2023年初级会计经济法基础真题.docx

2023年会计专业技术资格考试经济法基础真题一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只 有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请运用计算机鼠标在计算机答题界面 上点击试题答案备选项前的按钮作答。）1 ,下列法律责任形式中，属于行政责任的是（ ）oA.支付违约金B.罚金C.罚款D.返还财产2 依据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）oA.出租住房的孙某8 .转让国有土地运用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司3.2023年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已 知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）oA. 0X5%=7. 5 （万元）B. 0X5尤10 （万元）C. 0X5%+200X5%=17.5 （万元）D. 200X5%-150X5%=2.5 （万元）4 .依据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（ ）oA.个人所得税B.关税C.城镇土地运用税D.城市维护建设税5 .依据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）oA.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品6 .【2023年教材已经删除选项B、D的学问点】依据发票管理法律制度的规定，下列关 于发票管理的表述中，不正确的是（ ）oA.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证7 .依据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不 服时可以选择申请税务行政复议或者干脆提起行政诉讼的是（）oA.征收税款8 .加收滞纳金依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）oA.销售货物收入2000万元B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元C.转让股权收入3000万元D.供应技术服务收入500万元2,甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时， 准予扣除的是（）oA.增值税180万元B.预缴企业所得税税款43万元C.城市维护建设税和教化费附加18万元D.房产税25万元3.甲电子设备公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务款待 费支出是（ ）oA. 27. 575 万元B. 30万元C. 12. 5万元D. 25万元4,关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收实惠的下列表述中，正确的是（）oA.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，依据14万元的200%在计算当年应纳税 所得额时加计扣除B.购置环境爱护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免C.新技术探讨开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,依据19 万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除D.购进特地用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除2023年会计专业技术资格考试经济法基础真题参考答案及解析一、单项选择题【答案】C【解析】（1）选项AD：属于民事责任；（2）选项B：属于刑事责任。（P30）【学问点】行政责任【答案】A【解析】（1）选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地运用权的转让，不属于土 地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。（2）选项BCD：土地增值税的纳税 人为“转让”国有土地运用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（P230）【学问点】土地增值税纳税人【答案】B【解析】（1）契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；（2）在本题中，周某出售住房应由承受 方缴纳契税，周某不必缴纳；（3）周某购进住房应照章缴纳契税二200义5%=10 （万元）。（P228）【学问点】契税应纳税额的计算【答案】B【解析】（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。（P115）【学问点】我国的税收管理体制与现行税种5.【答案】C【解析】（1）选项AD：白酒、高档化妆品在生产销售、托付加工和进口环节征收消费 税，在零售环节不征收消费税;（P149）（2）选项B：电动汽车不属于消费税的征税范围。（P153）【学问点】消费税征税范围一生产应税消费品【答案】D解析】发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。【学问点】发票的开具和运用【答案】D【解析】（1）选项ABC：属于征税行为，纳税人不服的，必需先申请行政复议，对行政 复议确定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项D：不属于征税行为，纳税人不服 的，可以申请行政复议，也可以干脆向人民法院提起行政诉讼。（P306）【学问点】税务行政复议范围【答案】B【解析】用人单位依法支配劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，依据不低于 劳动 合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者加班工资。（P323）【学问点】加班工资【答案】C【解析】（1）选项A：在票据到期日前，有下列状况之一的，持票人可以行使追索权： 汇票被拒绝承兑的；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破 产的；承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。（2）选项BD：持票人行使追索权 ,可以不依据票据债务人的先后依次，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（P81）【学问点】票据追索【答案】A【解析】（1）选项A：依据“金融服务一干脆收费金融服务”缴纳增值税；（2）选项BCD：不 征收增值税。