2023年初级会计职称考试《经济法基础》真题(含答案及详细解析).docx

2023年初级会计职称考试经济法基础真题含答案及具体解析（整理版）本卷共分为2大题74小题，作答时间为120分钟，总分122分，73分及格。项选择题多项选择题推断题不定项选择题一、单项选择题（本类题共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1 单选题依据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过肯定期限。（）A.1年B.3个月C.2年D.6个月2 单选题依据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）A.盘盈的固定资产B.通过馈赠取得的固定资产C.外购的固定资产D.自行建立的固定资产3 单选题依据个人所得税法律制度的规定，下列状况中应缴纳个人所得税的是（）A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房B.王某将房屋无偿赠与其子C.赵某转让无偿受赠的商铺D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女4单选题依据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是（）A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人应当以实名开立银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户洗钱5单选题甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为2 ,甲房地产开发企业缴纳城镇土地运用税的计税依据为（）A.18000平方米 B.24000平方米 C,36000平方米 D.12000平方米57不定项选择题计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。查看材料A.1.9x50%x20%+0.7x20%=0.33 TJtCB. （1.9+0.7） x50%x20%=026 万元C. （1.9+0.7） x20%=052 万元 D.1.9x20%+0.7x50%x20%=0.45 737C个人所得税规定：人从公开发行和转让市场职得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含 1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年） 的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。上述所得统一适用20% 的税率计征个人所得税。假如属于非上市公司或境外公司的，依据税率20%征收。材料题依据问题，回答下列58-61问题甲公司的开户银行为P银行，2023年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出 票日期为2023年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付 货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公 司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了不得转让，未记载背书日期。丙公司持票到 P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：依据上述资料， 不考虑其他因素，分别回答下列小题。5 8 不定项选择题关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中,符合法律规定的是（）杳看材料A.因出票时未记载收款人名称，支票无效B.P银行是支票的付款人C.因出票时未记载付款的金额，支票无效D.甲公司是支票的保证人59 不定项选择题关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）A.丙公司提示付款期限为2023年4月2日起10日B.支票无效，丙公司无权提示付款C.丙公司提示付款期限为2023年4月1日起10日D.丙公司可以托付开户银行向P银行提示付款60 不定项选择题关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是（）查看材料A.丙公司应依据先乙公司后甲公司的依次行使追索权B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权C.丙公司不享有票据追索权D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权61 不定项选择题关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中,符合法律规定的是（）杳看材料A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不担当保证责任B.背书附不得转让的条件，背书无效C.未记载背书日期，背书无效D.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书才料题依据资料，回答下列62.65问题甲航空公司为增值税一般纳税人，主要供应国内国际运输服务，2023年10月有关经营状况 如下：（1）供应国内旅客运输服务，职得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费499.5 万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代 收转付其他航空公司客票款199.8万元。3出租飞机广告位职得含增值税收入299.52万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。 已知：交通运输服务增值税税率11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。62 不定项选择题甲航空公司供应下列服务中，适用增值税零税率的是（）。A.在境内载运货物出境B.在境内运旅客入境C.在境内载运旅客出境D.在境外载运货物入境 依据规定适用零税率的国际运输服务有在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅 客或者货物入境。（3）在境外载运旅客或者货物。6 3 不定项选择题计算甲航空公司当月供应国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确是（）查看材料A.（9990+499.5Hl+ll%）xll%=1039.5 万元 B.（9990+499.5+200+266.4）xll%=1205.149 万元C.（9990+499.5+266.4+199.8）xll%=1172.182 万元D.（9990+266.4+199.8Hl+ll%）xll%=1172.182 万元国内旅客运输服务的销售额是职得含增值税票款收入9990,特价机票改签、变更费499. 5万, 已知交通运输服务增值税税率11%,所以选A64 不定项选择题计算甲航空公司当月供应飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式正确的是（）查看材料A.（299.52+4.68H1+17%）x17%=44.2万元 B 299.52（l+17%）xl7%=43.52 万元C.299.52xl7%=50.9184D.（299.52+4.68）xl7%=51.718 万元将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用 于发布广告，依据经营租赁服务缴纳增值税。65不定项选择题甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的有（）。查看材料A.代收转付航空意外保险费200万元B.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元。C.特价机票改签、变更费499.5万元D.代收转付其他航空公司客票款199.8万元航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付 的价款。所以不选AB材料题依据资料，回答下列66-69问题甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2023年7月有关经营状况如下： 承包位于Y的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，单月实际预售 含增值税价款3 330 000元。购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额170 000元，购进施工现场修建临时建筑 所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元，购进工程设计服务职得增值税专用发票注明 税额600元，购进办公用品职得整治水一般发票注明税额180元。(3)向乙公司出租限制施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收职6个月租金共计70 200 元。