会计试算平衡作业答案资格考试会计职称考试资格考试会计职称考试.pdf

第 1 页 共 2 页 第二讲作业 试算平衡与筹集资金（一）会计等式：资产=负债+所有者权益 1、1月 1日，资产 100万=负债 50万+所有者权益 50万 2、1月 5日，A企业接受所有者追加的投资 500000元，款项存入银行。资产 150万=负债 50万+所有者权益 100万 3、1月 10日，A企业用银行存款归还 B企业货款 20000元。资产 148 万=负债 48万+所有者权益 100万 4、1月 28日，由于资金周转困难，A企业向银行借入 100000元短期借款。资产 158万=负债 58万+所有者权益 100万 （二）账户结构与试算平衡（1）某企业总分类账户的月初余额如下表：月初余额表 资产 金额 负债及所有者权益 金额 银行存款 1850000 短期借款 30000 原材料 80000 长期借款 400000 固定资产 700000 应付账款 100000 实收资本 2000000 资本公积 100000 合计 2630000 合计 2630000 （2）将教材 57页 9个分录中的数填入账户结构 银行存款 原材料 固定资产 短期借款 长期借款 应付账款 期初余额 1850000 25000 200000 500000 本期发生额 本期发生额 725000 期末余额 1125000 期初余额 80000 25000 30000 本期发生额 55000 本期发生额 期末余额 135000 期初余额 700000 76000 本期发生额 76000 本期发生额 期末余额 776000 期初余额 30000 10000 本期发生额 本期发生额 10000 期末余额 40000 300000 200000 期初余额 400000 200000 本期发生额 500000 本期发生额 200000 期末余额 100000 10000 期初余额 100000 30000 本期发生额 10000 本期发生额 30000 期末余额 120000 第 2 页 共 2 页 实收资本 资本公积 （3）根据账户记录进行试算平衡，编制发生额及余额试算平衡表：会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 1850000 725000 1125000 原材料 80000 55000 135000 固定资产 700000 76000 776000 短期借款 30000 10000 40000 长期借款 400000 500000 200000 100000 应付账款 100000 10000 30000 120000 实收资本 2000000 700000 436000 1736000 资本公积 100000 60000 40000 合 计 2630000 2630000 1401000 1401000 2036000 2036000 200000 500000 期初余额 2000000 60000 300000 76000 本期发生额 700000 本期发生额 436000 期末余额 1736000 60000 期初余额 100000 本期发生额 60000 本期发生额 期末余额 40000 有者追加的投资元款项存入银行资产万负债万所有者权益万月日企业用银行存款归还企业货款元资产万负债万所有者权益万月日由于资金周转困难企业向银行借入元短期借款资产万负债万所有者权益万二账户结构与试算平衡某企业长期借款应付账款实收资本资本公积合计将教材页个分录中的数填入账户结构银行存款期初余额本期发生额期末余额本期发生额原材料期初余额本期发生额期末余额本期发生额固定资产短期借款期初余额期初余额本期发生额期末余额本期发生额本期发生额期末余额第页共页实收资本期初余额本期发生额本期发生额期末余额资本公积期初余额本期发生额本期发生额期末余额根据账户记录进行试算平衡编制发生额及余额试算平衡表期初余额本期发生额借方贷方