（P124）【学问点】征税范围的特殊规定【答案】B【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额依据每天0. 5%。计收利息。（P87）【学问点】商业汇票【答案】D【解析】（1）选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年； （2）选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元（3）选项C：购卡人不得运用信 用卡购买预付卡。（P107）【学问点】预付卡【答案】D【解析】（1）选项A：对原产于与我国签订含有关税实惠条款的“区域性贸易协定”的 国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。（2）选项B：最惠国税率适用于：原产于 与我国共同适用“最惠国条款”的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；原产于与我国 签订 含有相互赐予“最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物；“原产于 我国”的进 口货物。（3）选项C：对原产于与我国签订含有“特殊关税实惠条款”的贸易协定的国家或 地区的进口货物，按特惠税率征收关税。（4）选项D：一般税率适用于原产于未与我国共同 适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互赐予最惠国待 遇、关税实惠 条款贸易协定和特殊关税实惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及 原产地不明的进口 货物。（P275）【学问点】关税税率【答案】B【解析】（1）创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以 上的，可以依据其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所 得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）甲企业2023年度应缴纳企业 所得税税额=（2000-300X70%） X25%=447.5 （万元）。（P187）【学问点】企业所得税税收实惠一应纳税所得额抵扣15.【答案】A【解析】（1）单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律：不准签发没有资金保证的 票据或远期支票，套取银行信用（选项D错误）；不准签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，随意占用他人资金（选项B错误） ;不准违反规定开立和运用账户。（2）银行办理支付结算应遵守的结算纪律： 不准以任何理由压票、随意退票、截留挪用客户和他行资金（选项A正确）；不准无理拒 绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、 承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通（选项C错误）；不准违反规定为 单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。（P108）【学问点】结算纪律【答案】B【解析】选项B：劳务派遣公司（甲公司）应当按月向劳动者（张某）支付劳动酬劳。 （P337）【学问点】用人单位与用工单位的主要义务【答案】B【解析】（1）选项A：按“现代服务租赁服务”计缴增值税；（2）选项CD：依据“销售 无形资产”计缴增值税。（P121）【学问点】销售不动产【答案】C【解析】王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额=30000X （1-20%） X30%-2000=5200 （元）。（P211）【学问点】个人所得税劳务酬劳所得应纳税额的计算19.【答案】A【解析】（1）选项BD：属于法律。其中选项B属于基本法律，选项D属于一般法律；（2） 选项C：属于部门规章。（P9）【学问点】我国法的主要形式（法的渊源）【答案】A【解析】选项BCD：免征车船税。（P251）【学问点】车船税税收实惠【答案】C【解析】纳税人供应建筑服务实行预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预 收 款的当天。【学问点】增值税纳税义务发生时间【答案】D【解析】（1）商品销售涉及商业折扣的，应当依据扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入 金额；（2）应确认的产品销售收入=46. 8+ （1+17%） X90%=36 （万元）。（P129）【学问点】特殊销售方式下销售额的确定【答案】B【解析】职工个人依据本人缴费工资的8%缴费。本人月平均工资高于当地职工月工资 300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。在本题中，孙某应当缴纳的基本 养老保险费为 4000X3X8%=960 （元）。（P348）【学问点】职工基本养老保险费的缴纳与计算【答案】D【解析】（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；（2） 甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（70000+50000） X7%=8400 （元）。（P272、P273）【学问点】城市维护建设税应纳税额的计算二、多项选择题【答案】AC【解析】（1）从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油（柴油属于成品油）。（2） 选项BD：从价定率征收消费税。（P155-P157）【学问点】消费税税率【答案】ABC【解析】（1）适用纳税担保的情形：税务机关有依据认为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务行为的，可在规定的纳税 期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发觉纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品 、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人供应纳税担保的（选项B）。欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人须要出境的（选项C）。纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，须要申请行政复议的（选项A）。税收法律、行政法规规定可以供应纳税担保的其他情形。（P302）（2）纳税人未依据规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税 务机关可以实行税收强制执行措施（选项D）。