中国税制考试试题资格考试教师资格考试资格考试教师资格考试.pdf

中国税制 第1套 您已经通过该套作业，请参看正确答案 1.（）是税收的本质体现。A.强制性B.有偿性C.无偿性D.固泄性 参考答案：C您的答案：C 2.税收的形式特征依次为（九 A.强制性、固定性、无偿性 B.固左性、无偿性、强制性 C无偿性、强制性、固左性 D.强制性、固圧性、无偿性 参考答案：C您的答案：C 3.（）是税法规左的征税对象开始征税的数额。A.起征点B.免征额C.左额税率D.累进税率 参考答案：A您的答案：A 4.（）是西方国家设讣税收制度的最基本准则。A.公平原则B.效率原则C.稳泄原则D.节约原则 参考答案：A您的答案：A 5.我国社会主义市场经济下的税收原则中，（）原则是首要原则。A.效率B.公平C.法治D.财政 参考答案：D您的答案：D 6.统一全国税制.建立社会主义新税制是在（）年。A.1948B.1949 C.1950 D.1951 参考答案：C您的答案：C址新资料推荐 7.税收的本质是（）。A.对社会产品的分配 B.国家为实现共同富裕而采取的一种分配方式 C.以国家为主体的分配 D.凭借国家政治权力的分配 E.是为了实现国家职能 参考答案：A.C D.E您的答案：A.C.D.E&我国现行税率的种类有（）。A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率 D.超率累进税率E.固定税率 参考答案：A.C.D您的答案：A,C,D 9比例税率的优点是（）。A.对调节纳税人的收入有特殊作用 B.只规立一个比例，利于流转额的扩大 C.计算简便 D.利于企业改进包装 E.利于促进企业提高产品质量 参考答案：B.C您的答案：B.C 10.税负转嫁方式有（）。A.前转B.后转C.散转D.消转E.税收资本化 参考答案：A.B.D您的答案：A,B.D 11.现代西方税收效率原则中的“效率”包括（）。A.收入分配效率B.税务行政效率C.资源利用效率 D.财政收入效率E.经济运转效率 参考答案：B.C,E您的答案：B.CE 12.我国社会主义市场经济下的税收原则包括包括（）。A.财政原则B.法治原则C.稳泄原则案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?D.公平原则E.效率原则 参考答案：A.B.D.E您的答案：A.B.D.E 13.1994年税制改革的指导思想是()。A.统一税法，公平税负 B.简化税制 C.合理分权，理顺分配关系 D.保障财政收入 E.建立符合社会主义市场经济要求的税制体系 参考答案：A.B.C.D.E您的答案：A.B.UD.E 14.我国进行2003年以来税制改革的原则是()。A.保收入B.简税制C.宽税基 D.低税率E.严征管 参考答案：BC,D.E您的答案：B.C.D.E 15.税收体现的是一种分配关系。()A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 15税收首要的形式特征是无偿性。()A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 17.实行全额累进税率，纳税人的负担轻于超额累进。()A.对B.错 参考答案：B您的答案：B 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?18.税收附加的主要目的是增加地方财政收入()A.对B.错案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?址新资料推荐 参考答案：A您的答案：A 19.我国社会主义市场经济条件下首要税收原则是财政原则。（）A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 20.为适应建立社会主义市场经济体制的要求，我国1994年进行了税制的重大改革。（）A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 中国税制 第2套 您已经通过该套作业，请参看正确答案 1.下列行业中应纳增值税的是（）。A.建筑业B.交通运输业 C.邮电业D.商业 参考答案：D您的答案：D 2.委托加工的应税消费品在（）征收消费税。A.加工环节B.销售环节 C.支付原材料时D.完工提货时 参考答案：D您的答案：D 3.烟叶税的纳税人是（）。A.烟农B.烟叶收购单位 C.烟草生产企业D.烟叶消费者 参考答案：B您的答案：B案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?4.下列属营业税“转让无形资产”行为的是（）。A.代购货物B.以地换房 C.以房换地D.以无形资产投资入股 参考答案：B您的答案：B 5.征收船舶吨税应从（）之日算起。A.船舶申请进港B.船舶实际进港 C.船舶实际进港次日D.船舶离港 参考答案：A您的答案：A 6.企业所得税中，企业可在税前扣除的公益性捐赠的扣除限额为（）o A.3%B.12%C.20%D.30%参考答案：B您的答案：B 7.按企业所得税的优惠政策，可加计扣除减少税基的是（）o A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.符合条件的技术转让所得 C小型微利企业 D.从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 参考答案：A您的答案：A&属于增值税非应税劳务的是（）o A.装沖搬运B.经营音乐茶座C.内河运输 D.加工和修理修配E.转让商标权 参考答案：A.B.C.E您的答案：A.B.C.E 9.以下应税消费品中，适用复合税率的是（）。A.粮食白酒B.萼类白洒C.黄洒 D.貝他酒E.以上都不对 参考答案：A.B.C您的答案：A.B.C 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?10下列属于营业税征收范围的是（）。