2023税务师继续教育考试题库附答案4.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1 0 0 0 万元；房地产开发成本为6 0 0 0 万元；向金融机构借入资金发生利息支出6 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为1 0 0 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.3 50B.7 0 0C.8 50D.9 50【答案】：C2、（2 0 1 9 年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B3、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0年 6月发生下列经营业务：A.2 7 0.0 0B.2 9 5.8 1C.3 3 1.2 2D.2 9 9.0 0【答案】：C4、某汽车制造厂2 0 2 1年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价1 2 0 0 0 0元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为1 5 0 0 0 0元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为1 8 0 0 0 0元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.4 50 0 0B.54 0 0 0C.2 52 0 0 0D.3 0 6 0 0 0【答案】：B5、金碧园房地产开发有限公司2 0 1 9年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为1 1 3 0 0万元，对应的土地价款为4 0 0 0万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万7C oA.1 1 3 0 0B.1 0 3 6 6.9 7C.1 0 6 9 7.2 5D.6 6 3 6.3 6【答案】：C6、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1 0 0 0万元；房地产开发成本为6 0 0 0万元；向金融机构借入资金发生利息支出6 0 0万 元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为1 0 0 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.3 50B.7 0 0C.8 50D.9 50【答案】：C7、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）OA,计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】：C8、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】：D9、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A1 0、某食品厂为增值税一般纳税人，2 02 1 年 5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运 费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6 万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额2 0万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值 税（）万元。A.2.7 0B.1.4 5C.2.05D.2.1 0【答案】：C11、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日B.1 0个工作日C.2 0个工作日D.3 0个工作日【答案】：C1 2、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2 02 0年 6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶2 0吨，收购金额7 万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额1 0万元，销售成本8万元，农产品耗用率为8 0%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2 虬 乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。A.0.5 2B.0.5 9C.0.7 5D.0.9 6【答案】：B1 3、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2 01 9 年 1 2 月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额1 00万元，当月收取6 0%,剩余的4 0%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额2 0万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额1 0万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合 计（）万元。（原油资源税税率为6 QA.1 3.7 2B.1 2.5 2C.1 5.1 0D.2 0.1 2【答案】：B1 4、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费c.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】：D1 5、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：B1 6、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】：D1 7、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】：A1 8、某商场为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元，该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.5 5 2 1 3.6 8C.6 4 6 0 0.0 0D.8 0 7 5 0.0 0【答案】：A1 9、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起1 0 日内缴纳税款【答案】：A2 0、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2 0 1 9 年 5月一般计税项目销项税额2 0 0 万元，当期可抵扣进项1 50 万元，上期留抵1 0 万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。A.4B.1 4C.1 6D.1 5【答案】：D2 1、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】：D2 2、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为2 0 0 万 元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1 0 0 0B.2 0 0 0C.30 0 0D.30 6 0【答案】：C2 3、某企业2 0 2 0 年 2月销项税额50 万元，进项税额7 0 万元，1月末欠缴增值税税款1 5万元，则 2月份，企业应做的会计分录是（）OA.借：应交税费未交增值税1 50 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 50 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（进项税额）一1 50 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 一1 50 0 0 0C.借：应交税费未交增值税2 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）2 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（进项税额）一2 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 一2 0 0 0 0 0【答案】：B2 4、（2 0 1 9 年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3 日D.5 日【答案】：A2 5、境外A企 业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费2 0 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0B.1.6 5C.1.1 3D.0.58【答案】：C2 6、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C2 7、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】：C2 8、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】：A2 9、（2 0 2 0 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】：B3 0、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A3 1、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】：C3 2、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】：C3 3、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】：A3 4、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）OA.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】：B3 5、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。A.环境保护税税收收入归中央和地方共享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节,而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】：A3 6、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。A.物业管理服务B.市场调查服务c.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】：D3 7、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】：B3 8、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2 02 0年 4月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入20 万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.1 3 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.4.6B.5.1C.5.1 8D.6.1【答案】：B3 9、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税 的 是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】：C4 0、关于税收法律关系，下列表述正确的是()。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】：A4 1、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是()OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】：C4 2、位于甲县的一工业企业，在 2 02 0年 3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6 500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3 7 00万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计3 9 万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1 2 00万元，支付印花税0.6 万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2 01 4 年 6月购入，购置原价 7 00万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2 万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。A.8 3 2.7 0B.9 29.9 7C.9 9 6.11D.124 2.6 0【答案】：C4 3、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年 9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）A.14 4 0B.24 00C.216 0D.1000【答案】：C4 4、某汽车公司2020年 3月接受关联方捐赠的排气量为2.0 升的小汽车 8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8 悦消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15 万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.8B.9.4 9C.0D.12【答案】：D4 5、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B4 6、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】：A4 7、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】：D4 8、某房地产公司系增值税一般纳税人，2 02 0年 6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额12 06 4 0元，则此业务应纳增值 税（）元。