2023税务师继续教育考试题库附答案20.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、（2 0 1 7 年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】：A2、某油田2 0 1 2 年 1 月生产原油5 0 万吨，其中2 0 万吨用于销售，单价 5 0 0 0 元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3 万吨，收购价35 0 0元/吨。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）A.7 5 0B.5 0 0 0C.5 5 2 5D.5 7 5 0【答案】：B3、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。A.6B.8C.1 0D.3【答案】：A4、某公司员工王某2 0 2 0 年 6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价 1 82 0 元，燃油费附加6 0 元，机场建设费5 0 元，该项业务可以抵扣的进项税额是()元。A.1 5 0.2 8B.1 5 4.4 0C.1 5 5.2 3D.1 5 9.36【答案】：C5、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是()OA.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：C6、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是()OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B7、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在 2 0 1 9 年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80 万元，购置固定资产发生支出1 2 0 万元，发生交际应酬费1 5 万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠2 0 万元，缴纳税收滞纳金3 0 万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利涧率为1 5%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。A.4.4 5B.9.4 9C.1 2.4 2D.6 7.1 9【答案】：B8、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】：C9、从 2 0 2 0 年 1月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的 是（）。A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2 0 2 0 年，该企业购进废弃电视1 0 0 0 台，全部进行拆解后卖出电子零件，按 照 废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法（财 综（2 0 1 2）3 4 号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1 0 0 0 台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1 0 0 0 万元则不予补贴,如果年销售额未达到1 0 0 0 万元，则按实际年销售额与1 0 0 0 万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2 0 2 0 年才收到2 0 1 9 年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】：D1 0、逆查法应该从（）开始查起。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表【答案】：D1 1、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3 6 0 0B.4 8 0 0C.7 2 0 0D.8 4 0 0【答案】：D1 2、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）OA,购买自用应税车辆的,B.进口自用应税车辆的,C.受赠自用应税车辆的,D.获奖自用应税车辆的,为实际交付应税车辆的当日为海关进口增值税专用缴款书开具之日为赠与合同的生效之日为相关凭证的开具之日【答案】：A1 3、杨某2 0 1 2 年 1 2 月从当地一家4 S 店购买一辆1.6 排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款1 1 0 0 0 0 元、配件费4 0 0 0 元、改装费2 0 0 0元，支付的各项价款均由4 s 店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s店代收的保险费5 0 0 0 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4 9 5 7.2 6B.9 9 1 4.5 3C.1 0 3 4 1.8 8D.1 1 6 0 0.0 0【答案】：B1 4、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2 0 2 1 年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入1 0 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0 万元B.缴纳城市维护建设税0.1 3 万元C.缴纳教育费附加0.0 8 万元D.缴纳地方教育附加0.0 5 万元【答案】：B1 5、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】：D1 6、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应 向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】：A1 7、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记“营业外收入”科目C.自 2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 0 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B1 8、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减1 5%税收政策的是（）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】：A1 9、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】：A2 0、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2 0 1 9 年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9 年 6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额6 0 0 万元、增值税7 8 万元，该设备原值为6 0 0 万元，累计已提折旧1 0 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.7 6.7 0B.54.4 2C.7 7.0 9D.7 8.0 0【答案】：A2 1、（2 0 1 3 年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）OA.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】：A2 2、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）OA.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】：B2 3、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A,企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】：D2 4、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.单一环节征税D.税收调节具有特殊性【答案】：A2 5、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员，应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】：B2 6、某公司2 0 1 9 年开具增值税专用发票取得收入1 6 0 0 万元。收入对应的销售成本为1 1 4 0 万元，期间费用、税金及附加为5 7 万元，营业外支出9 0 （其中8 5 万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.8 5B.3 7.5 6C.3 8.1 6D.1 0.2【答案】：A2 7、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：D2 8、某境外旅客2 0 1 9 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3 虬 2 0 1 9 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C2 9、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。A.价款金额B.报酬金额C,使用费金额D.研究开发费金额【答案】：B3 0、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售A型啤酒1 0 吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额2 9 0 0 0 元，另开收据收取包装物押金2 0 0 0 元（含塑料周转箱押金5 0 0 元）；销售B 型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额1 3 8 0 0 元，另开收据收取包装物押金7 5 0 元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。