2023税务师继续教育考试题库及答案3.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）OA.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】：A2、20 20 年 1 月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入9 6 0 0 0 元，李某年度费用扣除标准为6 0 0 0 0 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。A.0B.2880C.6 1 80D.7 0 80【答案】：A3、（20 1 8年）（房开卖新房/土地增值税）20 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 80 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目20 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.20 50.7 0B.3 9 3 7.27C.4 4 6 2.0 0D.23 24.0 0【答案】：A4、某企业2 0 2 0年取得国债利息收入1 0万元，国债转让收益1 2 0万元,股权转让净收益2 0 0万元，股票转让净损失2 0万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.1 0B.1 3 0C.220D.3 1 0【答案】：D5、下列业务中，不征收消费税的是（）。A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.4S店销售不含税价格在1 3 5万元以上的超豪华小汽车【答案】：B6、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9年1 2月开采砂石原矿2 0 0 0吨，当月销售1 80 0吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。A.1 80 0B.20 0 0C.3 6 0 0D.4 0 0 0【答案】：A7、某生产企业为增值税一般纳税人，20 21 年 9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额2 2 0 万元，当月应收取8 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款1 5 0 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款5 0万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。A.1 6.38B.1 5.9 3C.22.1D.21.6 5【答案】：A8、20 1 9 年 1 1 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款1 2万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.23C.0.5 8D.0.7 3【答案】：A9、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B1 0、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。20 20 年 6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 4 4 4 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 0 0 万元、税款5 2万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0 万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率1 ：6.1）A.0B.1 2.7 7C.23.1 4D.4 6.9 7【答案】：C1 1、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超【答案】：D1 2、某 企 业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，20 1 9 年1 2月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币5 0 0 万元，当月将部分完工产品出口，F O B 价折合人民币6 0 0 万元。该企业计划分配率为 6 0%,货物的征税率为1 3悦 退税率为1 0 虬则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。A.9B.1 0.8C.1 5D.1 8【答案】：B1 3、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】：D1 4、20 22年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】：A1 5、（2 0 1 1 年真题）2 0 2 0 年 3月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为2 0 万元人民币，关税税率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海 关 于 2 0 2 0 年 3月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为1 9.3 5万元【答案】：D1 6、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D,因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】：C1 7、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B,采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】：B1 8、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）OA.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】：B1 9、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是O OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】：C2 0、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】：B2 1、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 3月销售钢材一批取得含税销售额5 8 万元。2 0 1 9 年 5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额1 5 0 万元。该企业 5月增值税销项税额（）万元。A.1 1.5 0B.1 1.9 6C.1 2.8 3D.1 3.0 0【答案】：A2 2、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D.稠油、高凝油减征4 0%资源税【答案】：C2 3、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2 0 1 9 年 1 2 月提供飞机修理劳务取得含税收入2 0 0 万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额8 0 万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。A.1 2.6 1B.1 0.6 2C.1.9 9D.0.6 1【答案】：C2 4、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税3 0 万元，实际缴纳增值税2 0 万元，该公司应以2 0 万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过1 0 万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税1 0 0 万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税6 0 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】：C2 5、某商贸企业（增值税一般纳税人）2 02 0年 5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额2 0000元，当月将该批小麦 的 3 0%用于职工食堂，7 0%对外销售，取得不含税销售额5 0000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 12 0B.5 3 9 4.2 5C.4 14 0D.4 2 2 9.01【答案】：D2 6、下列选项中，不属于现代服务的是（）。A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务【答案】：C2 7、2 02 0年 H 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2 2 00万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5 000万元，成新度为7 0虬 增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.5 7 3.5 0B.5 5 0.00C.6 7 6.80D.5 00.00【答案】：C2 8、下列应税消费品实行复合税率的是（）。