2023税务师继续教育考试题库附答案10.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 00题）1、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2 02 0年 5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额1 5.5 万元，合同规定,货款分两个月支付，5月 15日支付8 0%,其余货款于6月 15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 000吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但 实 际 9月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0B.3.2 0C.4.1 3D.4.8 0【答案】：D2、（2 01 9 年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】：C3、2 02 1 年 7月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销 售 额 1 0 万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项 税 额（）万元。A.1.3 0B.1.4 3C.1.4 2D.1.7 6【答案】：C4、（2 01 1 年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）OA.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】：B5、位于山西省的原煤开采企业，2 02 1 年 5月开采并销售原煤1 00万吨,取得不含税收入6 0000万元。原煤资源税税率5 的 该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5 000B.1 5 00C.2 000D.3 000【答案】：D6、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起1 4 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的2 4 小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过1 2 个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】：A7、（2 01 9 年真题）生产企业2 01 9 年 2月 1 0 日签订货物销售合同，合同约定2 01 9 年 3月 1 0 日发货，3月 1 5 日收款，生产企业按约定发货,5月 5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.2 0 1 9 年 2月 1 0 日B.2 0 1 9 年 3月 1 0 日C.2 0 1 9 年 5月 5日D.2 0 1 9 年 3月 1 5 日【答案】：D8、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为4 0 0 0 0 万元；房地产开发成本1 0 1 0 0 0 万元；销售费用4 5 0 0 万元；管理费用2 1 5 0 万元；财务费用3 6 8 0 万元，其中包括支付给非关联企业的利息5 0 0 万元，已取得发票;支付给银行贷款利息3 0 0 0 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%o不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1 0 0 5 0B.1 0 3 7 5C.1 0 5 5 0D.1 0 7 3 0【答案】：A9、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）0A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C1 0、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额 为（）万元。A.8.8 0B.1 7.1 5C.1 3.7 3D.1 1.44【答案】：A1 1、由于以前年度损益调整增加的所得税，借 记（）科目，贷记 应交税费一一应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】：C1 2、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2 0 1 8 年3月，甲公司共取得劳务派遣收入6 2 万 元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资2 6 万元、为其办理社会保险1 8 万元及缴纳住房公积金1 2 万元。甲公司选择按差额纳税。2 0 1 8 年 3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。A.0.1 7B.0.2 9C.0.3 4D.2.9 5【答案】：B1 3、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。A.3 个月B.6个月C.9 个月D.1 2 个月【答案】：B1 4、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C1 5、位于市区的甲企业2 0 2 1 年 9月销售产品缴纳增值税和消费税共计 5 0万元，被税务机关查补增值税1 5 万元并处罚款5 万元，甲企业 9月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.2 5万元B.4.9万元C.3.5 万元D.4.55万元【答案】：D1 6、个人为单位或他人提供担保获得收入，按 照（）计算缴纳个人所得税。A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】：D1 7、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5 月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50 万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1 万元、税额0.0 3 万元，支付不含税委托加工费5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.6 2B.2.6 7C.2.8 9D.2.6 8【答案】：D1 8、自2 0 1 8 年 5 月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额（）。A.2 0 0 万元及以下B.3 0 0 万元及以下C.50 0 万元及以下D.8 0 0 万元及以下【答案】：C1 9、某企业2 0 2 0 年 2月排放汞及其化合物50 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0 0 0 1,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8 0 0B.4 0C.4 0 0D.2 0 0【答案】：C2 0、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2 0 2 0 年 2月该厂将生产的一批成本价为7 0 万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.2 2 万元。高尔夫球具的消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.1 3B.6C.6.83D.7.72【答案】：C2 1、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D,由最高人民法院作出的审判解释【答案】：C2 2、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2 0 2 1 年 1月应纳增值税-1 1 0 万元，出口货物“免抵退税额”1 60 万元。2 0 2 1 年 1月该企业应纳城市维护建 设 税（）万元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】：B2 3、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（）A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末1 0 0%留抵退税D.纳税人连续6 个月增量留抵税额月均2 0 万元即可申请退税【答案】：A2 4、某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2 0 2 1 年 3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于O oA.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】：D2 5、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）OA.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】：C2 6、2 0 2 1 年7月某企业当期免抵退税额1 0 0 0 0 0 元，期末留抵税额80 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增 值 税 8 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值 税（出口退税）80 0 0 0B.借：应收出口退税款增 值 税 8 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税2 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）2 0 0 0 0D.借：营业外收入政府补助2 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）2 0 0 0 0【答案】：B2 7、某超市为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80 0 0 0 元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3 0 0 0 元，税 款 3 90 元；本月销售货物取得零售收入共计1 92 1 0 0 元。该 超 市 5月应缴纳的增值税为（）元。