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2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年 4 月发生以下业务：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】：A2、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年 11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5 万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1 辆，取得含税收入7.8 万元，该企业以1 个月为1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】：B3、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）OA.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目【答案】：B4、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月 以 内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 2 0%的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5 个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】：A5、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年 6 月发生下列经营业务：A.450B.287C.322D.550【答案】：A6、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）OA.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税c.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】：D7、某县城一生产企业2 0 1 9年4月被查补增值税3 0 0 0 0元，消费税5 0 0 0 0元，土地增值税4 0 0 0 0元，房产税10 0 0 0元，企业所得税7 0 0 0 0元，被加收滞纳金6 5 0 0元，被处罚款5 0 0 0元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A.4 5 7 5B.5 6 0 0C.4 0 0 0D.6 0 0 0【答案】：C8、某金店为增值税一般纳税人。2 0 1 9年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。A.0.5 8B.1.7 3C.2.3 0D.2.88【答案】：C9、某公司进口一批货物，海关于2 0 1 9年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳5 0 0万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.7 5B.3C.6.5D.6.7 5【答案】：B10、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月1 0 日前C.每月1 5 日前D.每月2 0 日前【答案】：B11、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。A,进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A12、（2 0 19 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）OA.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】：B13、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D,取得的2 0 0 9 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】：A14、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 1 3%,退税率为10%,2 0 2 0 年 10 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，税额3 9 万元，1 0 月内销货物取得不含税销售额2 8 0 万元，出口货物取得销售额折合人民币2 0 0 万元，上月增值税留抵税额1 2 万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6B.8.6C.1 1.4D.2 0【答案】：C1 5、（2 0 1 7年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2 0 1 7年 3月当期进项税额4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经缴纳的增值税为6 0 万元，则月末企业的会计处理（）OA.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0【答案】：A1 6、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A,咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】：D1 7、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】：C1 8、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】：B1 9、（2 0 1 7年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D2 0、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】：D2 1、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）OA.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过1 2 个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】：A2 2、王某2 0 1 8年 2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税1 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.1 0 0 0 0B.80 0 0C.0D.7 0 0 0【答案】：B2 3、2 0 2 1年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价1 3 0万元的小汽车2辆，含 税 价1 6 0万元的小汽车5辆。该4s店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率1 0%）A.80B.93.80C.6 0.80D.7 0.80【答案】：D2 4、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A.1 0、3B.1 0、5C.2 0、3D.2 0、5【答案】：D2 5、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】：C2 6、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1 0 0 0 万元、前期工程费5 0 0 万元、建筑安装工程费 3 0 0 0 万元、基础设施费5 0 0 万元、公共配套设施费3 0 0 万元、开发间接费用6 0 0 万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成 本 为（）万元。A.5 0 0 0B.5 4 0 0C.4 90 0D.5 90 0【答案】：D2 7、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】：A2 8、王某于2 0 1 6 年 3月购买写字楼一间，支付价款2 1 0 万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2 0 2 1 年 1 月，王某将所购的写字楼以2 4 5 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万7C oA.1 1.6 7B.1.6 7C.1.4 7D.1.0 2【答案】：B2 9、（2 0 1 1 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】：C3 0、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记“营业外收入”科目C.自 2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 0 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B3 1、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】：D3 2、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】：B3 3、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减1 5%税收政策的是（）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】：A3 4、A市甲企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将位于B 市的2 0 1 7年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入1 0 0 万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.3 9B.0.3 5C.0.4 4D.0.1 6【答案】：A3 5、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。A.具有单方意志性和法律强制力B.具有主动性C.具有效力先定性D.