2023税务师继续教育考试题库附参考答案15.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B2、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2 0 2 1 年1 月，提供咨询服务取得收入6 8 万元，将公司一台商务车出租取得收入 1 0 万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为 2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2 0 2 1 年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.3 4C.3.8 5D.5【答案】：A3、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对于骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】：D4、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务【答案】：D5、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：D6、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税额1 0 5.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额1 50 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币6 9 0 万元。已知，适用的增值税税率为1 3 虬出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为2 3.7 万元B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】：D7、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C8、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】：C9、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为1 0 0 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入2 0万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0B.2.6C.1 3D.1 5.6【答案】：B1 0、2 0 1 9年3月，严某当月工资为6 0 0 0元，严某个人上一年月平均工资为40 0 0元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3 0 0 0元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.1 2 0B.1 50C.1 6 0D.2 0 0【答案】：C1 1、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】：A1 2、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。A.年应税销售额为5 0 0万元的商业企业B.年应税销售额超过5 0 0万元的其他个人C.年应税销售额超过5 0 0万元的非企业性单位D.年应税销售额为7 0 0万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】：D1 3、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日 起（）内向主管税务机关报送 涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表。A.5日B.1 0 日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：D1 4、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值5 0 万元，学校另支付加工费1 0 万元，下列各项表述中，正确的是（）OA.学校应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以1 0 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以6 0 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】：C1 5、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】：A1 6、纳税人违反 中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并 处（）罚款。A.1 万元以上5万元以下B.3 万元以上1 0 万元以下C.1 万元以下D.5万元以上5 0 万元以下的耨款【答案】：D1 7、某企业2 0 2 1 年 8月生产过程中产生炉渣3 0 0 0 吨，其中综合利用的炉渣8 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存2 0 0 吨，炉渣适用单位税额为2 5 元/吨。该 企 业 2 0 2 1 年 8月应缴纳环境保护税（）。A.5 0 0 0 0 元B.5 5 0 0 0 元C.7 0 0 0 0 元D.7 5 0 0 0 元【答案】：A1 8、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）OA.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】：D1 9、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的()前，向主管税务机关报送 专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了B.次月 1 5 日C.次年3月 3 1 日D.次年6月 3 0 日【答案】：C2 0、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列()行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B,收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】：B2 1、某纳税人直接向河流排放总汞5 0 千克(监测机关出具的符合规定的数 据)，已知总汞污染当量值为0.0 0 0 5 千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税()元。A.2 0 0B.4 0 0 0 0C.2 0 0 0 0 0D.4 0 0 0 0 0【答案】：D2 2、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%0C.3%oD.5%0【答案】：C2 3、（2 0 1 5 年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月以不含税价格为1 5 万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3 1B.1.9 5C.0.2 2D.0.9 1【答案】：A2 4、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】：D2 5、某从事商业零售的小规模纳税人2 0 1 9 年 4季度零售收入1 2 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。A.1.8 1B.2.3 8C.2.7 3D.2.9 5【答案】：B2 6、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.1 0 0 万 元（含增值税）B.1 0 0 万 元（不含增值税）C.1 3 0 万 元（含增值税）D.1 3 0 万 元（不含增值税）【答案】：D2 7、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）oA.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】：C2 8、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 0 0 0万元，发生开发成本6 0 0 0 万元，发生开发费用2 0 0 0 万元，其中利息支出9 0 0 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为1 0 虬甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1 1 0 0B.6 0 0C.7 0 0D.2 0 0【答案】：C2 9、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2 0 1 2 年 1 2 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计4 4 4 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 0 0 万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0 万 元、税 款1 0.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率1 1%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.1 4.3 1C.3 4.2 0D.4 8.51【答案】：C3 0、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【答案】：D3 1、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5 月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款5 0 万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1 万元、税额0.0 3 万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。A.2.6 2B.2.6 7C.2.89D.2.6 8【答案】：D3 2、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是()OA.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A级的纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】：B3 3、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A,将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】：B3 4、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2 0 2 0 年 6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款40 0 万元、税款5 2 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0 万元、税款7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率1 ：6.1）A.0B.1 2.77C.2 3.1 4D.46.9 7【答案】：C3 5、甲公司按月结转利润，2 0 2 0 年 4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费1 0 万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是O OA.借：销售费用1 0 贷：银行存款1 0B.借:本 年 利 润 1 0 贷：银行存款1 0c.借：以前年度损益调整1 0 贷：银行存款1 0D.借：利润分配一一未分配利涧1 0 贷：银行存款1 0【答案】：B3 6、（2 0 1 1 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】：C3 7、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B3 8、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税3 0 万元，实际缴纳增值税2 0 万元，该公司应以2 0 万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税1 2 万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税1 0 0 万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税6 0 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】：C3 9、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】：B4 0、某食品加工企业2 0 1 9 年 1 2 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为1 0 万元，1 2 月末增值税留抵税额为 8 0 万元。2 0 1 9 年 4月 1 2 月已抵扣进项税额为1 8 0 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为1 6 2 万元、农产品收购发票对应进项税额为1 8 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.3 7.8B.4 3.2C.6 3D.42【答案】：A4 1、境外A 企 业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费2 0 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0B.1.6 5C.1.1 3D.0.5 8【答案】：C4 2、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不 超 过 1 0 万元，每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25 份【答案】：D4 3、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照1 0%扣除【答案】：B4 4、某油田2 0 1 9年 1 0 月开采原油6.5 万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入1 6 0 0 0 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其 余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6 QA.80 0B.1 0 0 0C.1 3 2 0D.1 3 0 0【答案】：C)o4 5、下列各项中，不属于消费税特点的是（A,消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】：A4 6、某白酒生产企业2 0 2 1 年 2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售 1 0 0 0 吨白酒，主营业务成本为1 50 0 万元，农产品耗用率为7 0%,玉米平均购买单价为4 0 0 0 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.1 95B.1 7 2.57C.1 2 0.80D.1 2 0【答案】：C4 7、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】：B4 8、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】：A4 9、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起1 5 日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起1 0 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起3 0 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存1 0 年【答案】：C5 0、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】：A5 1、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）OA.