A.83 1 0B.83 90C.1 1 1 90D.890 0【答案】：A2 8、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】：B2 9、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】：D3 0、（2 0 1 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 86 6.9 3B.2 87 4.9 3C.2 86 4.9 3D.2 87 5.9 3【答案】：D3 1、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减1 5%C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减1 0%D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减1 0%【答案】：D3 2、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A3 3、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：B3 4、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格50 0 万元。2 0 1 6 年1 2 月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2 0 2 0 年 8 月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为8 00万元，则 A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0B.5 00万元C.7 00万元D.8 00万元【答案】：B3 5、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】：D3 6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 6 月销售啤酒2 0吨，取得不含税销售额5 7 4 00元。另收取包装物押金3 5 00元（含供重复使用的塑料周转箱押金5 0 0 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）y G A.4 4 00B.5 000C.4 8 00D.4 000【答案】：B3 7、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2 01 9 年 8月销售5 00件自产的家电，取得含税收入1 2 3 600元；将 2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入1 5 4 5 0元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款2 2 6元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3 5 8 8.4B.3 8 8 8.4C.3 9 1 4.4D.3 61 6.4【答案】：C3 8、某房地产企业2 01 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 01 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0%待售。至 2 02 0年 3月，销售了可售建筑面积的8 8%,下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 01 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2 01 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2 02 0年 3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 02 0年 3月进行土地增值税的清算【答案】：C3 9、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】：A4 0、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括()OA.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】：D4 1、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A.A级B.B级C.M级D.D级【答案】：A4 2、(2 0 1 7 年)关于税收执法监督，下列表述正确的是()oA.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】：C4 3、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2 0 1 9年 1 0 月发生下列业务：(1)购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额5 0 0 0 0 元，当期领用其中1 0%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入1 0 0 0 0 0 元；转让一台2 0 0 8 年购入的厨房用设备，取得含税收入8 2 4 0 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.5 3 5 0B.5 8 0 0C.5 3 0 0D.6 0 0 0【答案】：A4 4、某商业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入1 2 万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月 7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1 个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.90B.1 2.0 7C.1 7.24D.1 9.4 7【答案】：D4 5、某油田2 0 1 9年 1 2 月生产原油2 5 万吨，当月销售2 0 万吨，取得不含税收入8 0 万元。加热用1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气7 0 万立方米，当月销售6 0 万立方米，取得不含税收入 1 2 0 万元，待售1 0 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6 队 该油田2 0 1 9年 1 2 月应纳资源税（）万元。A.1 3.6 0B.1 2.4 0C.1 2.1 0D.1 3.4 0【答案】：C4 6、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为3 0%,出口货物的征税率 为 1 3%,退税率为l l%o 2 0 2 0 年 6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收 款 1 1 3 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。该企业当月的增值税免抵税 额 为（）万元。A.1 6.0 6B.0.1 1C.1 6.1 7D.0【答案】：B4 7、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A.A公司直接持有B公司3 0%的股份，A公司和B 公司属于关联企业B.A 公司持有B 公司5 0%的股份，B 公司持有C公司4 0%的股份，则 A公司和C公司不具有关联关系C.A 公司持有B 公司2 0%股权，B 公司实收资本为3 0 0 万元，B 公司从A公 司（非金融机构）借入2 0 0 万元款项从事生产经营，A 公司和B 公司属于关联企业D.A 公司持有B 公司1 5%股份，对 B 公司的生产经营、交易具有实质控制，A 公司和B 公司属于关联企业【答案】：B4 8、（2 0 1 9 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）OA.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】：B4 9、某烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月进口卷烟4 0 0 标准箱，海关核定的关税完税价格为3 0 0 万元，关税税率为5 0%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.1 5 4.4 1B.2 1 1.88C.2 6 2.5D.5 86.3 6【答案】：D5 0、某房地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0%待售。至 2 0 2 0 年 3月，销售了可售建筑面积的88虬 下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2 0 1 9 年 1 2 月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在2 0 2 0 年 3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算【答案】：C5 1、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A.3 0%B.6 0%C.70%D.80%【答案】：C5 2、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）OA.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】：A5 3、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下B.1 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下【答案】：C5 4、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。A.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】：B5 5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.6 5 1 70.0 0B.6 4 6 80.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.6 5 2 9 2.5 0【答案】：D5 6、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售2 0 1 5 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适 用 3%征收率C.一般纳税人销售2 0 0 8年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按 照 3%的征收率减按2%计税D.个人出租住房，按 照 5%的征收率减按1.5%计算纳税【答案】：B5 7、应 当 由（）制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】：D5 8、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：A5 9、（2 0 1 6 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2月发生以下业务：A.1 5 1 5 0 0.0 0B.5 0 0 0 0.0 0C.0D.5 0 5 0 0.0 0【答案】：D6 0、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B,范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A6 1、税务师接受委托对某县城的企业2 0 1 9 年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款1 2 0 万元。