A.建筑业B.转让无形资产C.销售货物 D.销售不动产E.加工和修理修配 参考答案：A.B.C.D您的答案：A.B.C.D 11下列纳税人中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.私营企业 D.股份制企业E.集体企业 参考答案：CD.E您的答案：C.D.E 12.适用20%企业所得税优惠税率的是（九 A外贸企业B.小型微利企业C.非居民企业 D.髙新技术企业E西部大开发企业 参考答案：B.D您的答案：B.D 13.个人所得税中，（）的工资薪金所得可扣除附加减除费用。A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内的工作的外籍专家 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金的个人 D.华侨、港澳台同胞 E.享受政府特殊津贴的中国专家 参考答案：A.B.C.D您的答案：AB,UD 14.任增值税征收中，免税农产品购进可按10%抵扣进项税额。（）A.对B.错 参考答案：B您的答案：B 15.在消费税征收中，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产不征消费税。（）案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?址新资料推荐 A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 15.行政事业收费不收营业税。（）A.对B.错 参考答案：B您的答案：B 17.外商租用的中国籍船舶也属船舶吨税的征收范囤。（）A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 18.企业所得税中，企业按照规泄缴纳的财产保险和责任保险费准予税前列支。（）A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 19.企业所得税中，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。（）A.对B.错 参考答案：B您的答案：B 20.企业纳税年度发生的境外营业机构的亏损，准予抵减境内营业机构的盈利。（）A.对B.错 参考答案：B您的答案：B 中国税制 第3套 您已经通过该套作业，请参看正确答案案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?I.下列税种中，实行超率累进税率的是（）o A.烟叶税B.个人所得税 C.上地增值税D.车船税 参考答案：C您的答案：C 2.我国个人所得税属于（）。A.属人主义税收管辖权 B.属地主义税收管辖权 C.属人主义和属地主义税收管辖权 D.都不是 参考答案：C您的答案：C 3.我国公民杨某应聘到境外一家机构工作，按合同，其每月工资折合人民币15000元。则 其每月工资所得的应纳税所得额是（）。A.10200 元 B.12000 元 C.13000 元 D.12200 元 参考答案：A您的答案：A 4.在资源税中，煤炭的征税范羽包括（）。A诜煤B.选煤C.煤炭制品D原煤 参考答案：D您的答案：D 5.房屋互换应纳契税的讣税依据为（）。A.双方所换房屋价值之和 B.两房中价值较大的 C.两房中价值较小的 D.两房价值之差 参考答案：D您的答案：D 6.按比例税率纳税而应纳税额不足（）的免征印花税。A.5分B角C元D.5元 参考答案：B您的答案：B 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?7.我国现有税种为（）o A.15 个 B.18 个 C.20 个 D.22 个 参考答案：B您的答案：B&资源课税的特点是（）。A.以各种资源为课税对象 B.以自然资源为课税对象 C以级差收入为汁税依据 D.征税范围较宽 E.征税范囤较窄 参考答案：BC,E您的答案：B,C,E 9.城镇上地使用税的纳税人包括（）。A.拥有土地使用权的单位和个人 B.土地的实际使用人 C土地的代管人 D.上地使用权共有方中占用丄地多的一方 E.土地使用权共有方的各方 参考答案：A.B.C.E您的答案：A,B.CE 10.下列车船中，属于车船税征税范围的是（）。A.自行车B.非机动船C.非机动驳船 D.摩托车E.低速货车 参考答案：CD.E您的答案：C.D.E 11印花税的立法原则是（）。A.掌握重点税源B.掌握基本税源C.征收公平合理 D.税负从轻E.条文规定从简 参考答案：A.D,E您的答案：A.D.E 12.下列车辆中，属于车辆购置税征税范羽的是（）。A.公务汽车B.商务汽车C家用摩托车 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?D.农用运输车E.电动自行车 参考答案：A.B.C.D您的答案：A.B.C.D 13.自2004年起.我国新一轮的税制改革开始启动，其原则是（）A.简税制B.统税法C.宽税基D.低税率E.严征管 参考答案：AC,D、E您的答案：A.C.D.E 14.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地是否在中国境内,均视为来源于中国境内的所得。（）A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 15.在我国境内居住满1年的外籍居民纳税人，就其在我国境内外取得的全部所得征收个人 所得税。（）A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 15.个人所得税中的劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以半个月内取得的收入为 一次。（）A.对B.