是无责行政行为【答案】：D3 6、（2017 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017 年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D3 7、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】：B3 8、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价 款 为（）。A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】：B3 9、下列项目中，征收增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】：C4 0、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】：B4 1、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 00万元，提供直接收费服务取得含税收入106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 00万元。该银行上述业务的销项 税 额（）万元。A.15 7.4 6B.17 2.02C.3 06.00D.3 3 4.3 0【答案】：D4 2、某原油开采企业2019 年 12月开采原油8 000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2 吨、对外销售5 000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4 万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元。A.120B.14 4C.16 8D.16 8.05【答案】：C4 3、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内,向指定银行缴纳税款。A.15 日B.25 日C.3 0 日D.6 0 日【答案】：A4 4、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】：D4 5、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】：B4 6、华北某油田2 0 1 9 年 8月开采原油8 0 0 0 吨，当月销售50 0 0 吨，取得不含税销售额1 7 0 0 万元，用于开采原油过程中加热的原油4 0 0 吨，用于职工食堂和浴室的原油2 0 吨，当月与原油同时开采的天然气4 0 0 0 0 立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5 万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为()元。A.1 0 2 51 0 0B.1 0 2 9 1 8 0C.1 0 2 0 3 8 0D.1 0 3 1 58 0【答案】：B4 7、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是()OA.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】：D4 8、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 月进口小汽车2 0辆，海关审定的完税价格为3 0 万元/辆，关税税率2 0%；进口沙滩车1 0 辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率1 0 虬 已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。A.3.56B.7 1.2 1C.64.8D.59.3 4【答案】：B4 9、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】：C50、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C5 1、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】：C5 2、境内某居民企业2 0 2 0 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收 入 8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 2 0 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A5 3、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照 合同法的规定行使（）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D5 4、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D5 5、2 0 2 0 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额2 0 0 万元；实际发生职工福利费3 5 万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费1 2万元、补充医疗保险费8万元。20 20 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7B.9C.1 2D.22【答案】：B5 6、某 企 业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，20 1 9 年 3 月底留抵进项1 0 0 万元，20 1 9 年 9月底留抵进项为30 0 万元，20 1 9 年 4月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0%,该企业1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业20 1 9 年 1 0 月销项税额为1 0 0 0 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业20 1 9 年 1 0 月税款所属期应缴纳城建税（）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.20.7 2【答案】：A5 7、（20 1 8 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】：C5 8、（20 1 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，20 1 7 年 3 月转让一栋20 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.24 1 7.0 1B.24 1 9.27C.24 1 6.36D.26 7 8.31【答案】：C5 9、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A6 0、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】：A6 1、甲企业20 20 年 1 1月产生煤阡石1 20 0 吨，其中综合利用煤讦石 2 8 0 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤阡石1 20 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存2 3 0 吨。煤砰石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤砰石应缴纳环境保护税为（）元。A.25 8 0B.34 5 0C.28 5 0D.4 0 0 0【答案】：C6 2、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】：C6 3、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起3 0 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起1 5 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C6 4、某油田企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3 0 0 0 元/吨）A.1 5 3 0B.1 2 8 7 0C.1 6 8 8 1D.1 5 8 4 0【答案】：B6 5、（2 0 1 9 年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）OA.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B6 6、（2 0 1 7 年）下列选项中应征消费税的是（）。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】：A6 7、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低 于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】：B6 8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为1 5%）A.0B.2.2 5C.1.8 7 5D.4.5 0【答案】：B6 9、（2 0 2 0 年真题）下列企业纳税信用等级适用M级 的 是（）。A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1 年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分6 0 分以下企业【答案】：A7 0、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的 是（）。A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】：D71、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A,纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B72、王某2 0 2 1 年 5月购买一辆1.4 排量的小汽车自用，取 得 机动车销售统一发票，注明含增值税价款9 9 80 0 元。另支付车辆装饰费1 5 0 0 元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。A.9 1 85.84B.89 4 7.2 2C.9 2 3 0.0 9D.883 1.86【答案】：D73、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2 0 2 0 年 5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额1 5.