2023税务师继续教育考试题库精编.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】：C2、某企业于20 17年 3月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原 值 2 4 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5 年。20 20 年 1 1 月9 日，企业将该设备转让，转让收入8 0万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）A.5.75B.6.13C.6.0 0D.6.4 0【答案】：B3、（20 15年）税收实质课税原则的意义是（）。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】：D4、某服装制造公司系增值税一般纳税人，20 20 年 5 月销售自己使用过7 年的办公用小汽车，获得含增值税销售额3 8 50 0 元，此业务应纳增值税（）元A.559 4.0 2B.14 8 0.76C.74 7.57D.53 10.3 4【答案】：C5、某超市为增值税一般纳税人，20 20 年 8月销售蔬菜取得零售收入24 0 0 0 元，销售粮食、食用油取得零售收入13 20 0 元，销售其他商品取得零售收入9 8 0 0 0 元。20 20 年 8月该超市销项税额（）元。A.123 6 4.24B.14 717.24C.14 3 4 5.9 0D.18 0 27.59【答案】：A6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟50 0 箱，支付不含税金额50 0 万元，20 20 年 10 月将购进的卷烟20 0 箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250 万元；其余的3 0 0 箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入4 0 0 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.3 2.50B.4 5.0 0C.51.50D.20.0 0【答案】：C7、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。A.15个工作日B.3 0 日C.3 0 个工作日D.6 0 日【答案】：C8、增值税一般纳税人20 20 年 7 月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】：A9、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】：B1 0、某回国服务留学人员袁某于2 0 1 9 年 6月 10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2 0 2 1 年 8月，袁某将该车转让给张某，转让 价 为 1 3 8 0 0 0 元，并 于 8月 10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 8 0 0 0 0 元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1 2 2 1.2 4C.1 4 4 0 0.0 0D.1 8 0 0 0.0 0【答案】：C1 1、2 0 1 8 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D1 2、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：B1 3、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】：C1 4、甲企业2 0 2 1 年 4月产生炉渣1 5 0 吨，其中综合利用2 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存5 0 吨，适用税额为2 5 元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。A.2 0 0 0B.2 5 0 0C.3 2 5 0D.3 7 5 0【答案】：B1 5、（2 0 1 2 年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率1 3%,退税率1 0 虬 2 0 2 1 年 3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格7 5 万美元，内销服装不含税销售额8 0万元。该服装厂上期期末留抵税额5 万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。A.0B.11.00C.29.00D.7 2.8 0【答案】：B16、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）OA,税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】：D17、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C18、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】：D19、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（A.19 9 4年税制改革实行生产型增值税)OB.2009 年实行部分收入型增值税改革C.2013年营改增是消费型增值税改革D.2016 年营改增是消费型增值税改革【答案】：A20、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：B2 1、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】：A2 2、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【答案】：C2 3、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】：C2 4、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D2 5、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】：B2 6、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤阡石D.总汞【答案】：A2 7、（2 0 1 9 年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】：A2 8、张欣2 0 1 9 年 1 2 月取得全年一次性奖金39 0 0 0 元，当月张欣的工资收入为8 0 0 0 元，各项扣除合计为9 0 0 0 元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）7C oA.1 1 4 0B.35 9 0C.1 38 0D.36 9 0【答案】：D2 9、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A.9%B.6%C.1 0%D.1 3%【答案】：B30、2 0 2 1年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 2 0年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 38 0 0元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 4 34.4 8B.1 7 36 3.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B31、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率【答案】：C32、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】：B33、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以耨款【答案】：B34、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过（）万元。A.2 5B.1 0C.5D.1 0 0【答案】：B35、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额30 0 万元，会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额5 0 0 万元以上的丙船舶修理厂D.年应税销售额5 0 0 万元以上的丁个体户【答案】：B3 6、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D3 7、（2 0 1 5 年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】：A3 8、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）OA.