已知：建筑服务增值税税率为11%,有形动产租凭服务增值税税率为17%。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。66不定项选择题计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。查看材料A.9990000(l+ll%)xll%=990000 元 B.33300004-(l+ll%)xll%=330000 元C 9990000xll%=1098900 元 D.3330000xll%=366300 元纳税人供应建筑服务适用增值税税率11%,纳税人供应建筑服务，实行预收款方式的，其纳 税义务发生时间为收到预收款的当天。67 不定项选择题计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。查看材料A.70200xl7%=11934 元 B,11700+ (1+17%) x0=1700 元C.11700xl7%=1989 元 D.7020CH (1+17%) xl7%=10200 元纳税人供应租赁服务采职预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到I页收款的当天。 甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额70200彳(1+17%)又17%=10200元68不定项选择题甲建筑公司承保Y市建筑工程增值税申报纳税的主要税务机关是()查看材料A.W市国税B W市地税C.Y市国税 D.Y市地税营改增的增值税，由国家税务局负责征收。69 不定项选择题甲建筑公司单月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。查看材料A.购进工程所用材料税额170 000元B.购进办公用品税额180元C.购进工程设计服务税额600元D.购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8 500元 选项B取得增值税一般发票不得抵扣进项税额。才料题依据资料，回答下列70-72问题甲公司职工张某在工作中因先天性心脏突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支付 病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公 司又为其另行支配其他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚 未到期的劳动合同。已知，张某月工资3000元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低 工作标准为2000元。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。70不定项选择题关于张某在工作种突发先天性心脏病法律后果的下列表述中,正确的是（）。查看材料A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤B.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算C.张某可享受3个月的医疗期盼遇D.张某可享受12个月的停工留薪待遇职工因先天心脏病突发无法工作，不属于应当认定工伤的情形，选项A不正确。企业职工因 患病或非因工负伤须要停止工作的享受医疗期盼遇，医疗期，实际工作年限10年以下的，在 本单位工作年限5年以下的为3个月；医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算。选项 BC正确。71 不定项选择题甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采纳的下列方式汇总,符合法律规定的是（）。查看材料A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资C.甲公司可提前30曰书面通知张某而解除劳动合同D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同该情形属于用人单位可单方解除劳动合同的情形中，无过失性辞退，劳动者“患病或者非因 工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行支配的工作的, 用人单位需提前30日以书面形式通知劳动者本人；或者额外支付劳动者1个月工资后，方可 解除劳动合同。72不定项选择题张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（）。A.3000 元 B.2000 元 C.1600 元 D.2400 元职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的 80%0才料题依据资料，回答下列73.75问题甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2023年有关经营状况如下：销售货物收入2000万元，供应技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务 机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所 得税税款43万元。与生产经营有关的业务款待费支出50万元。支付残疾职工工资14万元；新技术探讨开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元； 购进特地用于研发的设备一台，价值35万元；购置环境爱护专用设备企业所得税实惠书目 规定的环境爱护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入运用。已知：业务款待费支出，依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的 5%Oo要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。73 不定项选择题甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）A.销售货物收入2000万元B.转让股权收入3000万元C.上年已作坏账处理后又收回的其他应收款15万元D.供应技术服务收入500万元企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从吾种来源取得的收入。选项ABCD都应当计入 收入总额。74不定项选择题甲电子设备公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务款待费支出是（）。查看材料A27575万元 B 30万元 C125万元 D 25万元企业实际发生的业务款待费为50万元，销售收入为2000+500=2500万元。50X60%=30万元, 2500X5%产12. 5万元，30万元大于12. 5万元，所以准予扣除的业务款待费为12. 5万元。75不定项选择题甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2023年虔企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。查看材料A.增值税180万元B.预缴企业所得税税款43万元C.城市维护建设税和教肓费附加18万元D.房产税25万元企业缴纳的增值税属于价外税，故不行以在计算企业所得税时扣除，选项A错误。预缴的企 业所得税不行以在企业所得税前扣除，选项B错误。6单选题依据增值税法律制度的规定，下列各项中，应免征增值税的是（）A.粮油企业销售面粉B.农夫销售自产粮食C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果7 单选题不属于销售无形资产的是（）。A.转让专利权B.转让建筑xx运用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权8单选题境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25% , 境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（）A.lOOOxlO% B.lOOOx （1-25%） xlO% C.lOOOx （1-25%） x50%xl0% D. 1000x259单选题下列在境内无居处的外藉个人中，不属于居民纳税人（）。A.怀特入境境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天8 .汤姆202321入境，次年3.1离境C.海南维20233.1入境,12.31离境D.麦克2023.L1入境,12.31离境，中间离开25天对于在境内无居处的，必需在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日）， 临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。10单选题代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。