会计信息系统考试资格考试会计职称考试资格考试会计职称考试.pdf

会计信息系统 名词解释：1、账务处理:从价值管理的视角出发,主要运用货币形式的信息计量,借助专门的会计核 算方法，对各单位的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，从而 为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值 2、位数编码：将编码的每一位或几位赋予一左的含义进行编码的一种方法 3、分组编码：按数字顺序进行分组，由某一特左号码至另一特龙号码代表某一类项目的一 定类别名称的一种编码方法 4、立体科目：将科目中大呈:重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将 项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的 5、静态屏幕审核法：汁算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等 方式对已输入的凭证进行检査 6、二次输入校验法：将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从 而检查输入输入错误的一种审核方法 7、机制凭证：计算机自动生产的凭证 8、财务业务一体化：指当经济业务发生时系统能根据业务单拯自动生成记账凭证传递到总 账系统，保证会计信息的实时性、真实性、正确性。9、Data information：10、MRP 11、XBRI 12、ERP 13、SCM 14、一、简答题 1、试用文字简要描述“输出明细账”模块的处理过程。答：输出明细账的过程如下：（1）用户输入日期和科目代码，告诉计算机准备何时输出何种 科目的明细账：（2）在不同的工作区打开汇总文件和历史凭证文件，并从历史凭证文件中筛 选出用户输入日期和科目的记录：（3）输出表头；（4）从汇总文件中取出用户输入科目的期 初余额或通过计算机得到期初余额，并将其输出在相应的位置：（5）输出明细账主体，即选 择历史凭证文件，取一条记录，如果遇到文件结尾标志，则转到第（10）步，否则继续执行:（6）判断是否是同一月的记录，如果是，则继续进行下一步，否则，执行第（9）步；（7）依次输入日、月、凭证号、金额内容：（8）下移一条记录，继续执行第（6）步；（9）选择 汇总文件，提取本月借方发生额、贷方发生额、累加借方、累加贷方，余额或计算岀余额,输出本月合计、本年累计数据：（10）关闭所有数据库，结束过程。2、中盛公司根据本公司的特点给出总账子系统的数据处理过程：（1）由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转账生成机制凭证，输入的凭证经检验无误 后，写入记账凭证文件；（2）对记账凭证中未审核的凭证进行审核：（3）随时用记账凭证文 件更新科目余额文件，以便随机査询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期末余 额：（4）根据科目余额文件和记账凭证文件编借输出现金日记账和银行存款日记账以及其他 各种明细分类账；（5）根据记账凭证文件和对账单文件对银行业务进行对账，只能对对账单 文件中的已达账删除：（6）根据科目余额文件编辑输出总账；（7）根据科目余额文件和记账 凭证文件生成会计报表。要求：根据中盛公司账务处理的要求，绘制相应的数据处理流程图。3、账务处理与总账子系统应具备的数据査询功能有哪些？（1）查询总分类会计科目和明细分类会计科目的划称、编号、年初余额、期初余额、累计 发生额、本期发生额和余额等项目：（2）查询本期已经输入并登帐和未登帐的记账凭证、原始凭证；（3）查询本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿；（4）查询往来账款项目的结算情况；（5）查询到期票据的结算情况：（6）查询的数据如果已经结账，屏幕显示应给予提示。4、在进行凭证录入模块设计时应采用哪些主要的控制技术和方法？凭证号自动加1，提髙速度，避免漏号重号：自动取系统时间为凭证日期，用户也可以对英 修改：会计科目代码的合法性检查：借贷平衡检查：有借必有贷的控制：借贷同时为零的非 法控制。5、账务处理与总账子系统的会计数据存储在哪些文件中？（1记账凭证文件;（2）会计账簿文件；（3）会计科目文件;（4）会计报表文件；（5）银 行对账文件：（6）操作密码与控制文件。6、账务处理系统通过包括哪些下属功能模块？（1）初始化：（2）凭证处理：（3）账簿处理；（4）岀纳管理：（5）系统维护。7、账务处理与总账子系统三种主要数据库文件，三者的联系。会计科目表文件、科目发生额余额（主文件）、记账凭证表文件（交易文件）。系统另还有帐 套参数表文件。会计科目表文件是用来存放账务处理中所有科目及相关内容的数据库文件：记账凭证表文件是存储记账凭证的每一项数据，距离在一立时间发生的各项经济业务的数据 库文件，分为入账前记账凭证表和已入账记账凭证表文件。会计账戸余额发生额表文件存放 所以科目（一级和明细）的年初数、每个月的借贷发生额、期末余额等。各单位的经济业务进行核算控制产生一系列财务信息和其他经济信息从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值位数编码将编码的每一位或几位赋予一左的含义进行编码的一种方法分组编码按数字顺序进行分组由某一目体系中分离出来按照项目进行存储并将项目和科目建立动态接在满足优化会计科目体系的同时达到精细核算的目的静态屏幕审核法汁算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检査二法机制凭证计算机自动生产的凭证财务业务一体化指当经济业务发生时系统能根据业务单拯自动生成记账凭证传递到总账系统保证会计信息的实时性真实性正确性一简答题试用文字简要描述输出明细账模块的处理过程答输出明细账8、与手工相比计算机环境下账务处理业务流程有哪些变化和改进？