A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒【答案】：D2 9、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2 02 1年 2月将购进的卷烟5 0箱销售给A 烟草批发商，取得含税销售收入113 万元；将购进的 100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入2 00万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.3 6.7 5B.24.5 0C.3 9.6 1D.0【答案】：B3 0、（2 015 年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】：D3 1、（2 019 年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D,某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C3 2、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】：D33、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为28 00元，其关联企业以不含税价29 5 0元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金8 0元/吨；销售B型啤酒4 00吨，每吨不含税价格29 00元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用25 0元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】：B34、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12月销售应税货物不含税销售额为6 00万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为6 5 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6 7.7 5B.9 4.25C.7 8D.29.25【答案】：D35、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）OA.借：原材料 100 应交税费一一待认证进项税额 13 贷：银行存款113B.借：原材料 100应交税费一一待抵扣进项税额 13 贷：银行存款113C.借:原材料100 应交税费应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113D.借：原材料113113贷：银行存款【答案】：A36、2020年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2019 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0000元，若该企业2019 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为()OA.(1)借：主营业务成本 4 0000(红字)整 30000 贷：利润分配一未分配利润30000贷：库存商品4 0000（红字）（2）借本年利润4 0000（红字）贷主营业务成本4 0000(红字)B.借：利润分配一未分配利润4 0000贷：库存商品4 0000C.借:库存商品4 0000贷：以前年度损益调整4 0000D.(1)借：库存商品4 0000贷：以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税10000(2)借：以前年度损益调【答案】：A37、甲个体工商户出租住房，2020年 1 月一次性收取全年租金120万(含 税)，甲当月应缴纳增值税()万元。A.9.9 1B.0C.5.17D.1.7 1【答案】：D38、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】：B3 9、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】：B40、下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。A.县 以 下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起6 0日内向上一级税务机关报送备案D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”【答案】：A41、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】：A42、（2 0 2 0 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2 0 2 0 年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】：B43、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.烟丝【答案】：C44、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不足一角的不征税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5 元C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D.企业一次缴纳印花税超过50 0 元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】：B45、2 0 2 1 年 8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转 让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1 1 00万元，该办公用房购置原价 为 5 0 0 万元，购入时支付相关税费2 0 万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。A.2 9B.2 7.6 2C.2 8.5 7D.3 0【答案】：C4 6、王某于2 01 6 年 3月购买写字楼一间，支付价款2 1 0万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2 02 1 年 1月，王某将所购的写字楼以2 4 5 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万y c oA.1 1.6 7B.1.6 7C.1.4 7D.1.02【答案】：B4 7、2 02 0年 8月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为2 0 万元人民币，关税税率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%0,从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海 关 于 2 02 0年 8月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 02 0年 8月 31日缴纳税款。下列说法正确的是（）oA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为2 2.4 7 万元【答案】：D4 8、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2 日B.2个工作日C.5日D.5个工作日【答案】：B4 9、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】：C5 0、2 02 0年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7 000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2 4 00万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为1 0%,销售商品房缴纳的有关税费4 2 万 元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万oA.1 3 2 8.2 5B.1 4 4 4.7 0C.1 5 3 5.2 5D.1 5 4 0.5 0【答案】：B5 1、根 据 消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）OA.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车【答案】：A5 2、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】：C5 3、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.194 1.7 5C.1980.2 0D.5 82 5.24【答案】：C5 4、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】：A5 5、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中【答案】：C5 6、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是（）。A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B,外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】：B5 7、某生产企业2 0 18年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为10 0 万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10 QA.8.7 7B.0.7 7C.8.87D.0.6 2【答案】：D5 8、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是()OA.通 过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：C5 9、(2 0 15 年)甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9 月发生下列经营业务：A.3.9 0B.3 9.1 0C.2 5.5 0D.1 3.6 0【答案】：A6 0、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本3 0 0 0 0元，B厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款2 5 0 0 元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售8 0 悦 收取款项5 0 0 0 0 元，剩余2 0%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为1 5%）A.0B.1 5 0 0C.3 3 7 5D.7 5 0 0【答案】：B6 1、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。