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15日支付80%,其余货款于6月 15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 0 0 0 吨，取得不含税销售额 60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月 20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8吼 要 求：根据上述资料，回答下列问题：A.0B.3.2 0C.4.1 3D.4.80【答案】：D74、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】：A75、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C76、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】：B7 7、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。A,税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】：B7 8、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5 倍B.1 0 倍C.20 倍D.1 倍【答案】：B7 9、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2 0 2 1 年 4月该企业销售铝土矿原 矿 1 5 万吨、锌矿精矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 50 0元/吨，锌矿精矿不含税单价为1 6 50 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%,锌矿精矿资源税税率为5%o该企业当月应纳资源税（）万oA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.50C.9 6 0 0.0 0D.8 3 6 2.50【答案】：C8 0、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年7月因销售货物共计缴纳增值税25 万元，被税务机关查补增值税5 万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A.4.3 2B.4.44C.3.6D.3【答案】：A8 1、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】：D8 2、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】：D8 3、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率c.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】：D8 4、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 6 月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款5 0 万元，并向烟叶生产者支付了 1 0%价外补贴。该卷烟厂6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.9 4【答案】：C8 5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价1 0 0 万元，企业为购货方提供的商业折扣为1 0 悦 发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。【答案】：AA.借：银行存款9 0B.借：银行存款1 0 0C借:银 行 存 款 9 01 0 0D.借：根行存款1 0 0外 收 入 1 0贷：主营业务收入9 0贷：主营业务收入1 0 0财务费用1 0 贷：主营业务收入贷：主营业务收入9 0 营业8 6、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【答案】：B8 7、（2 0 1 3 年）某 4 s 店 1 1 月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为4 0 万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为2 5%,消费税税率1 2%）A.5.4 8B.5.60C.5.68D.1 7.0 4【答案】：C8 8、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8 0 0 0 万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为7 5 0 万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为1 3%,退税率为1 0 虬1 美元=6.2元人民币）A.60 4.5B.62 4C.4 65D.4 8 0【答案】：D8 9、某商贸公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1月 8日上缴2 0 1 9 年1 2 月应纳增值税额1 4 8 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）1 4 8 0 0 0 贷:银行存款 1 4 8 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 1 4 8 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 4 8 0 0 0C.借：以前年度损益调整 1 4 8 0 0 0 贷：银行存款1 4 8 0 0 0D.借：应交税费未 交 增 值 税 1 4 8 0 0 0 贷：银行存款1 4 8 0 0 0【答案】：D9 0、个体工商户的所得税，应单独填报 个人所得税经营所得纳税申报 表（A表），它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】：A91、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年 4月发生以下业务：A.1.80B.2.3 4C.1.93D.2.4 5【答案】：B92、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年 2 月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额4 5 0 万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.6 4B.21.4 3C.1 2.3 9D.1 3.1 1【答案】：B93、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C,组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A94、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年 1 月，提供咨询服务取得收入6 8万元，将公司一台商务车出租取得收入1 0万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2 万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021 年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.3 4C.3.85D.5【答案】：A95、某企业201 9年 1 月土地使用证上记载占用土地的面积为5 0000平方 米（其中企业自办的技术培训学校占地1 0000平方米，厂区内绿化用地5 000平方米），另外该企业9 月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9 月新征用非耕地1 0000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业201 9年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 87 5 00B.200000C.21 25 00D.23 7 5 00【答案】：C96、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月B.24个月C.3 6 个月D.1 2个月【答案】：C97、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【答案】：D9 8、杨某2 0 1 2 年 1 2 月从当地一家4 s 店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款1 1 0 0 0 0 元、配件费4 0 0 0 元、改装费2 0 0 0元，支付的各项价款均由4 s 店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s店代收的保险费5 0 0 0 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4 9 5 7.2 6B.9 9 1 4.5 3C.1 0 3 4 1.8 8D.1 1 60 0.0 0【答案】：B9 9、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）oA.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C,以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】：C1 0 0、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积 1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.2 0 5 0.7 0B.3 9 3 7.2 7C.4 4 62.0 0D.2 3 2 4.0 0【答案】：A1 0 1、甲企业2 0 2 1 年 4月产生炉渣1 5 0 吨，其中综合利用2 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存5 0 吨，适用税额为2 5 元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。A.2 0 0 0B.2 5 0 0C.3 2 5 0D.3 7 5 0【答案】：B1 0 2、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、