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2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】：B2、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 8 0 万元，增值税额3 6.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为1 0 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为1 5 0 万元，高档化妆品消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额 为（）万元。A.2 1B.4 2C.8 4D.1 4 0【答案】：A3、某外商投资公司自行申报以3 0万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以2 8 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为2 0%,企业所得税税率为2 5 悦 按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.6 72 0 元B.8 4 0 0 元C.9 0 0 0 元D.1 4 0 0 0 元【答案】：D4、某油田2 0 2 0 年 1 2 月开采原油4 0 万吨，销售原油3 0 万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7 万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气6 0 0 万立方米，当月销售4 0 0 万立方米，待售2 0 0 万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5 0 0 0 元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田1 2 月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）A.1 1 1 4 8B.1 3 72 8C.1 0 0 0 0D.1 0 72 8【答案】：A5、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C6、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.1.8 0B.2.3 4C.1.9 3D.2.4 5【答案】：B7、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款3 0 0 0 0 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2 0 0 0 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费1 8 0 0 0 元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。A.1 1 8.42B.1 2 3.6 8C.1 2 6.3 2D.1 3 1.5 8【答案】：B8、A 市甲企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将位于B市的2 0 1 7年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入1 0 0 万元。就该行为甲企业应在A 市缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.3 9B.0.3 5C.0.4 4D.0.1 6【答案】：A9、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用2 8 0 万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等2 0 0 万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。A.1 3.3 3B.3.8 1C.2.3 3D.8.1 6【答案】：B1 0、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D,资源税全面实行从价计征【答案】：B1 1、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款8 0 0 0 0 元，增值税税款1 0 4 0 0 元；取得的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0 元，增值税9 0 元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1 2 8 2.5B.1 3 5 0C.2 5 6 5D.2 7 0 0【答案】：D1 2、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 8 0【答案】：C1 3、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）OA.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】：B1 4、下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.宝石坯C.卫星通讯车D.鞭炮引线【答案】：B1 5、某金店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1 条，新项链对外销售价格6 0 0 0 元，旧项链作价4 0 0 0元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2 0 0 0 元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块35 0元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为6 32.7 4 元B.本期增值税销项税为138 0.34 元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以15 00元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6 000元为计税依据【答案】：A16、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】：D17、下列收入，免征个人所得税是（）。A.职工个人参加单位集资取得的利息所得B.工会组织活动时给职工的奖励C.储蓄存款利息所得D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】：C18、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A,补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】：A19、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B,车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于15 0毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】：D20、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税B,资源税C.车船税D.增值税【答案】：D21、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】：D22、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）oA,税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系c.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】：A2 3、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）oA.借：管理费用贷：应交税费一一应交房产税B.借：固定资产贷：应交税费一一应交房产税C.借：税金及附加贷：应交税费一一应交房产税D.借：制造费用贷：应交税费一一应交房产税【答案】：C2 4、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税实行比例税率，税率为2 0%B,收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】：B2 5、某工业企业2 0 19 年 8 月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9 5 0 0 万元投资于另一工业企业（净值为4 0 0 0 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9 5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】：D2 6、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C2 7、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.进口车辆用于销售的商业企业B,应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】：A2 8、某配件厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1年 2月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额15 0 万元，当月应收取6 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款5 0 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10 万元。当月该配件厂应纳增值 税 是（）万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】：D2 9、（2 0 2 0 年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】：B3 0、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月提供动物疾病诊断、治疗取得收入5 0 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入4 0 万元，销售宠物饲料取得含税收入2 0 万元。该机构当月销项税额为（）万元。A.6.75B.5.60C.4.5 7D.3.92【答案】：D3 1、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】：D3 2、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C3 3、某市房地产开发企业2 0 2 0 年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%o已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费90 0 万元，前期工程费1 0 0 万元，建筑工程费1 1 0 0 万元，基础设施费2 0 0 万元，公共配套设施费3 0 0 万元，开发间接费用2 5 0 万元，银行借款利息2 0 0万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本 为（）万元。A.3 0 5 0B.2 85 0C.2 5 65D.2 74 5【答案】：C3 4、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】：D3 5、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销项税额为86万元，进项税额为3 2 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.5 0.80B.4 5.80C.5 4.0 0D.4 9.0 0【答案】：B3 6、（2 0 1 1 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】：B3 7、（2 0 1 9年真题）关于小规模纳税人2 0 2 0 年 1 月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C38、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A,采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A39、（2 0 1 9 年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税 的 是 O oA.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A4 0、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）38 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.5 1.6 5B.5 0.1 5C.2 7.5 9D.0【答案】：B4 1、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）OA.进口货物，为报关进口的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】：D4 2、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减1 5%税收政策的是（）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】：A4 3、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4 虬 备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.4 8 0 0B.6 5 2 8C.7 6 8 0D.8 0 0 0【答案】：A4 4、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：A4 5、天空房地产公司2 0 1 9年 7月受让一处土地使用权，支付价款8 0 0 0万元，支付相关税费1 8 0 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本1 0 0 0 0 万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入2 0 0 0 0 万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为()万元。A.3 3 0 6B.3 3 2 8C.3 6 3 6D.3 6 0 0【答案】：C4 6、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是()OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】：C4 7、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是()OA.