固定资产管理制能源集团人力资源薪酬管理_人力资源-管理学资料.pdf

固定资产管理制度 第一条 为了强化集团固定资产管理工作，提高资产的利用效率，保证资产 的安全、完整，防止集团的资产流失，特制订本制度。第二条 固定资产的确认 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产 经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过一年的物品，也应当作为固定资产管理。第三条 固定资产折旧年限 房屋建筑物 20年，机器设备 5 年，办公设备、运输设备和其他 5 年。第四条 固定资产的残值率 固定资产残值率：5%第五条 固定资产的计价 固定资产的计价以历史成本计价。第六条 固定资产新增 1.购置固定资产前，由使用部门填写“固定资产采购申请单”，报行政管理 中心审核后发采购部门询价。的所有支出均要求供应商开具正式的发票。2.凡外购新增的固定资产，要求其购置时的采购合同、原始发票和验收报 告完整。办理竣工验收的在建工程，自竣工验收之日起转入固定资产进行管理。3.新购置或转入的固定资产，在使用前由行政管理中心统一进行编号和粘 贴资产标签，该编号是资产的唯一身份标志，一旦确定，任何人不得私自变更。行政管理中心应同时对新增的固定资产按以下六大类进行卡片建立：（1）房屋及建筑物；（2）机器设备；（3）运输设备；（4）办公设备；（5）办公家俬；（6）其他。4.固定资产卡片必须建立的项目如下：（1）固定资产编号；（2）固定资产名称；（3）类别名称；（4）规格型号；（5）使用部门；（6）购买日期；（7）开始使用日期；（8）已提折旧月份；（9）固定资产原值；（10）累计折旧；（11）固定资产净值；（12）净残值；（13）月折旧额等。其中第 17 项，统一归口集团行政管理中心负责；第 8-13 项，统一归口集 团财务管理中心负责。各项目公司的固定资产由项目公司行政部和财务部直接管 理，并定期上报集团行政管理中心和财务管理中心。5.集团行政管理中心负责根据固定资产卡片建立固定资产明细账，汇总各 类别固定资产清单。对于由个人保管的固定资产如电子类办公设备，还应注明使 用人。该固定资产明细账由行政部指定专人管理和更新，每月末提交给集团财务 管理中心。第八条 折旧提取方式 平均年限法。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产照提 折旧。已提足折旧的固定资产，不提折旧。第十条 固定资产变动 1固定资产发生变动（转移、调拨、报废、毁损、遗失）时，均应填写“固 定资产变动情况表”。所有资产的最终管理权归口集团行政管理中心。2.固定资产转移是指同一公司内部不同中心或部门间固定资产发生使用地 点的变动，并不变更该固定资产的公司所有权和使用权；固定资产调拨产流失特制订本制度第二条固定资产的确认使用期限超过一年的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备器具工具等不属于生产经营主要设备但单位价值在元以上并且使用期限超过一年的物品也应当作为固定资定资产残值率第五条固定资产的计价固定资产的计价以历史成本计价第六条固定资产新增购置固定资产前由使用部门填写固定资产采购申请单报行管理中心审核后发采购部门询价的所有支出均要求供应商开具正式的发票凡外购新增定资产进行管理新购置或转入的固定资产在使用前由行管理中心统一进行编号和粘贴资产标签该编号是资产的唯一身份标志一旦确定任何人不得私自变更行管理中心应同时对新增的固定资产按以下六大类进行卡片建立房屋及建筑物是指不同 公司间的固定资产发生变动，导致该固定资产的所有权或使用权归属于不同公 司。发生固定资产转移或调拨前，必须先走完审批流程后方能进行实物转移。3.固定资产调出的部门或经办人填写“固定资产变动情况表”，详细列明 变动的固定资产卡片信息，报本部门负责人和项目公司总经理同意后报送集团行 政管理中心审核。