2023税务师继续教育考试题库49.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某摩托车生产企业2 0 2 0 年 6月生产一批新型摩托车（排气量为3 0 0毫升），1 辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为1 0%o该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.9 4B.1.8 8C.2.8 3D.5.6 5【答案】：A2、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日 起 15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C3、境内某居民企业2 0 1 9 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收入8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 1 9 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A4、（2 0 1 7年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7年3月转让一栋2 0 0 0年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 8 6 6.9 3B.2 8 7 4.9 3C.2 8 6 4.9 3D.2 8 7 5.9 3【答案】：D5、（2 0 1 7年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）OA.税务部门规章制定办法B.宪法和 立法法C.税收征收管理法D.立法法【答案】：B6、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2 0 2 0年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额1 5.5万元，合同规定,货款分两个月支付，5月15日支付8 0%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 0 0 0吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但 实 际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8 虬 要 求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.8 3B.0.9 9C.1.0 4D.1.2 4【答案】：B7、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D,资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D8、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】：D9、维生素E 的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】：C1 0、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的5 0%扣除的 是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】：A1 1、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0 日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】：A1 2、某小规模纳税人在2 02 0年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款9 00000元，当月购入货物5 00000元，当月增值税账务处理正确 的 是（）A.借：银行存款 9 00000 贷：主营业务收入9 00000B.借：银行存款 9 00000 贷：主营业务收入8 9 108 9.11C.借：银行存款8 9 108 9.11D.借：银行存款务收入应交税费未交增值税8 9 10.8 99 00000 贷：主营业务收入应交税费应交增值税8 9 10.8 98 7 3 7 8 6.4 19 00000贷：主营业应交税费应交增值税 2 6 2 13.5 9【答案】：C13、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是()。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】：A14、某房地产公司在2 0 2 0年将一可售建筑面积2 0000平方米的楼盘销售了 9 0%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3 9 6 0万元。2 0 2 1年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1 0 00平方米，取得不含税销售收入5 0 0万元，应纳土地增值税()万元。A.14 0B.107C.114D.12 7【答案】：B15、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错 误 的 是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为1M+0.005 元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于7 0元的，适用比例税率为3 6%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为5 6%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】：C16、（2 018 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】：B17、（2 019 年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）OA.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D18、甲个体工商户出租住房，2 02 0年 3月一次性收取全年租金12 0万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.17D.1.7 1【答案】：D19、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】：A2 0、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】：D2 1、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月将购进的卷烟5 0 箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入1 1 3 万元；将购进的 1 0 0 箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入2 0 0 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.3 6.7 5B.24.5 0C.3 9.6 1D.0【答案】：B2 2、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格【答案】：C2 3、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起1 5 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】：D2 4、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金【答案】：C2 5、（2 0 1 5 年）税收实质课税原则的意义是（）oA.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】：D2 6、(2 0 1 3 年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是()OA.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起1 5 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起1 5 日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起1 5 日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起1 5 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】：D2 7、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1 0 0 0万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款2 0 0 万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为5 0 0 万元，已提折旧2 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费1 9.7 0万元(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A.1 8 6.5 7B.8 8.2 9C.9 2.8 7D.1 5 3.2 9【答案】：B2 8、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项1）.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B2 9、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】：C3 0、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。A.年应税销售额为5 0 0 万元的商业企业B.年应税销售额超过5 0 0 万元的其他个人C.年应税销售额超过5 0 0 万元的非企业性单位D.年应税销售额为7 0 0 万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】：D3 1、2 0 2 0 年 4月某油气田（增值税一般纳税人）开 采 原 油 1 5 万吨,生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5 万吨;本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20 0 0 0 千立方米，取得不含税销售额10 0 万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税（）万元A.8.4B.8.53C.8.8D.8.93【答案】：A32、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】：D33、（20 19年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A34、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）OA.