（1）登账的含义和流程发生改变：（2）把好数据入口关，严防“垃圾进，垃圾出”；（3）会 计人员的岗位权限由系统自动控制：（4）要进行查询输出程序才能阅读会计信息；（5）通过 定义自动转账分录可以生成自动转账凭证：（6）对账和结账流程发生变化：（7）账务处理子 系统的使用流程发生改变。9、什么是系统初始化？总账系统初始化主要包括哪些内容？说明会计信息系统系统初始化 工作的重要性。当具体单位使用时，根据本单位的业务性质进行具体设宜，这种设置工作就是系统初始化。主要包括：建立帐套，定义基础参数和业务处理规则，设置会计科目，输入期初余额，设程 凭证类别，设豊汇率，以及辅助核算所需要的初始设巻，如部门、往来单位、项目等。10、什么是计算机记账？简述计算机记账的处理过程。计算机记账主要完成会计内部控制功能，即对入账信息的确认和对入账后的记账凭证只能做 留有痕迹的修改。将入账前记账凭证中满足入账条件的凭证转存到已入账记账凭证表中，并 更新账户余额发生额文件中相关账户的发生额数据。过程：（1）打开账前记账凭证文件（2）当文件非空时，将每张已审核且出纳已签字的记账 凭证，追加到已入账记账凭证表中；对该张凭证的每条分录，用该条分录的发生额更新会计 账户余额发生额文件中相应账户中的发生额：在入账前记账凭证文件中将该凭证标记为“入 账标志”（3）直到所有符合入账条件的记账凭证处理完毕。11、什么是计算机会计信息系统结账？简述结账有哪些主要控制措施？计算机会计信息系统结账主要是完成一种控制，不再允许输入本期的记账凭证，表明本期会 计工作结朿，为下期会计工作开始做准备。控制措施：（1）上月未结账，则本月不能结账，但一般允许添垃审核凭证（2）本月还有未 记凭证，则本月不能结账（3）已结账月份不能再填制凭证（4）结账只能由有结账权的人进 行（5）若总账和明细账对账不符，则不能结账（6）已经编制月末结转凭证，即有关费用已 经提取，分摊，收入和支出账户已经结平才能结账（7）若账务处理子系统和英他业务核算 系统同时使用，应检查其他业务核算是否处理完毕。12、会计科目设计原则的具体应用。财政部在会计制度中统一规定了一级会计科目的名称和编码，明细科目的划称和编码未做统 一规左，实际中要在符合会计制度统一规左的前提下，根据实际情况，在满足核算和管理要 求的基础上建立。编码必须唯一，而且要注意科目编码的规范性和可扩充性。13、记账后发现输入凭证有错误，怎么修改？只能用冲销凭证方法进行修改。金额少记，科目方向都正确，用补充更正法：金额多记，科 目方向都正确，用负数冲正法；科目用错或记账方向错误，用冲销法更正。14、什么是辅助核算？像总账系统中，辅助核算有哪些内容？辅助核算也叫辅助账类，用于说明本科目是否有其他核算要求。在总账系统中，辅助核算提 供了部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算五种专项核算功能。15、在账务处理系统，记账前发现输入的凭证有错谋应该如何进行修改？如果凭证没有审核，凭证制作者可以找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修 改：如果已经审核，就不能修改，只有被取消审核签字后才可以修改。16、手工会计与电算化会计在错账更正方式上的区别有哪些？手工会计根据账簿记录错误的不同情况可分为画线更正法、补充登记法或红字冲正法更正。电算化会汁采取补充登记法或红字（用负数代替）冲正法更正账簿错误，而不能直接对账簿 数据库进行更正。二、应用设讣题 各单位的经济业务进行核算控制产生一系列财务信息和其他经济信息从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值位数编码将编码的每一位或几位赋予一左的含义进行编码的一种方法分组编码按数字顺序进行分组由某一目体系中分离出来按照项目进行存储并将项目和科目建立动态接在满足优化会计科目体系的同时达到精细核算的目的静态屏幕审核法汁算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检査二法机制凭证计算机自动生产的凭证财务业务一体化指当经济业务发生时系统能根据业务单拯自动生成记账凭证传递到总账系统保证会计信息的实时性真实性正确性一简答题试用文字简要描述输出明细账模块的处理过程答输出明细账1、画岀账务处理系统中凭证处理”的数拯流程图并写岀其中任意一个处理逻辑条目和任 意一个数据存储条目。2、画出账务处理系统中银行对账”的数据流程图应，并任选图中一元素写岀对应的数据 字典条目。银行对账：票据号、方向、金额 银行对账单：单号、日期、票据类型、票据号、方向、金额 银行日记账：凭证号、日期、摘要、票据类型、票据号、方向、金额 银行未达账 企业未达账 各单位的经济业务进行核算控制产生一系列财务信息和其他经济信息从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值位数编码将编码的每一位或几位赋予一左的含义进行编码的一种方法分组编码按数字顺序进行分组由某一目体系中分离出来按照项目进行存储并将项目和科目建立动态接在满足优化会计科目体系的同时达到精细核算的目的静态屏幕审核法汁算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检査二法机制凭证计算机自动生产的凭证财务业务一体化指当经济业务发生时系统能根据业务单拯自动生成记账凭证传递到总账系统保证会计信息的实时性真实性正确性一简答题试用文字简要描述输出明细账模块的处理过程答输出明细账