成本会计岗的具体工作内容经济会计_经济-会计.pdf

本钱会计岗的详细工作内容(消费部门日常费用报销 审核原始凭证完好、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致-审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部 门费用支出进度(如超方案额度，可回绝报销 编制记账凭证 借:制造费用车间部门相关明细科目 贷:库存现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：(1 非工资性费用支出须获得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无 涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。(2 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订 书钉。(3 费用审核要点有:方案额度内费用须经部门负责人、分管指导、财务负责人 审批;方案外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费、通讯费须经总经办 登记;招聘费用须有人力资源部部长审核:差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须 附经审批的招待费用明细表。(4 准确使用明细科目。(5 支取现金的凭证编制完毕,假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证,待出纳 取回现金时通知领款。(6 报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收 据。（二其他核算 1、水（电费 收受出纳岗传来的水（电费委托收款凭证分岀非消费用水（电发票 将消费用水（电发票传消费部相关岗位换取増值税票编制记账凭证 借:消费本钱辅助消费本钱水/电 应交税费増值税（进项 管理费用水/电 贷:银行存款 传主管岗复核 2、审核原辅材料领用 每月 1 曰收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证-对照 领料单审核材料发出汇总表-对照汇总表审核记账凭证-传主管岗 注:材料领用涉及根本消费本钱、辅助消费本钱、制造费用等因此只有此凭证 编制后才可以结转制造费用、辅助消费。（三制造费用及辅助消费归集与分配 1、消费质保费用 结账后第三曰查询并打印当月制造费用消费部（含分管指导科目时段余额 表向消费部统计岗获得各车间产量工时编制消费费用（含分管指导、质保部费用（含分管指导分配表-编制记账凭证 借:消费本钱根本消费本钱车间消费费用 贷:制造费用消费部(分管指导 致审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度可回绝报销编制记账凭证借制造费用车间部门相关明细科目贷库存现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的严格遵守填写标准保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉费用审核要点有方案额度内费用须经部门负责人分管指导财务负责人审批方案外费用须有总经理批示的报告市内交通费出租车费通讯费明细表准确使用明细科目支取现金的凭证编制完毕假设遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据二其他核算水电费收受出纳岗传来的水传主管岗复核 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借:消费本钱根本消费车间制造费用 贷:制造费用车间-相关明细科目 3、辅助消费本钱 结账后第三曰查询并打印当月辅肋消费本钱科目时段余额表传辅助消费 车间核算员进展辅肋消费分配根据辅助消费车间核算员编制的辅助消费分配 明细表编制记账凭证 借:消费本钱根本消费本钱-车间辅助费用 管理费用辅助费用 贷:消费本钱辅助消费-相关明细科目 传主管岗复核 注：(1 必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。(2 审定辅肋消费车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。(3 结账后第三曰结转消费、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末 须将此项当月费用凭证全部编制完毕。(四消费本钱核算 1、根本消费本钱的归集 致审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度可回绝报销编制记账凭证借制造费用车间部门相关明细科目贷库存现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的严格遵守填写标准保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉费用审核要点有方案额度内费用须经部门负责人分管指导财务负责人审批方案外费用须有总经理批示的报告市内交通费出租车费通讯费明细表准确使用明细科目支取现金的凭证编制完毕假设遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据二其他核算水电费收受出纳岗传来的水检查制造费用、辅助消费本钱是否结转完毕检查工资分配、原材料领 用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三曰打印各车间消费本钱汇总表及 制造费用汇总表传各车间本钱核算员 2、产品本钱核算 由车间本钱核算员根据当月车间消费的产品品种数量、各产品耗用的工时及本 钱岗提供的消费本钱汇总表等,将车间当月消费本钱在完工产品、在产品和半成品 之间，完工产品、半成品品种之间进展分配，结账后第四曰编制产品本钱计算表交本 钱核算岗。3、产成品入库（1 审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单（第联数量与仓库管理 员登记的明细账借方数一致 取下入库单（第联 分车间分品种暂时保 存（2 审核本钱计算表 检查车间本钱核算员编制的本钱表核对完工产品、半成品数量和入库单（第联数量一致-根据本钱计算表及入库单（第联编制记账凭证 借:库存商品医药库/塑料库/自制材料 贷:消费本钱根本消费-车间-工资福利/材料费用/消费费用/质保费用/辅助 费用/制造费用 传主管岗复核（3 编制产成品平均本钱表 将每月完工产品本钱资料输入?产品平均本钱表?,以便动态直观反映各产品本 钱变动情况。