A.2 3 4 2.5 2B.2 3 2 0C.5 2 8.8 9D.0【答案】：A4 9、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）OA.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】：D5 0、2 02 0年 1 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 0 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元A.0B.0.8 9C.0.9 6D.0.8 7【答案】：B5 1、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 8 000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额2 00000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。A.18 8 4 0B.2 18 4 0C.2 05 2 0D.13 8 00【答案】：D5 2、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查,找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】：D5 3、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D5 4、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C.减半征收D,减按7 5%征收【答案】：C5 5、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5 名代理人参加行政复议【答案】：C5 6、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8 0 0 0 元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为6 0 0 0 0 元，期末在产品结存成本为1 0 0 0 0 元，期末产成品结存成本为7 0 0 0 0 元，本期产品销售成本发生额为1 6 0 0 0 0元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%【答案】：B5 7、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本3 0 0 0 0元，B厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款2 5 0 0 元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售8 0%,收取款项5 0 0 0 0 元，剩余2 0%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为1 5%）A.0B.1 5 0 0C.3 3 7 5D.7 5 0 0【答案】：B5 8、2 0 1 9 年 7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米成本为3 0 元，上月外购的免税农产品账面成本 3 8 2 3 5 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.4 2 7 8 1.4 8B.5 3 2 1 3.8 6C.5 5 5 3 1.3 5D.5 6 7 6 7.9 5【答案】：A5 9、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.3 0B.5 0C.1 0 0D.2 0 0【答案】：C6 0、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可 按（）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】：A6 1、杰克为甲国驻我国的外交官，2 0 1 9 年 7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税 额 为（）元。A.0B.11000C.17 600D.24000【答案】：C62、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%。C.3%。D.5%o【答案】：C63、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5 日的国家外汇牌价【答案】：D64、2021年 3 月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当 月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年 3 月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】：B65、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】：B66、资源税 税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：A67、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年 3 月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为5 0 0 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.150B.200C.18 45D.2000【答案】：C68、甲企业为我国的居民企业，2019 年度权益性投资额为7 0 0 万元。当年1 月 1日为建造企业的办公楼向商业银行借款5 0 0 万元，借款期限为1 年，借款年利率为5.5%,2 0 1 9 年 8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借 款1 5 0 0 万元，发生全年借款利息1 0 0 万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2 0 1 9 年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。A.7 7B.8 5.1 6C.8 6.1 7D.1 0 9.1 7【答案】：C6 9、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】：D7 0、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是()OA.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天【答案】：B7 1、根据规定，2 0 1 9 年 4月 1日后设立的纳税人，自设立之日起()的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2个月B.3 个月C.5 个月D.6个月【答案】：B7 2、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的【答案】：D7 3、（2 0 1 8 年）2 0 1 8 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 2 0 0 万元，购买日期为2 0 0 8 年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费8 0 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1 2 8 0B.1 8 9 5C.1 9 4 0D.1 8 8 0【答案】：D7 4、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）OA.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C.城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】：D7 5、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过2 0%【答案】：D7 6、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C7 7、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，3 6个月内不得变更C,自2 0 1 8 年 5月 1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；D.自2 0 1 9 年 3月 1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】：D7 8、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月后转让A项目部分房产，取得含税收入5 0 0 0 0 万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为1 0 0 0 0 万元。同月转让B项目房产，取得含税收入3 0 0 0 0 万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7 0 0 0 万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选 择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。A.8 0 0 0 0.0 0B.661 9 6.1 6C.7 5 7 1 9.9 7D.7 5 1 4 1.9 9【答案】：C7 9、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】：C8 0、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C8 1、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10B.15C.3 0D.40【答案】：B8 2、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）OA.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 2 0%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计2 0%扣除的基数【答案】：B8 3、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法,由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B.按照1.5%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】：C8 4、2 0 19 年 11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入10 0 0 万元，装卸搬运收入8 0 万元，仓储收入12 0 万元，将闲置的汽车出租取得租金收入2 0 万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。A.10 4.6B.13 5.4C.18 5.4D.12 5.4【答案】：A8 5、某小规模纳税人在2 0 2 0 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款90 0 0 0 0 元，当月购入货物5 0 0 0 0 0 元，当月增值税账务处理正确 的 是（）A.借：银行存款 90 0 0 0 0 贷：主营业务收入90 0 0 0 0B.借：银行存款 90 0 0 0 0 贷：主营业务收入8 910 8 9.11 应交税费未交增值税8 910.8 9C.借：银行存款 90 0 0 0 0 贷：主营业务收入8 910 8 9.11 应交税费应交增值税8 910.8 9D.借：银行存款 90 0 0 0 0 贷：主营业务收入 8 7378 6.4 1 应交税费应交增值税 26 213.5 9【答案】：C8 6、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自 20 10 年 1 2 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D,城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】：A8 7、20 21年 4月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆 品（适用消费税税率为15%）,成交价格为2 0万元人民币，关税税 率 4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海关 于 20 21年 4月 5 日填发税款缴款书，该公司于20 21年 4月3 0日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照10 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35 万元【答案】：D8 8、甲公司为一般纳税人，20 20 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费-应交增值税B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费一一简易计税D.管理费用【答案】：B8 9、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为4 0 0 0 0 万元；房地产开发成本10 10 0 0 万元；销售费用4 5 0 0 万元；管理费用215 0 万元；财务费用36 8 0 万元，其中包括支付给非关联企业的利息5 0 0 万元，已取得发票;支付给银行贷款利息30 0 0 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5 吼不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.10 0 5 0B.10 375C.10 5 5 0D.10 730【答案】：A90、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】：C9 1、20 20 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20 0 0 0 元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费20 0 0 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。20 20 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确 的 是（）。A.借：待处理财产损溢110 9 0 贷：原 材 料 10 10 0 应交税费应交增 值 税（进项税额转出）9 9 0B.借：待处理财产损溢110 0 0 贷：原 材 料 110 0 0C.借：管理费用110 9 0 贷：原 材 料