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】：C35、某建筑企业为增值税小规模纳税人，20 20 年 9 月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款10 0 0 万元；支付给分包商含税分包款20 0万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A.1 7.4 8B.1 8.0 0C.2 6.2 1D.2 3.3 0【答案】：D3 6、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】：A3 7、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金1 0 万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依 据 是（）。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：D3 8、某油田2 0 2 0 年 1 1 月共计开采原油5 0 0 0 吨，当月销售原油3 0 0 0吨，取得销售收入（含增值税）2 2 6 0 万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田1 1 月缴纳的资源税为（）oA.2 0 0B.1 2 4.4C.1 3 5.6D.1 2 0【答案】：D3 9、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】：D4 0、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D4 1、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】：B4 2、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】：B4 3、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】：D4 4、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 5 2 0 0 0 元，出租货车取得含税收入3 5 0 0 0 元，支付技术维护费3 0 0元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 7 9 3.8 5B.5 1 4 6.60C.5 4 3 7.8 6D.5 4 4 6.60【答案】：B4 5、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月 1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为7 0 0 万元,并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。A.1 4 0.0 0B.1 5 4.0 0C.1 68.0 0D.1 7 4.0 0【答案】：A4 6、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。A,进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A4 7、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税D.乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】：C4 8、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】：A4 9、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。A,贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】：C5 0、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询B.税收程序适用咨询C.税收会计适用咨询D.税收动态适用咨询【答案】：A5 1、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税B.资源税C.车船税D,增值税【答案】：D5 2、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2 0 1 9 年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 4 3 6 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 0 0万元、税 款 5 2 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0万元、税 款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0 万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%,美元对人民币汇 率 1 ：7）A.0B.1 2.7 7C.2 3.8 0D.4 4.1【答案】：C5 3、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）OA.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】：C5 4、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D,收取包装物租金【答案】：D5 5、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是()OA.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过1 2 个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】：A5 6、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内，向纳税义务人补征。A.3个月B.6个月C.1年D.3年【答案】：C5 7、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是()OA.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】：D5 8、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售啤酒2 0 吨，取得不含税销售额5 7 4 0 0 元。另收取包装物押金3 5 0 0 元（含供重复使用的塑料周转箱押金5 0 0 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）OA.4 4 0 0B.5 0 0 0C.4 8 0 0D.4 0 0 0【答案】：B5 9、2 0 2 1 年 7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4 年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49 0 0 0 元。当月该部队应纳车辆购置 税（）元。A.49 0 0B.2 8 40C.2 9 40D.0【答案】：C6 0、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）OA.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对c.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】：B6 1、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计 税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B6 2、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2 0 2 0 年 5 月购进一批木材,成本为8 0 0 0 0 0 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费1 50 0 0 0 元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加 为（）元。（不考虑地方教育附加）A.40 0 0B.2 0 0 0C.2 50 0D.50 0 0【答案】：A6 3、某工业企业2 0 2 0 年 2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5 分贝。已知超标46分贝，税额每月7 0 0 元；超标7 9 分贝，税额每月1 40 0 元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.7 0 0B.1 0 50C.1 40 0D.2 1 0 0【答案】：D6 4、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】：A6 5、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：B6 6、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是1 1%【答案】：A67、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.651 7 0.0 0B.64 68 0.0 0C.3 3 2 50.0 0D.652 9 2.50【答案】：D68、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。A.1B.2C.3D.1 0【答案】：D69、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）OA.客户采取充值方式预存通行费，可 由 E T C 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费，可 由 E T C 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】：C7 0、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】：D7 1、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】：B7 2、甲公司按月结转利润，2 0 2 0 年 4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费1 0 万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）oA.