2023税务师继续教育考试题库附参考答案12.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价2 0 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.4 7B.0.6 6C.0.8 5D.0.9 6【答案】：A2、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）OA.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】：A3、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A4、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 ）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C5、某 酒 厂 2 0 2 0 年 1 0 月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤，售 价 为 5元/斤,随同销售的包装物价格7 0 0 6 元；本月销售礼品盒6 0 0 0 套，售价为3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单 价 80元，干 红 酒 2斤、单 价 70元。该 企 业 1 0 月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为2 0%,其他酒的税率为1 0%）A.3 8 3 0 0 0B.3 7 8 5 5 0C.3 5 2 5 5 0D.3 9 1 2 4 0【答案】：D6、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】：D7、某白酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒1 0 0吨，全部用于销售，当月取得含税销售额4 8 3.6 4万元，当月购进粮食白酒买价1 2 0万元，月初库存外购粮食白酒买价9 8万元，月末库存外购粮食白酒买价4 0万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A.9 5.6 0B.1 0 2.5 7C.1 1 2.5 7D.1 2 1.0 0【答案】：A8、某境外旅客2 0 2 1年1 0月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 2 6 0元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3吼2 0 2 1年1 0月10日该旅客离境，应退增值 税（）元。（退税率为1 1%）A.2 0 0.0 0B.2 6 0.0 0C.2 4 8.6 0D.2 2 3.9 6【答案】：C9、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照1 0%扣除【答案】：B1 0、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 2月采取直接收款方式销售桌椅L 3万套，每套含税价格2 0 0元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2 0 0 0套、无偿送给本市孤儿院1 0 0 0套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.4 1.6 0B.3 6.8 1C.3 2.2 1D.2 9.9 1【答案】：C1 1、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】：A1 2、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D1 3、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】：B1 4、金碧园房地产开发有限公司2 0 1 9 年 8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为H 3 0 0 万元，对应的土地价款为4 0 0 0 万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万oA.1 1 3 0 0B.1 0 3 6 6.9 7C.1 0 6 9 7.2 5D.6 6 3 6.3 6【答案】：C1 5、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0 年 7月 出 租 2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B1 6、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】：B1 7、某电池生产企业为增值税一般纳税人，20 1 9 年 1 2月销售太阳能电池取得含税销售额1 1 3 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为5 0 万元、最高销售价格为5 5 万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】：B1 8、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额义（生产环节税率+零售环节税率）【答案】：B1 9、甲公司为一般纳税人，20 20 年 1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税B.应交税费一一应交增值税（减免税款）C.应交税费一一简易计税D.管理费用【答案】：B20、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】：C21、下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A.税收行政法规应在公布的1 5 天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】：B2 2、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】：B2 3、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】：C2 4、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】：B2 5、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A2 6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：C2 7、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A2 8、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减1 5%税收政策的是（）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】：A2 9、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2 0 2 1 年 1 1 月一般计税项目销项税额为2 0 0 万元。当期可抵扣进项税额1 50 万元。上期留抵税额1 0 万元。则当期可计提加计抵减额（）万y c oA.1 4.0 0B.1 5.0 0C.2 2.50D.3 0.0 0【答案】：C3 0、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）OA.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2 0 1 6年 4月 30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】：C3 1、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查,找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】：D3 2、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】：C3 3、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.1 3 5.3 1B.1 62.59C.1 4 7.3 9D.1 67.3 9【答案】：A3 4、2 0 2 0年2月，某 商 场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1 0 0 0元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是)OA.借：其他应付款一一押金1 0 0 0，贷:其他业务收入1 0 0 0B.借：其他应付款一一押金1 0 0 0贷：其他业务收入8 6 2.0 7应交税费应交增 值 税（销项税额）1 3 7.93C.借：其他应付款一一押金1 0 0 0贷：其他业务收入8 8 4.96应交税费-应交增 值 税（销项税额）1 1 5.0 4D.借：其他应付款一一押金1 0 0 0贷：营业外收入8 8 4.96应交税费应父增 值 税（销项税额）1 1 5.0 4【答案】：C3 5、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（)OA.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】：C3 6、按 照 税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。A.3B.5C.1 0D.1 5【答案】：B3 7、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是()OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C3 8、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】：D3 9、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3 辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8 柒 消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。A.6.41B.8.5 5C.7.9 1D.14.9 5【答案】：B40、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A41、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019 年 12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35 万 元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2 万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】：C42、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款8 0万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月2 0日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月1 0日【答案】：B43、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用4 0万元，该货物进口关税税率为7乐 海关填发税款缴款书的日期为2020年9月1 0日，该公司于2020年9月3 0日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.1360B.115 0C.168 0D.1260【答案】：D44、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）oA,所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】：B)O45、下列属于消费税征税范围的是（A.调味料酒B.宝石坯C.卫星通讯车D.鞭炮引线【答案】：B46、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为6 0%,该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。A.9 1 8B.9 1 0C.9 2 0.7 5D.9 1 2.8 0【答案】：C4 7、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2 0 2 0 年 6月取得汽车经营租赁含税收入为7 0 0 万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计1 0 0 万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计4 6万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该 公 司 6月应纳增值税（）万元。A.5 7.0 5B.7 6.4 1C.6 3.7 3D.8 4.6 0【答案】：A4 8、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0%的税额幅度内减征城镇土地使用税。B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5 1 0 年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】：B4 9、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）oA.