A.2 5 0 0B.3 3 0 0C.3 6 0 0D.3 7 5 0【答案】：C3 1、（2 0 1 9 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B3 2、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确 的 是（）。A.船舶为10年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】：A3 3、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】：D3 4、A企业为增值税一般纳税人，2 02 1年 1 月以3 00万元的价格买入某公司股票3 0000份。同年3月以3 6 3.6万元的价格全部卖出。已知A企业2 02 0年累计金融商品转让业务的负差为2 9 万元，则 2 02 1年 3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）A.1.9 6B.3.6C.3.3 3D.2 0.5 8【答案】：B3 5、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B,由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D,由最高人民法院作出的审判解释【答案】：C3 6、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】：D3 7、某矿山企业2 012 年 2月份开采镒矿石15 0吨，销售100吨；开采珞矿石3 00吨，销售2 00吨；移送5 0吨辂矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税（）元。（镒矿石适用税率6元/吨，格矿石适用税率3元/吨）A.12 00B.13 5 0C.15 00D.16 5 0【答案】：B3 8、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】：B3 9、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）OA.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】：A4 0、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：D4 1、由（）统一印制的税收票证在2 0 1 8 年 1 2 月 31日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D4 2、个体工商户的所得税，应单独填报 个人所得税经营所得纳税申报 表（A表），它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】：A4 3、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D,取得的2 0 0 9 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】：A4 4、（2 0 1 7 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A4 5、某工业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/9 0,1/45,2/30,买方于第4 5 天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】：A46、某生产企业2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险赛1 万元，境外修理费5 万元，修理料件费L2 万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10QA.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.62【答案】：D47、某单 位2 0 2 0年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款3 0万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】：A48、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱 折 价1 0万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税 率 为15%）A.0B.1.50C.1.8 7 5D.2.25【答案】：D49、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金6 0万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.2.8 6C.1.7 5D.7.43【答案】：B50、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月 1 5 日支付8 0%,其余货款于6 月 1 5 日支付。由于购货方资金紧张，5 月 1 5 日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额 6 0 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月 2 0 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8 虬 要 求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.8 3B.0.9 9C.1.04D.1.24【答案】：B51、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2021年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的3 0 0 0 元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 5 0 0 元C.甲公司应纳增值税为1 6 5 0 0 元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.2 7 元【答案】：D5 2、（2 0 1 1 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】：C5 3、以下有关的增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）OA.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】：D5 4、关于电子发票的说法，正确的是（）。A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】：B5 5、（2 0 1 9 年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4 0 0 0 元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】：B5 6、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 0 0 0 万元，房地产开发成本4 0 0 0 万元，利息支出5 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A.7 8 0.0 0B.7 0 0.0 0C.8 5 0.0 0D.5 0 0.0 0【答案】：A5 7、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：B5 8、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起3 0 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起1 5 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C59、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）oA.7 8 6 40.2 5B.8 49 55.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B6 0、税务师代理某企业2 0 1 9 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为2 0 0 万元，已预缴税款50 万元，来源于境外某国税前所得1 0 0 万元，境外实纳税款2 0 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.1 0B.1 2C.5D.7 9【答案】：C6 1、A市甲企业为增值税一般纳税人，于 2 0 1 9 年 1 2 月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入1 0 0 万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。A.2.7 5B.2.8 5C.4.7 6D.1.8 3【答案】：A6 2、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款4 0万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5 月至2 0 2 1 年 4 月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5 月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.1 9B.2.2 5C.2.3 0D.2.42【答案】：A6 3、根据增值税规定，下列产品适用1 3%低税率的是（）。A,酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】：D6 4、下列业务中，应征收增值税的是（）。A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】：B6 5、某房地产开发企业2 02 0年 7月将自行开发的商品房作价5 00万元对外投资（开发成本为3 00万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）OA.