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2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、（2 0 2 0 年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2 0 2 0年 3月一次性收取全年租金1 2 0 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D2、某商业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售服装取得含税收入 8 万元，销售副食品取得含税收入1 2 万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月 7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1 个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.9 0B.1 2.0 7C.1 7.24D.1 9.4 7【答案】：D3、（2 0 1 7 年）下列选项中应征消费税的是（）。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】：A4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】：D5、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】：D6、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】：C7、自2 0 1 9 年 4月 1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）OA.远洋运输的程租B.远洋运输的光租C.航空运输的干租D.装卸搬运【答案】：A8、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.鸨矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】：B9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.3 4B.3.2 6C.3.2 3D.4.1 3【答案】：A1 0、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0 虬）A.6 5 1 7 0.0 0B.6 4 6 8 0.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.6 5 2 9 2.5 0【答案】：D1 1、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】：B1 2、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】：A1 3、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】：D14、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】：C15、税务师在2 0 2 1年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：管理费用3 0 0 0 0B.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0C借:长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0D.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：本年利润3 0 0 0 0【答案】：B16、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C17、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】：A18、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1年 6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率2 0%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.16 6 9 5.6 5B.16 000C.19 2 00D.16 4 2 1.05【答案】：D19、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”c.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C2 0、（2 012 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 00箱，每箱不含税价6 000元；1 5 日销售同类化妆品5 00箱，每箱不含税价6 5 00元。当月以2 00箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.102.7 5B.103.5 8C.104.2 5D.108.5 0【答案】：C2 1、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】：C2 2、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售2 015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适 用 3%征收率C.一般纳税人销售2 008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按 照 3%的征收率减按2%计税D.个人出租住房，按 照 5%的征收率减按1.5%计算纳税【答案】：B2 3、2 02 1年 3月某企业当期免抵税额8 0000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增值税10000贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0000贷：应交税费应交增值税（出口退税）9 0000C.借：应交税费未交增值税10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】：B2 4、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.15 15 00.00B.5 0000.00C.0D.5 05 00.00【答案】：D2 5、某矿山企业2 012 年 2月份开采镒矿石15 0吨，销 售 100吨；开采格矿石3 00吨，销售2 00吨；移送5 0吨辂矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税（）元。（镒矿石适用税率6元/吨，辂矿石适用税率3元/吨）A.1 2 0 0B.1 3 5 0C.1 5 0 0D.1 6 5 0【答案】：B2 6、李某在甲市居住，2 0 2 0 年 3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】：B2 7、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】：A2 8、2 0 2 0 年 6月，A市某公司转让2 0 1 5 年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4 0 0 0 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3 0 0 0 万元，成新度折扣率9 0%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2 7 2 4.8 6B.2 7 2 7.8 6C.2 7 2 9.8 6D.2 7 3 1【答案】：C2 9、某汽车生产企业将排气量为2.0 升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为1 8万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8 柒 消费税税率为9 猊 该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。A.6.4 1B.8.5 5C.7.9 1D.1 4.9 5【答案】：B3 0、某超市为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月销售蔬菜取得零售收入 2 4 0 0 0 元，销售粮食、食用油取得零售收入1 3 2 0 0 元，销售其他商品取得零售收入9 8 0 0 0 元。2 0 2 0 年 8月该超市销项税额（）oA.1 2 3 6 4.24B.1 4 7 1 7.24C.1 4 3 4 5.9 0D.1 8 0 2 7.5 9【答案】：A3 1、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】：C3 2、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是()OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过1 0 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过1 0 万元的,免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 0 万元的，当期无需预缴税款【答案】：B3 3、某工业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计5 0万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/9 0,1/4 5,2/3 0,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为()万元。