借：销售费用1 0 贷：银行存款1 0B.借：本年利润1 0 贷：银行存款1 0C.借:以前年度损益调整1 0 贷：银行存款1 0D.借：利润分配一一未分配利润1 0 贷：银行存款1 0【答案】：B7 3、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】：B7 4、某商业企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款2 0 0 0 0 0 元；第 1 季度销售货物取得含税价款2 6 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得收入含税3 0 0 0 0 元。本期应纳增值 税 是（）元。A.0B.8 6 9 1.0 6C.7 8 6 6.7 3D.7 9 2 5.6 8【答案】：A7 5、2 0 2 0 年 8月石某从汽车4 S 店购置了 一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）2 2 6 0 0 0 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 52 0 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 1 3 0 元并取得汽车4 S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.2 0 0 0 0 元B.2 0 1 0 0 元C.2 0 1 1 6 元D.2 0 50 0 元【答案】：A7 6、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额领标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】：D7 7、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】：A7 8、某企业为增值税一般纳税人，1 2 月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额1 0 0 0 0 0 元；销售货物发生增值税销项税额 1 50 0 0 0 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则 1 2月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 7 0000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7 0000B.借：应交税费未交增值税 9 0000贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）9 0000C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7 0000贷：应交税费未交增值税 7 0000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 0000贷：银行存款 9 0000【答案】：C7 9、()是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】：A8 0、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是()OA.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】：A8 1、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是()。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】：D8 2、以下符合 机动车发票使用办法的 是()。A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D,开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】：B8 3、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则【答案】：D8 4、（201 3年）2020年 5 月，某手表生产企业销售H牌-1 型手表8 00只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）A.52.8 0B.6 0.00C.1 52.8 0D.1 40.00【答案】：B8 5、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A.应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：A8 6、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）OA.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】：B8 7、某金店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1 条，新项链对外销售价格6 0 0 0 元，旧项链作价4 0 0 0元，从消费者手中收取新旧差价款2 0 0 0 元；并以同一方式销售某品牌手表1 0 块，此表对外零售价每块3 5 0 元，旧表作价每块2 0 0 元。下列关 于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为6 3 2.7 4 元B.本期增值税销项税为1 3 8 0.3 4 元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1 5 0 0 元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6 0 0 0 元为计税依据【答案】：A8 8、2 0 2 0 年 4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2 0 2 0 年 2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2 0 2 0 年 4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】：A8 9、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 0 2 1年 4月排放总铅6 0 0 千克，污染当量值0.0 2 5 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.8 4 0 0 0B.8 6 4 0 0C.8 4 6 0 0D.8 5 0 0 0【答案】：B9 0、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 0 2 0 年 2月排放总铅及化合物6 0 0 千克，污染当量值0.0 2 5 K G,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护 税 为（）元。A.2 5 2 0B.3 5 0 0 0C.6 3 0 0 0D.1 0 0 8 0 0【答案】：D9 1、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B9 2、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元。A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B9 3、某鸽矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售锡矿选矿取得不含税销售额3 0 0 0 0 0 元，增 值 税 3 9 0 0 0 元，含 税 价 3 3 9 0 0 0 元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费1 0 0 0 0 元，增 值 税 9 0 0元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计1 0 9 0 0 元。已知锡矿选矿资源税税率6.5%。甲企业当月应纳资源税（）元。A.2 2 0 3 5.0 0B.2 1 3 2 6.5 0C.1 9 5 0 0.0 0D.1 8 8 5 0.0【答案】：C9 4、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比率税率【答案】：C9 5、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A,车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C9 6、（2 0 1 5 年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】：B9 7、A企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 月以3 0 0 万元的价格买入某公司股票3 0 0 0 0 份。同年3月以3 6 3.6万元的价格全部卖出。已知A企业2 0 2 0 年累计金融商品转让业务的负差为2 9 万元，则 2 0 2 1 年 3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）A.1.9 6B.3.6C.3.3 3D.2 0.5 8【答案】：B9 8、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】：B9 9、2 0 2 0 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税 2 1 0 万元、印花税3.5万元及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7 2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0.0 0【答案】：B1 0 0、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】：C1 0 1、某商业企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款2 0 0 0 0 0 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8 0 0 0 元，本月销售货物取得含税价款2 8 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得含税收入3 0 0 0 0 元。本期应纳增值税为（）元。