致审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度可回绝报销编制记账凭证借制造费用车间部门相关明细科目贷库存现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的严格遵守填写标准保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉费用审核要点有方案额度内费用须经部门负责人分管指导财务负责人审批方案外费用须有总经理批示的报告市内交通费出租车费通讯费明细表准确使用明细科目支取现金的凭证编制完毕假设遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据二其他核算水电费收受出纳岗传来的水（4 登记仓库产成品（自制材料明细账借方金额 根据已审核本钱计算表，将入库产成品、自制材料本钱金额登记在仓库产成 品、自制材料明细账借方。4、计算加权平均单价 产成品（自制材料加权平均单价二本期收货金额+期初结余金额、为本期产成品发 出单价。本期收货数量+期初结余数量 5、退货入库 货物退回,根据销售部开具红字销售单由销售核算岗按中转库上月各品种加权 平均单价,及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本 岗根据其汇总表.编制记账凭证。借:库存商品-商品*库 贷:库存商品中转库 注:实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。6、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类 汇总 计算发出金额（二数量 x 产成品加权平均单价 在仓库明细账中登记 发出金额 凭汇总表编制记账凭证（1 销售单 借:库存商品中转库 贷:库存商品-商品*库 传销售核算岗审核 致审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度可回绝报销编制记账凭证借制造费用车间部门相关明细科目贷库存现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的严格遵守填写标准保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉费用审核要点有方案额度内费用须经部门负责人分管指导财务负责人审批方案外费用须有总经理批示的报告市内交通费出租车费通讯费明细表准确使用明细科目支取现金的凭证编制完毕假设遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据二其他核算水电费收受出纳岗传来的水注：(1 销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核.红 字销售单以负数进展核算。(2 发出库存产品须向销售部索取销售单清单.据此向购货公司开具发票，办理产 成品出库手续。(2 领出返工 借:消费本钱根本消费-车间-材料 贷:库存商品医药库/塑料库 传主管岗复核 注：(1 摘要栏须注明产品名称及产量。(2 须将领出返工产品明细提供应车间本钱核算员。(3 部门领用 借:管理费用研究费 招待费 制造费用*销售费用*贷:库存商品*传主管岗复核 致审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度可回绝报销编制记账凭证借制造费用车间部门相关明细科目贷库存现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的严格遵守填写标准保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉费用审核要点有方案额度内费用须经部门负责人分管指导财务负责人审批方案外费用须有总经理批示的报告市内交通费出租车费通讯费明细表准确使用明细科目支取现金的凭证编制完毕假设遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据二其他核算水电费收受出纳岗传来的水注:领料单内容须填写完好备注栏须载明用处，且签字手续完备。7、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，催促仓库管理员与实物核，并将账本 余额分类汇总与财务账核对。8、盘点 每半年组织对仓库实物盘点一次-催促仓库管理员编制盘存表 及时 提供盘点结果-协助仓库管理员报告有关问题事项-根据公司处理决定编 制记账凭证(1 盘盈 借:库存商品医药库/塑料库 借:管理费用处理财产损失红字(2 盘亏 借:管理费用处理财产损失 贷:库存商品医药库/塑料库(五管理性工作 1、每月 10 提供本钱分析，动态跟踪产品本钱升降情况。2、组织车间本钱核算员进展标准本钱核算，保证及时提供准确的原始资料。3、参与制定本钱费用控制方法和完善本钱管理制度。4、深化车间、仓库熟悉公 司各产品消费工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘本钱管理的潜能。5、每 半年组织仓库进展一次盘点。六工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。致审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度可回绝报销编制记账凭证借制造费用车间部门相关明细科目贷库存现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的严格遵守填写标准保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉费用审核要点有方案额度内费用须经部门负责人分管指导财务负责人审批方案外费用须有总经理批示的报告市内交通费出租车费通讯费明细表准确使用明细科目支取现金的凭证编制完毕假设遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据二其他核算水电费收受出纳岗传来的水2、理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目的明确，责任心强，树立良好的部门形象。致审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度可回绝报销编制记账凭证借制造费用车间部门相关明细科目贷库存现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的严格遵守填写标准保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉费用审核要点有方案额度内费用须经部门负责人分管指导财务负责人审批方案外费用须有总经理批示的报告市内交通费出租车费通讯费明细表准确使用明细科目支取现金的凭证编制完毕假设遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据二其他核算水电费收受出纳岗传来的水