A.10 天 B.15 天 C 20 天 D 30 天对于在境内无居处的，必需在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日）， 临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。11 单选题甲企业为增值税小规模纳税人，2023年11月购入一台生产用机器 设备，取得一般发票60万元，税额为102万元，支付安装费，职得一般发票价 款2万元，税0.22万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（）A.60+2=62 万 B 60+10.2=70.2 万元 C.60+10.2+0.22=70.02 万元 0.60+10.2+2=72.2 万元 企业所得税计税基础不包括增值税。12单选题依据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目（）。A.偶然B.劳务C淇他D.财产转让所得选项A,偶然所得实质个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项B劳务酬劳所得 是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，选项D,财产转让所得是指个人转让有价 证券、股权、建筑物、土地运用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。13单选题依据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过肯定期限（）A.1年 B.3个月 C.2年 D 6个月 电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6 个月。14单选题下面各项中，须要交纳消费税的是（）。A.超市零售的白酒B.销售自产电动车C.百货商店销售高档化妆品D.销售自产实木地板选项B不属于消费税税目，不选。AC是生产企业计征，不选。多选题15 多选题依据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）A.军事物资运输结算凭证B.仓储保管合同C.农林作物保险合同D.财产租赁合同16多选题依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）A.将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于赞助18多选题依据城镇土地运用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地运用税的征收范围有（）。A.集体全部的建制镇土地B.集体全部的城市土地C.集体全部的农村土地 D.国家全部的工矿区土地城镇土地运用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属 于国家全部的土地，还是集体全部的土地，都属于城镇土地运用税的征税范围。所以选ABD。19多选题依据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复合计税的有（）。A.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄影机进口关税一般采纳比例税率，实行从价计征的方法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量 计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等类行从价加从量的复合税率。20多选题依据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（）。A.餐饮服务B.广告服务C.贷款服务D.住宿服务购进的旅客运输务' 贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和消遣服务。纳税人接受贷款服务 向贷款方支付的与该笔贷款干脆相关的投融资顾问费、手续费' 询问费等费用，其进项税额 不得从销项税额中抵扣。21 多选题依据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有（）A.柴油B.黄酒C.涂料D.游艇依据规定消费税中从量计征的是啤酒、黄酒、成品油。选项A属于成品油。选项CD属于从价 计征消费税。22多选题依据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中赊另有规定外,至少应保存10年的有（）。A.账簿B.发票的存根联C.完税凭证D.发票的登记簿账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年; 但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。23多选题2023年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有、。A.将自产高度白酒接着加工成低度白酒B.将自产低度白酒嘉奖职工C.将自产高度白酒馈赠客户 D.将自产低度白酒用于市场推广纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他 方面的，于 移送运用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税 消费品、 在建工程' 管理部门' 非生产机构、供应劳务、馈赠、赞助' 集资、广告' 样品' 职工福利' 嘉奖等方面。24多选题下列失业人员中，应当停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有（）A.应折服兵役的蒋某B.已经领取基本养老保险金的陈某C.移居境外的杜某D.重新就业的孙某2 5 多选题依据印花税法律制度规定，下列合同中，应当缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.技术合同C.货物运输合同D.财产租赁合同26多选题依据支付法律规定.关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（）。A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以运用其网名个人结算账户作为收单银行结算账户 B.特约商户运用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有 该账户的证明文件C.收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务三、推断题（本类题共13小题，每小题1分，共13分。请推断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0 . 5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）27推断题甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事务。（）A.V B.x 甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律行为。28推断题纳税人对税务检杳人员未出示税务检查证和税务检杳通知书的，有权拒绝检杳。（）A.V B.x29推断题因不动产提起的行政诉讼，由不动产全部权人居处地人民法院管辖。（）A.V B.x因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。30推断题偶然所得按次计征个人所得税。（）A.V B.x31 推断题用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。（）A.V B.x3 2 推断题企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税（）A.V B.x3 3 推断题房地产开发项目中同时包含一般住宅和非一般住宅的，应分别计算土地增值税的税额。A.V B.x34推断题人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调整。（）A.V B.x人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规 规定的自由裁量栅的案件可以调解。3 5 推断题电动车不征消费税。（）A.V B.x向消费者个人销售货物、服务、劳务' 无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。