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】：A5 2、（2 0 1 9 年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值40 0 0 元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】：B5 3、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C,车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C5 4、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】：B5 5、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金【答案】：C5 6、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】：A5 7、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.1 0 0 0 0,6 0 0 0 0B.1 0 0 0 0,8 0 0 0 0C.1 5 0 0 0,6 0 0 0 0D.1 5 0 0 0,8 0 0 0 0【答案】：D5 8、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】：D5 9、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2 0 2 0 年 4月该企业销售铝土矿原矿1 5 万吨、铅锌矿精矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5 虬 该企业当月应纳资源税（）万元。A.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.8 3 8 5.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C6 0、某食品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运 费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6 万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额2 0 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值 税（）万元。A.2.7 0B.1.4 5C.2.0 5D.2.1 0【答案】：C6 1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0 箱，每箱不含税价6 0 0 元；1 5 日销售同类高档化妆品5 0 0 箱，每箱不含税价6 5 0 元。当月以2 0 0 箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为1 5%）A.1 6 9 5 0 0 0B.2 0 5 5 0 0C.2 0 7 0 0 0D.1 0 4 2 5 0【答案】：D6 2、（2 0 2 0 年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】：B6 3、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0 年 7月出租2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B6 4、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C,购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B6 5、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.1 0C.3 0D.9 0【答案】：D6 6、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 7月，批发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入5 9.8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入3 5.6 万元。该企业当月应纳消费税()万元。A.5.8 3B.6.8 4C.6.0 8D.9.6 7【答案】：C6 7、根据规定，2 0 1 9 年 4月 1日后设立的纳税人，自设立之日起()的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2 个月B.3 个月C.5 个月D.6 个月【答案】：B6 8、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】：B6 9、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为2 2 6 万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月 2 0 日、7月2 0 日。该超市因资金运转紧张于2 0 1 9 年 7月 5日才支付了第一笔款项6 0 万元。该生产企业2 0 1 9 年 6月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.1 3D.2 6【答案】：C7 0、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品,其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）A.借：委托加工物质 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C7 1、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】：C7 2、某贸易公司2 0 2 0 年 8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为3 1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为1 5%、消费税税 率 为 1 5%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.9万元B.1 2.8 6 万元C.1 4.7 9 万元D.6.2 9 万元【答案】：D7 3、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品,2 0 1 9 年 1 2 月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7 万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税 2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入1 0 8 万元，其中包括避孕药品销售收入1 8 万元。则该制药企业2 0 1 9 年 1 2 月应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.0 4C.3.0 3D.4.7【答案】：C7 4、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增 值 税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】：C7 5、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】：D7 6、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B7 7、某企业职工刘某于2 0 2 0 年 1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有3 6 个月，当月领取工资4 5 0 0 元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入9 0 0 0 0 元。刘 某 1 月份应缴纳个人所得 税（）元。A.0B.3 0C.4 5D.2 6 8 5【答案】：A7 8、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A.A级B.B 级C.M 级D.D级【答案】：A7 9、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】：B8 0、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超【答案】：D8 1、（2 0 1 5 年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）OA.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】：A8 2、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按7 0%征收环境保护税D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D8 3、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D,将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D8 4、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月销售应税货物不含税销售额为6 0 0 万元，销售免税货物销售额2 0 0 万元，货物耗用材料的进项税额为6 5万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6 7.7 5B.94.2 5C.7 8D.2 9.2 5【答案】：D8 5、（2 0 1 6 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2月发生以下业务：A.1 8 7 2 0.0 0B.1 8 90 0.0 0C.2 1 6 0 0.0 0D.2 53 8 0.0 0【答案】：D8 6、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：B8 7、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】：B8 8、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B,收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】：B8 9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月B.1 2 个月C.2 4 个月D.3 6 个月【答案】：D90、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起9 0 日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】：B9 1、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.自行车B.排气量为1 0 0 毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】：C9 2、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 1 5 0 毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆?？【答案】：D9 3、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】：D9 4、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税3 0 0 0 0 元，则正确的会计处理是（）。A.借：管理费用3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0B.借：固定资产3 0 0 0 0贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0C借:管 理 费 用 3 0 0 0 0D.借:固 定 资 产 3 0 0 0 0贷:银 行 存 款 3 0 0 0 0贷：银行存款3 0 0 0 0【答案】：D9 5、下列业务应缴纳增值税的是（）。A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费B.员工为本单位提供设计服务C.单位为员工提供餐饮服务D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入【答案】：D9 6、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C9 7、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 0 0 0 万元，房地产开发成本4 0 0 0 万元，利息支出5 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4 乳该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A.7 8 0.0 0B.7 0 0.0 0C.8 5 0.0 0D.5 0 0.0 0【答案】：A9 8、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】：C9 9、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【答案】：A1 0 0、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】：A1 0 1、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是A.汽车B,排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C1 0 2、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售2 0 1 5