A.3 2.5 0B.3 2.1 1C.3 9.0 0D.3 8.6 1【答案】：A3 4、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.4 5C.2.1 1D.2.5 6【答案】：A3 5、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】：A3 6、某超市为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额8 0 0 0 0 元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3 0 0 0 元，税 款 3 9 0 元；本月销售货物取得零售收入共计1 9 2 1 0 0 元。该 超 市 5月应缴纳的增值税为（）元。A.8 3 1 0B.8 3 9 0C.1 1 1 9 0D.8 9 0 0【答案】：A3 7、杨某2 0 1 2 年 1 2 月从当地一家4 S 店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款1 1 0 0 0 0 元、配件费4 0 0 0 元、改装费2 0 0 0元，支付的各项价款均由4 s 店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s店代收的保险费5 0 0 0 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4 9 5 7.2 6B.9 9 1 4.5 3C.1 0 3 4 1.8 8D.1 1 6 0 0.0 0【答案】：B3 8、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A3 9、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】：C4 0、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计2 0%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：D4 1、2 0 2 0 年 1 1 月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款1 5 0 万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】：B4 2、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）OA.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】：B4 3、2 0 1 9 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2 0 2 1 年 2月 10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 20 21 年 2 月 18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,20 21 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】：D4 4、（20 1 6 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）OA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】：D4 5、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】：C4 6、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）OA.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】：C4 7、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，20 21 年 7月，批发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入5 9.8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.8 3B.6.8 4C.6.0 8D.9.6 7【答案】：C4 8、20 21 年 2 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2 万元，成本利涧率1 0%,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.4 5B.0.7 2C.0.7 7D.0.5 5【答案】：A4 9、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。A3个月B.6 个月C.9 个月D.1 2个月【答案】：B5 0、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】：B5 1、某工业企业20 20 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4 6分贝，税额每月7 0 0 元；超标7 9 分贝，税额每月1 4 0 0 元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.7 0 0B.1 0 5 0C.1 4 0 0D.21 0 0【答案】：D5 2、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原 材 料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产 品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】：C5 3、20 20 年 1 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 0 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元A.0B.0.8 9C.0.9 6D.0.8 7【答案】：B5 4、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按 照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】：D5 5、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A.A公司直接持有B公司3 0%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司5 0%的股份，B公司持有C公司4 0%的股份，则 A公司和C公司不具有关联关系C.A公司持有B公司2 0%股权，B公司实收资本为3 0 0 万元，B公司从A公 司（非金融机构）借入2 0 0 万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公 司 15%股份，对 B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】：B5 6、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在8 5%以上，或该比例虽未超过8 5 虬 但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】：D5 7、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2 0 19 年 12 月销售服装、家电货物取得不含税销售额10 0 万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10 万 元（该停车场于2 0 13 年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额5 0 万元。当月全部可以抵扣的进项税额为1 0 万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。A.6.11B.7.4 2C.7.6 0D.7.9 5【答案】：C5 8、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24小时B.4 8小时C.14 日D.15 日【答案】：C5 9、位于山西省的原煤开采企业，2 0 2 1年5月开采并销售原煤1 0 0万吨，取得不含税收入6 0 0 0 0万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5 0 0 0B.15 0 0C.2 0 0 0D.3 0 0 0【答案】：D6 0、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D6 1、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A,取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D,收取包装物租金【答案】：D6 2、2 02 0年 4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金4 8000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.7 2 0.00B.0C.6 85.7 1D.2 2 85.7 1【答案】：C6 3、某工业企业2 01 9 年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入 5 000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3 7 00万元，缴纳与转让办公楼相关的税费3 0万 元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1 9 6.7 5B.2 9 7.5 0C.3 81.00D.5 08.00【答案】：C6 4、（2 01 5 年）税收实质课税原则的意义是（）oA.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】：D6 5、关于税法的时间效力的表述，下 列 选 项 正 确 的 是（）。