企业利润表中体现的会计利润为6 2 0 万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入1 5 7.5 万 元（选择简易计税方法），挂 在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：A.2 8.5 9 万元B.9 2.3 1 万元C.9 3.5 1 万元D.1 2 0 万元【答案】：B6 2、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】：B6 3、中秋节A公司将自产月饼3 0 0 盒分发给本企业职工，同时将5 0 盒作为礼品赠送。每盒生产成本8 0 元，同类产品不含增值税售价1 0 0 元。A公司在填写A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入“的第2列“税收金额”处 填 写（）。A.4 0 0 0B.5 0 0 0C.3 0 0 0 0D.3 5 0 0 0【答案】：B6 4、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1 0 0 0 万元，缴纳印花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 0 1 5 年 7 月，购价为6 0 0 万元，缴纳契税1 8 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.75 2.4 0B.76 9.9 0C.770.4 0D.770.78【答案】：C6 5、某工业企业2 0 2 0 年 4月销售一栋2 0 0 8 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入6 0 万元，当时造价1 5 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.75D.3.5 4【答案】：C6 6、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C6 7、2 0 2 0 年 5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为5 0 0 0 0 元，成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为1 2%）A.0B.5 0 0 0C.5 4 0 0D.6 1 3 6.3 6【答案】：D6 8、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在 2 0 1 9 年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资8 0 万元，购置固定资产发生支出1 2 0 万元，发生交际应酬费1 5 万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20 万元，缴纳税收滞纳金30 万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%o该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。A.4.45B.9.49C.12.42D.6 7.19【答案】：B6 9、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】：D7 0、甲企业为增值税一般纳税人，20 17 年 5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0 万元、增值税10 2万元，已抵扣进项税额。20 21年 2 月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额10 2万元C.甲企业应转出进项税额8 6.7万元D.甲企业应计提销项税额8 6.7 万元【答案】：C7 1、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让集体所有土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】：D7 2、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.自行车B.排气量为10 0 毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】：C7 3、甲公司为二手车经销商，20 20 年 6月销售其收购的二手车15 0 0 0辆，共取得含税收入3 0 0 万元，甲公司以1 个月为1 个纳税期。则20 20 年 6月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.49B.5.8 3C.8.7 3D.9【答案】：A7 4、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】：C7 5、20 21年 4 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆 品（适用消费税税率为15%）,成交价格为2 0万元人民币，关税税 率 40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海关 于 2 0 2 1年 4月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 1年 4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照10 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.3 5 万元【答案】：D7 6、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】：B77、（2 0 19 年）2 0 19 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用B.借：固定资产C.借：固定资产D.借：税金及附加贷：银行存款贷：银行存款贷：应交税费一一应交印花税贷：应交税费一一应交印花税 借:应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D7 8、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B7 9、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】：C8 0、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起3 0 日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】：D8 1、某企业为增值税一般纳税人，2 02 0年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额1 00万元、运费金额 3 万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。A.6.7 7B.2.7 7C.1 8D.1 6.8 9【答案】：A8 2、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务一贷款服务”计征增值税的是（）。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】：B8 3、2 01 9 年 5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入1 3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1 个月为1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0B.0.1 2C.0.4 1D.0.4 0【答案】：D8 4、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A8 5、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1 万元的，暂免征税，超过 1 万元的，按差额部分征税B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按 照“偶然所得”项目，全额适用2 0%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】：A8 6、某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0辆投资某公司，取得1 2%股份，双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为4 0 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万 元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.7 0B.4 0C.0D.5 0【答案】：A8 7、2 0 1 9 年 7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米成本为3 0 元，上月外购的免税农产品账面成本 3 8 2 3 5 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.4 2 7 8 1.4 8B.5 3 2 1 3.8 6C.5 5 5 3 1.3 5D.5 6 7 6 7.9 5【答案】：A8 8、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是()。A,单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C8 9、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是()。A.卷烟批发环节，按适用税率1 1%征收从价税并按0.0 0 5 元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】：C9 0、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的()OA.当日B.次日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：A9 1、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】：A9 2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】：D9 3、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：A9 4、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收