A.1B.2C.3D.6【答案】：D6 2、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D6 3、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的 是（）。A.自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额1 0 0 万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】：D6 4、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 0 0 9 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C6 5、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】：D6 6、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月销售A型实木 地 板 2 0 0 箱，取得不含税销售额50万元，另 将 1 0 0 箱 A型实木地板用于赠送客户、50箱 A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.2 5万元/箱，最高不含税售价为0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）A.4.5B.4.3 8C.4.7 5D.4.6 3【答案】：A6 7、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起9 0 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】：C6 8、2 0 2 1 年 6月，某 酒 厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款5 0 0 0 0 元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3 3 9 0 元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款2 2 6 0 0 元，开具普通发票。另外收取包装物押金1 5 0 0 元,开具收据。副食品公司按照合同约定，于 2 0 2 1 年 1 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2 0 2 1 年 6月计算的增值税销项税额应为（）元。A.1 0 1 2 7B.9 1 0 0C.9 4 9 0D.1 9 7 0 9.7 3【答案】：C6 9、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】：D7 0、下列关于发票开具的说法，错误的是（）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】：A7 1、张某2 0 2 1 年 1 月从汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款2 8 0 0 0 0 元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2 7 0 0 元并取得增值税普通发票；支付保险费 50 0 0 元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A.2 4 7 7 8.7 6B.2 50 1 7.7 0C.2 52 2 1.24D.2 54 6 0.1 8【答案】：A7 2、2 0 2 0 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1 0 0 0 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。A.2 9.1 2 万元B.3 0 万元C.56.6 0 万元D.6 0 万元【答案】：C7 3、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】：B7 4、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50 万元，学校另支付加工费1 0 万元，下列各项表述中，正确的是（）OA.学校应以50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以1 0 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以6 0 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】：C7 5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.4年B.5 年C.1 0 年D.无限期【答案】：B7 6、2 0 2 0 年 4月北京市某咨询公司的销项税额为5 1 万元，进项税额1 5 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）A.1B.1.5C.3D.0.7 5【答案】：B7 7、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】：D7 8、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】：C7 9、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.10C.3 0D.9 0【答案】：D8 0、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：A8 1、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】：A82、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】：D83、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】：D84、（2 0 1 9 年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】：D85、某企业于2 0 1 7 年 3月 1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值2 4 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 2 0 年 1 1 月 9日，企业将该设备转让，转让收入80 万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率1 0 QA.5.7 5B.6.1 3C.6.0 0D.6.4 0【答案】：B86、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）OA.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】：A87、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】：B8 8、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.实质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则【答案】：B8 9、2 0 2 1 年 3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地支付地价款及税费 2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为40 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度为7 0%。缴纳与转让该写字楼相关税金4 4 4 万 元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.5 7 3.5 0B.5 5 0.0 0C.5 5 6.8 0D.5 0 0.0 0【答案】：C9 0、2 0 1 2 年 1 0 月，某手表生产企业销售I I 牌T 型手表8 0 0 只，取得不含税销售额40 0 万元；销售H牌-2 型手表2 0 0 只，取得不含税销售额 3 0 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5 2.8 0B.6 0.0 0C.1 5 2.8 0D.1 40.0 0【答案】：B9 1、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】：A9 2、（2 0 1 5 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是O OA.从出版社取得稿酬2 0 0 0 元B.咨询费收入1 0 0 0 元C.家教收入3 0 0 0 元D.每月取得的退休金40 0 0 元【答案】：D9 3、某汽车贸易公司2 0 2 0 年 1 0 月进口 40 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为3 0 万元/辆，当月销售1 6 辆，取得含税销售收入6 0 0 万元;4 辆企业自用，2 0 辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为4 0 万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率2 5%、消费税税率9%）A.1 6.48B.8.2 4C.1 5.0 0D.1 2.3 6【答案】：A9 4、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的 是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计