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C,自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】：B3 9、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】：B4 0、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计2 5 0 7 0 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8 7 2 0 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3 0 9 0 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3 0 4 5.1 4B.2 8 8 0.0 0C.2 4 1 3.9 8D.1 0 7 5.1 7【答案】：B4 1、（2 0 1 9 年真题）生产企业2 0 1 9 年 2月 1 0 日签订货物销售合同，合同约定2 0 1 9 年 3月 1 0 日发货，3月 1 5 日收款，生产企业按约定发货，5月 5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.2 0 1 9 年 2月 1 0 日B.2 0 1 9 年 3月 1 0 日C.2 0 1 9 年 5月 5日D.2 0 1 9 年 3月 1 5 日【答案】：D4 2、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月销售建材取得不含税销 售 款 1 0 0 万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5 万元，9月份应缴纳增值税（）万元。A.2.7 7B.6.7 7C.1 8D.1 6.8 9【答案】：B4 3、某企业为增值税一般纳税人，20 21 年 3月销售旧设备一台，取得处置价款7 0.2 万 元（含税），该设备20 1 5 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增 值 税（）万元。A.0B.0.0 9C.1.3 6D.8.0 8【答案】：D4 4、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按1 0%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按1 0%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按 1 0%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】：C4 5、（20 1 2年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，20 20 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0 箱，每箱不含税价6 0 0 0 元；1 5 日销售同类化妆品5 0 0 箱，每箱不含税价6 5 0 0 元。当月以20 0 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.1 0 2.7 5B.1 0 3.5 8C.1 0 4.25D.1 0 8.5 0【答案】：C4 6、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】：A4 7、某软件开发企业为增值税一般纳税人，20 20 年 1 0 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 8 0 0 0 元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20 0 0 0 0 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 0 元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。A.1 8 8 4 0B.21 8 4 0C.20 5 20D.1 3 8 0 0【答案】：D4 8、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A,在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按 照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】：D4 9、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照 合同法的规定行使（）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D5 0、某服装厂为增值税小规模纳税人，20 20 年 1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额1 0 0 0 0 0 元；销售自己使用过的包装物,取得含税销售额4 0 0 0 0 元。20 20 年 1 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.27 1 8.4 5B.3 1 0 6.8 0C.3 1 25.8 3D.4 0 7 7.6 7【答案】：B5 1、20 1 8 年 2 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24 万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消 费 税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1 1%,0.0 0 5 元/支）A.2.0 5B.2.1 7C.5.3 5D.5.7 2【答案】：B5 2、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）OA.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】：B5 3、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A5 4、税务师接受委托对某县城的企业2 0 1 9 年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款1 2 0 万元。企业利润表中体现的会计利润为6 2 0 万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入1 5 7.5 万 元（选择简易计税方法），挂 在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：A.2 8.5 9 万元B.9 2.3 1 万元C.9 3.5 1 万元D.1 2 0 万元【答案】：B5 5、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费一一应交增值税（出口退税）B.应交税费一一应交增值税（进项税额）C.应交税费一一应交增值税（销项税额）D.应交税费一一未交增值税【答案】：A5 6、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】：D)o5 7、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（A.每个子女每月1 0 0 0 元定额扣除B.每个子女每月2 0 0 0 元定额扣除C.每个子女每月3 0 0 0 元定额扣除D.每个子女每月5 0 0 0 元定额扣除【答案】：A5 8、2 0 1 9 年 3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3 5 6 0 万元，开采过程中的加热使用原油1 吨，用 1 0吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.3 8 万元/吨，原油资源税税率6 虬该企业当月应纳资源税（）万元。A.1 8 2.5 6B.2 1 3.8 3C.2 1 3.8 5D.2 1 3.6 0【答案】：B5 9、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】：B6 0、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 0 0 0万元，发生开发成本6 0 0 0 万元，发生开发费用2 0 0 0 万元，其中利息支出9 0 0 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为1 0 虬 甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1 1 0 0B.6 0 0C.7 0 0D.2 0 0【答案】：C6 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】：B6 2、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】：B6 3、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A6 4、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C6 5、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售8 0 0 吨酸奶取得不含税收入1 0 0 0 万元，原乳单耗数量为1.1,原乳平均购买单价为4 0 0 0 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万oA.2 9.0 6B.3 2C.3 6.8 1D.4 0.5 0【答案】：D6 6、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）OA.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A6 7、某生产企业2 0 2 0 年 9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 0 0 万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费L2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率1 0 QA.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D6 8、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9 年 1 月 1日起至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】：C6 9、（2 0 2 0 年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）OA,贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】：C70、甲公司为一般纳税人，2 0 2 0 年 1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费一一应交增值税B.