A,税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】：B6 6、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2 02 1 年 3月该企业销项税额7 3 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额6 0万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（）万元。A.1 3.00B.5.00C.1 4.00D.9.00【答案】：C6 7、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5 辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为1 7 0 0 0 0 元，市场最高不含税售价为1 8 0 0 0 0 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）oA.9 0 0 0 0B.8 50 0 0C.1 0 2 0 0 0D.1 7 0 0 0 0【答案】：B6 8、下列关于比例税率的表述正确的是（）。A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】：C6 9、2 0 1 0年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为1 1 0万元，经调试后投入使用的设备账面原值1 2 0万元，使用年限1 0年，海关监管期5年。20n年1 1月5日，企业将该设备转让，转让收入8 0万元，已提折旧1 2万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.6.0 5B.6.1 6C.6.4 0D.8.8 0【答案】：B7 0、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0万元，销售自己使用过的2 0 1 0年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 4B.2.9 4C.5.54D.2 2.9 4【答案】：B7 1、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【答案】：D7 2、（2 0 1 1 年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）OA.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】：B7 3、某 酒 厂（增值税一般纳税人）20 20 年 2 月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款8 0 万元、增 值 税 1 0.4 万元,本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30 吨，取得不含税销售额6 0万元，同时收取包装物押金6.6 8 万元和品牌使用费1.1 6 万元。该酒厂 20 20 年 2 月应纳消费税（）万元。A.1 8.25B.1 3.5 4C.1 6.5 7D.1 6.39【答案】：D7 4、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A7 5、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确 的 是（）oA.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起3 0 日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起3 0 日内查实并办理退还手续【答案】：D7 6、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】：B77、20 1 9 年 5月，某 公 司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额20 0 0 万元、税 额 1 0 0 万元，进项税额已按规定申报抵扣。20 21 年 1月，该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1 8 0 0 万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。A.8 5.7 1B.9 0.0 0C.1 0 0.0 0D.1 9 8.0 0【答案】：B7 8、（20 1 7 年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C7 9、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费-简易计税B.应交税费-已交税金C.应交税费-应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】：A8 0、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。A,车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D,购置排气量低于15 0毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】：D8 1、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A8 2、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。A.24小时以前B.4 8 小时以前C.1 4 日内D.1 5 日内【答案】：A8 3、（2 013 年）某科技公司2 014 年 5月 7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2 016 年 10月 2 7 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入2 4 0万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为3 2 0万元，已提折旧6 0 万元。2 016 年 1 0 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10虬海关规定的监管年限为3年）A.5.3 3B.16.5 3C.4.00D.2 6.00【答案】：A8 4、（2 019 年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税 的 是（）。A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A8 5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C8 6、A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是()OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的2 0 双雨鞋，让商场开具2 5 双雨鞋的增值税专用发票C.从 B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】：D8 7、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是()。A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，3 6 个月内不得变更C.自2 0 1 8 年 5月 1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；D.自 2 0 1 9 年 3月 1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】：D8 8、(2 0 1 9 年真题)关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是()OA,单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C8 9、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 月 2日销售给甲企业2 0 0 套工艺品，每套不含税价格6 0 0 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业1 5%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/2 0,n/3 0 的付款条件，甲企业于当月1 5 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.1 5 9 9 3.6B.1 3 2 6 0C.1 8 8 1 6D.1 9 2 0 0【答案】：B9 0、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】：A9 1、甲公司为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 2 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万 元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.6 5B.0.7 4C.0.8 2D.0.7 3【答案】：B9 2、2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）OA.（1）借：主营业务成本贷：库存商品本年利润主营业务成本B.借：利润分配一未分配利润库存商品C.借：库存商品以前年度损益调整D.（1）借：库存商品贷：以前年度损益调整税费一应交所得税整3 00003 00004 0000（红字）4 0000（红字）（2）借4 0000（红字）贷4 0000（红字）4 0000 贷：4 00004 0000 贷：4 00004 00003 0000 应交1 0000（2）借：以前年度损益调贷：利润分配一未分配利润【答案】：A9 3、（201 8 年）（房开卖新房/土地增值税）201 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发