错 参考答案：B您的答案：B 17.我国资源税的征税范用只包括矿产品和盐。（）A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 18.甲向乙出售一套居室，获价款65万元，应由乙交纳契税。（）A对B.错 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?参考答案：A您的答案：A 19.无息、贴息贷款合同可免印花税。（）A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 20.我国现行税制体系是多种税的复税制体系。（）A对B错 参考答案：A您的答案：A 您已经通过该套作业，请参看正确答案 1.国家以法律形式预先规立征税范用和比例，这属于税收的（）特征。A.强制性B.无偿性C.连续性D.固定性 参考答案：D您的答案：D 2.按税法的地位和效力，由高到低依次为（）。A.税收规章、B.税收法规、C.税收法律、D.税收法律、参考答案：D您的答案：D 3.下列税种中，实行超率累进税率的是（）o A.烟叶税B.个人所得税 C.丄地增值税D.车船税 税收法规、税收法律、税收规章、税收法规、税收法律 税收规章 税收法规 税收规章 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?参考答案：C您的答案：C 4.下列行业中应纳增值税的是（）。A.建筑业B.交通运输业C.邮电业D商业 参考答案：D您的答案：D 5.（）的营业税税率可由地方政府在规泄的幅度内自行决定。A.金融保险业B.服务业C.娱乐业D.交通运输业 参考答案：C您的答案：C 6.企业所得税中，按工资薪金总额提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的比 例分别为（）o A.5%、14%、2.5%B.2%、14%.2.5%C.2%、14%、1.5%D.5%.10%.3%参考答案：B您的答案：B 7.下列税种中，已停征的是（）o A.农业税B.屠宰税C.车船使用税D.固定资产投资方向调右税 参考答案：D您的答案：D&（）是国家取得财政收入的手段。A.税收B.国有企业上缴利润C.货币的财政发行 D.罚没收入、收费E.国债 参考答案：A.B.C.D.E您的答案：A,B,C,D,E 9.累进税率的优点是（）。A.对调节纳税人的收入有特殊作用 B.利于流转额的扩大 C.计算简便 D.利于企业改进包装 E.体现公平税负的原则 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?参考答案：A.E您的答案：A.E 10.我国社会主义市场经济下的税收原则包括包括（）o A.财政原则B.法治原则C.稳泄原则 D.公平原则E.效率原则 参考答案：A.B.D.E您的答案：A.B.D.E 11.增值税中的小规模纳税人与一般纳税人的不同点是（）。A.销售额为含税销售额 B.销售额为不含税销售额 C.不享受购进的税额抵扣 D.实行简易征收办法 E.不得使用增值税专用发票 参考答案：B.C,D.E您的答案：B.C.D.E 12.消费税实行一次课征制，其纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.批发环节 D.进口环节E.支付环节 参考答案：A.B.C.D您的答案：A.B,C.D 13.企业所得税中，企业发生的不需要资本化的借款费用可据实扣除的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支岀 B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C.金融企业存款利息支出 D.同业拆借利息支岀 E.企业经批准发行债券的利息支出 参考答案：A.C D.E您的答案：A.C.D.E 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?14.下列纳税人中，不属于个人所得税纳税人的是（）0 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.私营企业 D.股份制企业 E.集体企业 参考答案：A.B您的答案：A.B 15.在增值税征收中，免税农产品购进可按13%抵扣进项税额。()A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 15.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，若支付地不在在中国境内,则视为来源于中国境外的所得。()A.对B.错 参考答案：B您的答案：B 17.我国现行个人所得税中的工资、嶄金所得，实行20%的比例税率。()A.对B.错 参考答案：B您的答案：B 1&乙向甲购买一套居室，支付价款65万元.应由乙交纳契税。()A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 19.城市维护建设税的讣税依据是纳税人实交的增值税、消费税和营业税税额。()A.对B.错 参考答案：A您的答案：A 20.我国现行税制是以流转税为主的单一税制体系。()A.对B.错 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?参考答案：B您的答案：B 案税收的形式特征依次为九强制性固定无偿左圧参依次为九左性考答式依次您是法依次税收规依次对象性为开始数额起点免率累进西方国家设原则中首免考要效公平治财政统一考全建统一立您社会主义新在性年址资一考料推荐本式统一质产品分配制实建考现荐共形规同富共形裕共设而采裕的取种共形而以配制体凭设新体凭超比例优体调节纳人入有殊裕作用只节个有殊利资于流转扩大始计算荐配制算简设新便现荐设新企业有殊改包规装形便促资流转裕作超比有改提高体凭提高量设负算简用只嫁前实建后?资一实?