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】：A5 0、某企业2 0 1 9 年 1 2 月直接向大气排放一氧化碳2 0 0 0 0 千克，一氧化碳的污染当量值为1 6.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.4 0 0 8 0 0B.2 4 0 0 0C.1 4 3 7.1 2D.7 1 8.5 6【答案】：C5 1、2 0 2 1 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于20 20 年 5月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额22380 0 元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10 元。应退给陈某车辆购置税()元。A.15 434.48B.1736 3.79C.17824.78D.19293.10【答案】：B5 2、(20 20 年真题)金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是()OA.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】：C5 3、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照()计算保险费。A.货价的3%oB.货价加运费的3%。C.货价的5%oD,货价加运费的5%o【答案】：B5 4、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B5 5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，20 20 年 6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价10 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）A.0B.2.25C.1.875D.4.5 0【答案】：B5 6、（20 11年真题）20 20 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为2 0万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关 于20 20 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于20 20 年 3 月 3 1 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4 万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35 万元【答案】：D5 7、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，20 21年 9 月份内销产品应纳增值税为10 0 万元，外销产品退税4 0万。该企业20 21年 9 月应交城建税是（）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】：D5 8、某副食品商店为增值税小规模纳税人，20 20 年 2 月销售副食品取得含税销售额6 6 95 0 0 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170 98元。该商店应纳增值税为（）元。A.19832B.20 147C.19998D.20 5 83【答案】：A5 9、（20 20 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】：B6 0、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）OA.征税对象是每辆零售价格1 3 0 万 元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D,计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】：B6 1、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 2 0 年 4月购进一批车辆，价款 6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处 理 是（）。A.借：固定资产 6 6 0 0 0 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0B.借：固定资产 6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借：固定资产6 5 3 0 9 7 3.4 5应交税费应交增值税（销 项 税 额 抵 减）6 9 0 2 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D.借：固定资产 6 5 2 2 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【答案】：C6 2、自2 0 1 9 年 1 2 月 1日起，税务机关办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批自受理申请之日起()内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长()OA.5个工作日；5 个工作日B.5 个工作日；1 0 个工作日C.1 0 个工作日；5个工作日D.1 0 个工作日；1 0 个工作日【答案】：C6 3、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是()。A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】：C6 4、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()OA.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】：D6 5、A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3 5 0 0 万元，A 公司将其中的装饰工程分包给B 公司，含税分包工程款为6 0 0 万元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税()万元。A.1 6 9.9 0B.1 4 0.7 8C.1 0 1.9 4D.8 4.4 7【答案】：D6 6、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘8 0%对外销售，剩余2 0%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】：C6 7、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：D6 8、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A6 9、某首饰商店为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月采取以旧换新方式销售黄金项链1 0 0 条，该项链零售价格为4 5 0 0 元/条，换入的旧项链作价2 8 0 0 元/条。以直接收款方式销售同款项链8 0 条，每条另收取包装盒费2 0 0 元。该商店上述业务的销项税额为（）元。A.6 0 9 7 3.4 5B.6 2 8 1 4.1 6C.7 5 4 6 9.0 3D.9 5 0 2 6.5 5【答案】：B7 0、（2 0 1 9 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B7 1、某矿泉水生产企业2 0 2 0年3月开发生产矿泉水6 2 0 0立方米，本月销售5 0 0 0立方米。该矿泉水的资源税税率为1 0元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。A.5 0 0 0 0B.4 0 0 0 0C.3 5 0 0 0D.2 5 0 0 0【答案】：A7 2、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。20 1 9年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额2 5万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其 中1 0%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.7 0B.8.5 5C.9.1 3D.1 0.3 0【答案】：C7 3、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期 是（）年。A.3；5B.3；1 0C.5；1 0D.2；5【答案】：A7 4、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()OA.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】：D7 5、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是()OA.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2 0 1 6 年 5月 1日之后取得的不动产【答案】：D7 6、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用1 0 年的旧房D.房地产评估增值【答案】：C77、（2 0 1 7 年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2 0 1 7 年 3月当期进项税额4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经缴纳的增值税为6 0 万元，则月末企业的会计处理（）OA.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0【答案】：A7 8、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按7 0%征收环境保护税D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D7 9、位于市区的某企业2 0 2 0 年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税5 6 2 万元，其中关税1 0 2 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税2 6 0 万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1 4B.1 8.2C.3 2.2D.3 9.3 4【答案】：A8 0、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是()OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B8 1、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是()。A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B8 2、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7月转让一处仓库，取得含税收入4 6 2 万元。2 0 1 6 年年初取得该仓库时支付含税价款 3 8 3 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.4 2C.0.7 2D.0.2 2【答案】：A8 3、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】：A8 4、某烟厂2 0 2 0 年 6月生产销售A牌卷烟1 0 箱，每箱不含税售价1 2 8 0 0 元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税3 5 0 0 0 元,卷烟消费税成本利润率为1 0%,B型号卷烟消费税税率为5 6%+1 5 0 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.7 0 3 0 0.0 0B.1 2 5 8 0 0.0 0C.1 4 6 2 6 1.8 2D.1 2 9 4 8 0.0 0【答案】：C8 5、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其2 0 1 6 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2 0 1 6 年 4月 30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】：A8 6、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率1 3%B.为B公司提供植物养护服务，按 照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%C.为 C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按 照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率1 3%D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按 照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%【答案】：B8 7、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1B.5C.1 0D.1 0 0【答案】：C8 8、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时