应交税费一一应交增值税（减免税款）C.应交税费一一简易计税D.管理费用【答案】：B7 1、2 0 1 9 年 8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为8 0 万元的小汽车，以不含增值税1 4 0 万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.3 8D.2 6.6【答案】：D7 2、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2 0 1 1 年 8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本为2 7 9 0 元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）7C oA.5 4 2 2.6 0B.6 2 1 8.3 9C.8 8 2 2.6 0D.9 6 1 8.3 9【答案】：B7 3、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A7 4、某 企 业 2 0 2 0 年 2月从境外先后进口两台A 设备，设备的成交价格为每台1 0 0 0 0 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为6 0 0 美元，采用复合计税的方法征收关税。已 知 1美元=6.2元人民币，每 台 A 设备完税价格高于5 0 0 0 美元的，从量税为每 台 1 0 0 0 元人民币，从 价 税 5%o该 企 业 2月进口设备应缴纳关 税（）元人民币。A.2 0 0 0B.4 5 7 2C.6 5 7 2D.8 5 7 2【答案】：D7 5、某贸易公司2 0 2 0 年 8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为1 5%、消费税税 率 为 1 5%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.9万元B.1 2.8 6 万元C.1 4.7 9 万元D.6.2 9 万元【答案】：D7 6、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月 1 5 日通过银行划账上缴2 0 1 9 年 1 2 月应纳增值税额1 2 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 2 0 0 0贷：银行存款 1 2 0 0 0C.借：以前年度损益调整 1 2 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 2 0 0 0D.借：应交税费未交增值税1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0【答案】：D7 7、（2 0 2 0 年真题）自2 0 2 0 年 2月 1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。A.2 0 1 9 年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M 级的纳税人C,曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】：D7 8、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1月发生如下业务：1月 5 日销售2 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 8 0 0 0 元；1月20日销售3 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 6 0 0 0 元；1月 2 5日用自产烟丝1 0 0 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为3 0%,则甲烟丝厂当月用1 0 0 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.7 8 9 6 0 0B.8 1 0 0 0 0C.7 5 8 4 0 0D.8 4 6 0 0 0【答案】：C7 9、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】：C8 0、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可 按（）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】：A8 1、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】：D8 2、某 企 业（一般纳税人）位于某城市县城，2 0 1 9 年 3月底留抵进项1 0 0 万元，2 0 1 9 年 9月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9 年 4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0 乐 该企业1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9 年 1 0 月销项税额为1 0 0 0万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业2 0 1 9 年1 0 月税款所属期应缴纳城建税（）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.2 0.7 2【答案】：A8 3、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人【答案】：B8 4、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【答案】：D8 5、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】：B8 6、自2 0 1 9 年 1 2 月 1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）OA.5个工作日；5个工作日B.5个工作日；1 0 个工作日C.1 0 个工作日；5 个工作日D.1 0 个工作日；1 0 个工作日【答案】：C8 7、2 0 1 2 年 1 2 月，某加油站通过加油机销售成品汽油6 9 4 0 0 0 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油3 0 0 升，倒库用油2 5 0升；当月销售加油卡2 0 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款3 0 0 万元、税款5 1 万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A.2 7.5 3B.2 7.5 9C.3 0.9 9D.4 0.9 5【答案】：B8 8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 8 7 2 0.0 0B.1 8 9 0 0.0 0C.2 1 6 0 0.0 0D.2 1 7 8 0.0 0【答案】：D8 9、（2 0 1 9 年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税 的 是（）OA.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A9 0、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。A.3 0 天B.6 0 天C.1 8 0 天D.跨区域经营合同执行期限【答案】：D9 1、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。A,已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在2 0%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D,白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格6 0%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】：D9 2、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D,提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】：B9 3、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.城市维护建设税、教育费附加C.印花税、城市维护建设税、教育费附加D.印花税、城市维护建设税【答案】：B9 4、甲企业将持有乙企业的股权以1 0 0 0 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额1 0 0 万元，股权的购置成本为7 0 0 万元。甲企业应确认的股权转让所得 为（）万元。A.0B.2 0 0C.3 0 0D.4 0 0【答案】：C9 5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价1 0万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为1 5%）A.0B.1.5 0C.1.8 7 5D.2.2 5【答案】：D9 6、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是O OA,取得土地使用权所支付的金额X 1 0%以内B.房地产开发成本义5%以内C.（