行政管理中心组织完成流程审批并负责固定资产实物的移送，同时调入部门的负责人在“固定资产变动情况表”上签收确认。行政管理中心将 完成转移和调拨流程的“固定资产变动表”妥善归档并于当月内将备份件提交财 务管理中心。4.根据“谁使用、谁管理、谁承担”原则，凡资产转移出原公司的，其固 定资产的净值原则上要求同时转入使用方所属公司（短时或临时性调拨的情况除 外）。5发生报废、毁损、遗失的各类固定资产，由原使用部门或直接管理部门 填写“固定资产变动情况表”，详细说明发生报废、毁损、遗失的原因，并按规 定办理申报和审批手续后方可进行后续处置。6.对于办公类电子设备的变动申请，可选择两种发起方式：（1）使用部门 发起，信息管理中心复核；（2）信息管理中心直接发起。电子设备的直接管理部 门在信息管理中心，信息管理中心应建立电子设备明细台账，记录使用人和使用 情况，每月与行政管理中心固定资产管理人员进行核对。7.严禁任何人、任何部门在未经过审批的情况下私自处置固定资产实物或 账务，一经发现，将处以重罚。第十一条 固定资产盘点 1盘点范围：所有固定资产明细账中资产。2盘点方式：每半年由集团行政管理中心、财务管理中心共同组织对集团 内固定资产进行实地盘点，形成“固定资产盘点表”。以单项为清查盘点对象，按单项分类填列。各盘点人在盘点表上签字确认。3盘点报告：集团行政管理中心和财务管理中心依据“固定资产盘点表”编制“盘盈盘亏报告表”，分析差异原因及形成处理意见上报各项目公司负责人、审计监察中心和集团总裁，待最终处理意见签批后列账。4对于盘盈的固定资产，按该项资产的原始价值入帐；没有原始价值产流失特制订本制度第二条固定资产的确认使用期限超过一年的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备器具工具等不属于生产经营主要设备但单位价值在元以上并且使用期限超过一年的物品也应当作为固定资定资产残值率第五条固定资产的计价固定资产的计价以历史成本计价第六条固定资产新增购置固定资产前由使用部门填写固定资产采购申请单报行管理中心审核后发采购部门询价的所有支出均要求供应商开具正式的发票凡外购新增定资产进行管理新购置或转入的固定资产在使用前由行管理中心统一进行编号和粘贴资产标签该编号是资产的唯一身份标志一旦确定任何人不得私自变更行管理中心应同时对新增的固定资产按以下六大类进行卡片建立房屋及建筑物的，按同类商品的市场价值入帐；没有市场价值可做参考的，按评估价值入帐。以上 价值的最终确定权在集团财务管理中心。对于盘亏的固定资产，在追究相关责任 人的经济责任后，由集团财务管理中心负责指导该资产的销帐工作。5各部门、各项目公司应对本部门和本公司范围内的固定资产进行不定期 清查，将未使用、不需用、有毁损、可报废的固定资产清单及时上报至集团行政 管理中心，以便在全集团范围内安排调拨，充分利用资产。对于未及时上报上述 资产使用情况导致不良后果的，资产使用部门及项目公司负责人承担直接管理责 任。第十二条 本制度由集团财务管理中心制订，自发文之日起执行，解释权、修改权归集团财务管理中心。产流失特制订本制度第二条固定资产的确认使用期限超过一年的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备器具工具等不属于生产经营主要设备但单位价值在元以上并且使用期限超过一年的物品也应当作为固定资定资产残值率第五条固定资产的计价固定资产的计价以历史成本计价第六条固定资产新增购置固定资产前由使用部门填写固定资产采购申请单报行管理中心审核后发采购部门询价的所有支出均要求供应商开具正式的发票凡外购新增定资产进行管理新购置或转入的固定资产在使用前由行管理中心统一进行编号和粘贴资产标签该编号是资产的唯一身份标志一旦确定任何人不得私自变更行管理中心应同时对新增的固定资产按以下六大类进行卡片建立房屋及建筑物