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以5 00万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以5 00万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以5 00万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】：B6 6、下列关于税务顾问的表述，错误的是()。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】：C6 7、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 00万元，开发成本均为1 2 00万元。其中A栋发生利息支出1 2 0万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 00万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。A.3 6 7.00B.2 5 8.00C.3 2 0.00D.1 9 8.5 0【答案】：A6 8、下列纳税人中，不适用以1 个季度为增值税纳税期限的规定的是()OA.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】：D6 9、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）OA.进口货物，为报关进口的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】：D70、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除 的 有（）。A.行政性罚款B,因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D,购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B71、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。20 21 年 9月应纳增值税-3 20 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 80万元；本月税务检查时发现，20 20 年 7 月 出 租 20 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。20 21 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.22.4 0D.26.9 5【答案】：B72、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格 的 是（）。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】：D73、某税务师20 20 年 1 2月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的5 0 0 0 0 元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的5 0 0 0 0 元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是3 0 0 0 0 0 元，生产成本科目余额是20 0 0 0 0 元，库存商品科目余额是4 80 0 0 0 元，当期发生的主营业务成本是4 20 0 0 0 元，则本期销售产品成本应分摊（）元。A.1 4 9 9 4B.1 5 9 9 0C.1 6 9 9 4D.1 4 89 4【答案】：A74、某经批准从事融资租赁业务的公司20 21 年4月购进一批车辆，价 款 6 0 0 0 0 0 0 元，增 值 税 780 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 80 0 0 0 贷:银 行 存 款 7 380 0 0 0B.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 80 0 0 0 贷：银行存款7 380 0 0 0C.借：固定资产6 530 9 7 3.45应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 0 26.55应交税费应交增值税（进项税额）7 80 0 0 0 贷：根行存款 7 380 0 0 0D.借：固定资产6 5220 0 0 应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 80 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 80 0 0 0 贷：银行存款7 380 0 0 0【答案】：C7 5、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A7 6、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】：D7 7、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】：A7 8、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】：C7 9、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误 的 是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过 5 年【答案】：C80、20 1 9 年 8 月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80 万元的小汽车,以不含增值税1 40 万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.38D.26.6【答案】：D81、2 0 1 8年8 1 2月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费1 5万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出1 0万元，其他筹办费25万元，2 0 1 9年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2 0 1 9年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2 0 1 9年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。A.2 5B.4 4C.5 0D.4 6【答案】：D8 2、（2 0 1 7年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7年3月转让一栋2 0 0 0年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.5 1.4 3B.5 4.1 1C.5 1.3 6D.5 5.93【答案】：D8 3、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的 是（）。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4 0 0 0万元C.无形资产所有权转让金额超过1 亿元D.其他关联交易金额合计超过2 0 0 0 万元【答案】：C8 4、（2 0 1 7年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7年 1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D8 5、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）OA.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D,投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】：A8 6、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利涧率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 0 2 5 0.0 0B.1 3 4 5 0.0 0C.1 5 6 5 0.0 0D.2 2 2 5 0.0 0【答案】：B8 7、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期未留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B8 8、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】：C89、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 1 3%,退税率为1 0%,2 0 2 0 年 1 0 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，税额3 9万元，1 0 月内销货物取得不含税销售额2 80 万元，出口货物取得销售额折合人民币2 0 0 万元，上月增值税留抵税额1 2 万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6B.8.6C.1 1.4D.2 0【答案】：C90、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为2 0 0 0 0 元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为5 0 0 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.1 5 0B.2 0 0C.1 84 5D.2 0 0 0【答案】：C91、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2 0 2 0 年 5月将自产的1 0 0 只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额1 3 5.6万元，该手表厂2 0 2 0 年 5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为2 0%）A.1 8.0 0B.2 4.0 0C.2