为法律依据【答案】：D5 8、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D,税率式减免【答案】：B5 9、（2 0 1 4 年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】：C6 0、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】：B6 1、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准2 0%的，减按8 0%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按7 0%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准7 5%的，减按2 0%征收环境保护税【答案】：C6 2、2 0 2 0 年 6月 5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼 共 计 4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月 2 0 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1 1 0 0 万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.1 2 1B.4 4 0C.6 6 0D.1 1 0 0【答案】：D6 3、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C6 4、出口转关运输货物，适 用（）实施的税率。A.启运地海关接受该货物申报出口之日B,装载该货物的运输工具申报出境之日C.指运地海关接受该货物申报进口之日D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】：A6 5、某房地产企业为增值税一般纳税人，2 02 1 年 6月 1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款8 00万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的9 0%取得含税销售收入2 000万元，当期增值税销项税额 为（）万元。A.1 05.6 9B.1 1 8.9 2C.9 9.08D.1 3 8.3 8【答案】：A6 6、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错 误 的 是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2 02 0年 2月 1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】：C6 7、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】：D6 8、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为3 0虬出口货物的征税率为1 3%,退税率为1 0%o 2 0 2 1 年 3月有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元，外购货物准予抵扣进项税额2 6 万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收款1 1 3 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。A.1 7.5 9B.1 4.7 0C.1 2.1 1D.1 3.3 3【答案】：B6 9、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：D7 0、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】：A7 1、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】：B7 2、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：D7 3、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】：B7 4、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 0 19 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.2 0 万元B.3 0 万元C.5 0 万元D.8 0 万元【答案】：C7 5、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】：C7 6、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）OA.借：销售费用 贷：库存商品值 税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品应交税费应交增应交税费应应交税费应交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入交增值税（销项税额）应交税费应【答案】：C7 7、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.3 0【答案】：C7 8、位于天津市的顺通物流公司2 0 1 9 年 8 月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入6 1 0 万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款4 5 0 万元，取得土地使用权时缴纳了1 3.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）A.4 1.88B.4 4.1 1C.3 9.1 1D.4 1.1 1【答案】：A79、位于市区的某公司2 0 2 0 年 2月应缴纳增值税1 70 万元，实际缴纳增值税2 1 0 万 元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税4 0 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税6 0 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.1 5B.1 7C.2 1D.5 3【答案】：C80、某酒厂2 0 2 1 年 1月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格70 0 6 元；本月另销售礼品盒6 0 0 0 套，不含税售价为3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价8 0元，干 红 酒 2斤、单 价 7 0元。该 企 业 1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为2 0%+0.5 元/斤，其他酒的消费税税率为1 0%）A.3 83 0 0 0B.3 785 5 0C.3 5 2 5 5 0D.3 9 1 2 4 0【答案】：D81、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B82、（2 0 2 0 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以耨款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】：D83、（2 0 1 8年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的 是（）。A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】：C8 4、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额1 0 0 万元、运费金额 3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。A.6.7 7B.2.7 7C.1 8D.1 6.8 9【答案】：A8 5、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】：A8 6、自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额（）。A.2 0 0 万元及以下B.3 0 0 万元及以下C.5 0 0 万元及以下D.8 0 0 万元及以下【答案】：C8 7、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品,其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）A.借：委托加工物质 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C8 8、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C,单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【答案】：B8 9、（2 0 1 9年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D90、某餐厅放弃免税优惠，2 0 2 0 年 6月允许抵扣的进项税额为3 0 万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2 0 1 9年 3月及之前购进并抵扣的进项税额为L8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.8 8C.4.0 5D.4.32【答案】：D91、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）OA.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】：C9 2、某企业为环境保护税的纳税人，该 企 业 2 018 年 4月直接向河流排放总铅5 000千克，已知总铅污染当量值0.02 5 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保 护 税（）元。A.8 00000B.5 00000C.8 2 4 000D.8 5 0000【答案】：A9 3、甲公司为增值税一般纳税人，2 019 年 12 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入2 0万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】：B9 4、（2 015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 02 0年 9月发生下列经营业务：A.17.2 5B.14.5 0C.9.30D.2 6.5 5【答案】：A9 5、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.