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金,单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】：C4 8、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】：A49、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】：C50、银行及其他金融机构未依照 税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的耨款；情节严重的，处（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上1 万元以下1 万元以上5 万元以下B.2 0 0 0 元以上2万元以下2万元以上5 万元以下C.1 万元以上5 万元以下5 万元以上50 万元以下D.2 0 0 0 元以上50 0 0 元以下50 0 0 元以上5 万元以下【答案】：B51、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】：A52、甲手表厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4 月委托乙加工厂加工2 0 0 只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为3 0 0 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费8 0 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入6 3 2.8万元。已知高档手表的消费税税率为2 0%,甲手表厂2 0 2 0 年 4 月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0B.1 7C.3 2D.1 1 2【答案】：C53、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】：A5 4、某企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 5月买入A上市公司股票，买入价2 8 0万元，支付手续费0.08 4 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差10万元。2 02 0年 6月，卖出剩余的5 0%,卖出价2 00万元，支付手续费0.06 万元，印花税0.2 万元。该企业2 02 0年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D5 5、某涂料厂2 019 年 12 月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为2 0万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为3 0 万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税（）万7C oA.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】：A5 6、某油田2 012 年 1 月生产原油5 0万吨，其中2 0万吨用于销售，单价 5 000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3 5 00元/吨。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）A.7 5 0B.5 000C.5 5 2 5D.5 7 5 0【答案】：B5 7、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B,贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】：C5 8、某企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 9月销售建材取得不含税销 售 款 100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5 万元，9月份应缴纳增值税（）万元。A.2.7 7B.6.7 7C.18D.16.8 9【答案】：B5 9、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2 02 0年 6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为12 0万元。则该企业的账务处理为（）oA.借：应收出口退税款100应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2 0贷：应交税费应交增值税（出口退税）12 0B.借：应收出口退税款100贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）100C.借：应收出口退税款1 2 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）100应交税费应交增值税（进项税额转出）2 0D.借：应收出口退税款2 0贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）2 0【答案】：A6 0、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费3 0万元，复运进境的运费1 万元、保险费0.4 万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.3.14C.10.14D.13.14【答案】：B6 1、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D6 2、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。A.1 5 个工作0B.30 日C.30 个工作日D.6 0 日【答案】：C6 3、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格 的 是（）。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】：D6 4、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】：D6 5、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A6 6、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】：C6 7、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】：C6 8、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）OA.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】：D6 9、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不足一角的不征税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C,具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D.企业一次缴纳印花税超过5 0 0 元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】：B7 0、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C,设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】：C7 1、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）A.自20 19 年 4月 1 日至20 21年 12月 3 1 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额B.20 19 年 10 月 1 日至20 21年 12月 3 1 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额【答案】：C7 2、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）OA.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：A7 3、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 0 吨，支付其不含税价格10 0 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为17 0 万元，白酒生产环节消费税税率为20%+0.5 元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】：A7 4、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】：B7 5、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）oA.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】：D7 6、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，20 20 年 7月转让一处仓库，取得含税收入4 6 2万元。20 16 年年初取得该仓库时支付含税价款 3 8 3 万元，另发生相关税费1 2万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.4 2C.0.72D.0.22【答案】：A77、20 21 年 4月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆 品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为2 0万元人民币，关税税 率 4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海关 于 20 21 年 4月 5 日填发税款缴款书，该公司于20 21 年 4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照1 0 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5万元【答案】：D78、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起1 0日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】：C79、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】：D80、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】：B81、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照 资源税法规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】：A82、（20 1 8年）20 20 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 2 0 0 万元，购买日期为2 0 1 0 年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.1 2 80B.1 880C.1 895D.1 94 0【答案】：B83、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】：D84、（2 0 1 8年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3 倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】：D85、（2 0 1 9年真题）生产企业2 0 1 9年 2月 1 0 日签订货物销售合同，合同约定2 0 1 9年 3 月 1 0 日发货，3 月 1 5 日收款，生产企业按约定发货，5 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.2 0 1 9年 2月 1 0 日B.2 0 1 9年 3 月 1 0 日C.2 0 1 9年 5 月 5 日D.2 0 1 9年 3 月 1 5 日【答案】：D86、（2 0 1 9年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】：D87、位于甲县的一工业企业，在 2 0 2 0 年 3 月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入650 0 万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计370 0 万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6 月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1 2 0 0 万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2 0 1 4 年 6 月购入，购置原价 70 0 万元，缴纳契税2 0 万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。A.832.70B.92 9.97C.996.1 1D.1 2 4 2.60【答案】：C88、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C8 9、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让集体所有土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】：D9 0、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2 0 0 9 年 1 月 1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2 0 0 9 年 1 月 1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】：D9 1、下列收入中，不征收增值税的是（A.被保险人获得的保险赔付)OB.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】：A9 2、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】：A9 3、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】：C9 4、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】：A9 5、（2 0 2 0 年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】：C9 6、20 21 年 1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价1 3 0 万元的小汽车2 辆，含 税 价 1 6 0 万元的小汽车5辆。该 4 S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率1 0%）A.8 0B.9 3.8 0C.6 0.8 0D.70.8 0【答案】：D9 7、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的滞纳金D.行政罚款支出【答案】：A9 8、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）20 20 年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1 0 0 0 万元，缴纳印花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于20 1 5 年 7 月，购价为6 0 0 万元，缴纳契税1 8 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.75 2.4 0B.76 9.9 0C.770.4 0D.770.78【答案】：C9 9、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单