36推断题申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加惩罚款的确定不服的，应当先缴纳罚款和加惩罚款，再申请行政复议（）A.V B.x37推断题合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人（）3 8 推断题纳税人供应的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税（）A.V B.x3 9件隹断题纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送运用环节缴纳资源税（）A.V B.x40推断题付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金（）A.V B.x41 推断题经过行政复议的行政诉讼案件均由行政复议机关所在地人民法院管辖（）A.V B.x42 推断题纳税人发生纳税义务，未依据规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款（）A.V B.x43推断题酒厂将自产的5箱一般白酒移送到厂工会用于嘉奖先进员工，在移送环节不缴纳消费税（）A.V B.x44推断题扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（）A.V B.x扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税 的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。4 5唯断题作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（）A.V B.x作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、 不选均不得分。）才料题依据条件，回答下列46-49问题甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，王要供应相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲 商业银行M支行2023年第四季度有关经营业务的收入如下；(1)供应贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)供应票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。供应资金结算服务，取得含增值税服务费收入37 1万元。供应账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求；依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。46不定项选择题甲商业银行M支行2023年第四季度取得的下列收入中，应依据金融服务一一干脆收费金融服务税目计缴增值税的是()查看材料A.账户管理服务费收入12.72万元B.票据贴现利息收入874.5万元C.资金结算服务费收入37.1万元 D.贷款利息收入6491.44万元47 不定项选择题乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是()查看材料A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务48不定项选择题计算甲商业银行M支行2023年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()查看材料A.(6491.44+874.5H1+6%)x6%=416.94万元 B.37.1x6%+12.72(l+6%)x6%=2.946 万元C 37.U(l+6%)x6%+874.5x6%=54.57 万元 D.(6491.44+37.1)x6%=391.7124 万元49不定项选择题计算甲商业银行M支行2023年第四季度干脆收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()查看材料A.37.14-(1+6%)x6%+12.72x6%=2.8632万元 B.(37.1+12.72H1+6%)x6%=2.82万元C,(6491.44+37.1H1+6%)x6%=369.54万元 D.874.5x6%+12.72v(l+6%)x6%=53.19 万元材料题中国公民张某担当国内某会计事务所项目经理，2023年12月有关收入状况如下: 工资明细表(部分数据)(单位：元)姓名基本工资岗位工资工龄补贴托1工资总额代扣实,发 资失 保 费111张某17808000200201000064016163960(2)全年一次性奖金20000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率 (%)速算扣除数含税级距1不超过1500元的部分302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000兀至55000兀的部分302755 要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回笞50-53题。50不定项选择题张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是()A.肉位工资8000元 B.托儿补助费20元 C.工龄补贴200元 D.基本工资1780元51 不定项选择题计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()查看材料A.20000x25%-1005=3995 元 B.20000x3%=600 元C.20000x20%-555=3445D.20000xl0%-105=1895 元52 不定项选择题计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()查看材料A.(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500x20%-555=581.2 元B.(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500x20%-555=385.2元C.(1780+8000)-(163+960)-3500x20%-555=476.4元D.(1780+8000+20)-(640+16)-3500x20%-555=573.8 兀53不定项选择题张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是A.基本医疗保险费163元B.基本养老保险费640元C.失业保险费16元D.住房公积金960元才料题张某兴办甲个人独资企业，2023年相关财务资料如下：1向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%,利息支出16万元均 已计入财务费用。2实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。3实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。4营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。5张某2023年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股 息L9万元；从镜内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税 应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得 个人所得税率为20%。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答54-57题。54不定项选择题甲个人独资企业在计算2023年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）查看材料万元 B.0万元 万元 D16万元向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过依据金融企业同期同类贷款利率计 算的数额 的部分准予扣除。所以准予扣除的为4. 8*200万元=9. 6万元。55不定项选择题甲个人独资企业在计算2023年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教肓经费支出的是（）。查看材料万元 万元 C 0.65万元 万元税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出，不超过工 资薪金总额的2. 5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金 总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。20X2.5%=0.5万元。56不定项选择题甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2023年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。查看材料A.合同违约金4万元B.张某工资6万元C.行政罚款3万元D.雇员工资20万元依据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是行政机关的 罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除，选项C不行以扣除。个人独资企业和合伙企 业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人取得的 工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月3500元。投资者的 工资，得在税前干脆扣除。其发生费用符合标准的状况下是可以扣除的。所以选项B不行以 扣除。