（P303）【学问点】责令供应纳税担保【答案】BCD【解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期盼摊费用，依据规定 摊 销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，依据固定资产预料尚可运用年限分期摊 销。（2）租入固定资产的改建支出，依据合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，依据固定资产尚可运用年限分期摊销。（P182）【学问点】企业所得税资产的税务处理一长期盼摊费用【答案】BCD【解析】选项A：出票人签发空头支票的，出票人的开户行，不担当票据责任。（P91） 【学问点】支票【答案】BCD【解析】（1）选项A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑 换费等服务费用不得计收利息；（2）选项B：发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用 卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约 金的具体情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受；（3 ）选项C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利 率下限为日利率万分之五的0.7倍（4）选项D：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少 提前45个自然日依据约定方式通知持卡人。（P94）【学问点】银行卡的计息与收费【答案】ABD【解析】选项C：劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。（P325）【学问点】试用期【答案】BCD【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国 家全部的土地，还是集体全部的土地，都是城镇土地运用税的征税范围。因此选项A不选。（P241）【学问点】城镇土地运用税征税范围【答案】ABCD【解析】（1）选项A：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特殊规定不一样， 不能确定如何适用时，由国务院裁决。（2）选项B：依据授权制定的法规与法律不一样，不能 确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（3）选项C：部门规章与地方政府规 章之间对同一事项的规定不一样时，由国务院裁决。（4）选项D：法律之间对同一事项的新的 一般规定与旧的特殊规定不一样，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（P11）【学问点】法的形式的效力等级及其适用原则【答案】ACD【解析】选项B：实行从量计征关税。（P275）【学问点】关税税率【答案】BD【解析】纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务（选项A）、餐饮服务（选项C）、居民 日常服务和消遣服务，不得抵扣进项税额。（P133）【学问点】不得从销项税额中抵扣的进项税额【答案】ABCD【解析】具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应确定予以撤销、变更或者确 认其 违法：主要事实不清、证据不足的（选项B）；适用依据错误的（选项D）；违反法定程序的；超越或者滥用职权的（选项C）；具体行政行为明显不当的（选项A）。（P310）【学问点】税务行政复议审查和确定【答案】AB【解析】（1）选项AB：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；（2）选项CD：开采后出口和销售的原油正常纳税。（P270）【学问点】资源税税收实惠【答案】ABD【解析】选项C：按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。（P213、P214）【学问点】个人所得税应纳税额计算的特殊规定14.【答案】BC【解析】（1）选项 A：销售商品实行预收款方式的，在发出商品时确认收入。（2）选项D：销售商品须要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；假如 安装程序比较简洁，可在发出商品时确认收入。(P170)【学问点】销售货物的具体项目确认收入实现时间15.【答案】ABD【解析】选项C：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。(P318)【学问点】非全日制用工三、推断题【答案】J【解析】(1)出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账 户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。(2)申请人或收 款 人为单位的，银行不得为其签发觉金银行本票。(3)本题中，甲公司申请签发的本票不能 是现 金银行本票，同时向开户银行P银行申请签发的本票，属于在本行开立存款账户的申请人，因 此，P银行只能将款项转入原申请人账户，不能退付现金。(P89)【学问点】银行本票【答案】J【解析】参考教材(P147)O【学问点】专用发票的领购【答案】X【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人 所得 税应税所得，应依据“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。(P200)【学问点】个人所得税财产转让所得【答案】V【解析】参考教材(P238)o【学问点】土地增值税税收实惠【答案】J【解析】参考教材(P309)o【学问点】税务行政复议申请与受理【答案】J【学问点】仲裁协议【答案】J【解析】除啤泗、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金，在收取时 就并 入销售额，征收消费税。(P159)【学问点】消费税包装物押金的销售额的确定【答案】X【解析】集体合同中劳动酬劳和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。 （P336）【学问点】集体合同【答案】X【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可运用该账 户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的 一般存款 账户除外。（P62）【学问点】银行结算账户的开立【答案】X【解析】烟草批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税。（P150）【学问点】消费税征税范围一批发销售卷烟四、不定项选择题（-）【答案】ABCD【解析】（1）纳税人供应的国际运输服务适用零税率。（2）国际运输服务包括：在境内载运旅客或者货物出境（选项CD）；在境外载运旅客或者货物入境（选项AB）；在境外载运旅客或者货物。【学问点】增值税零税率【答案】A【解析】（1）选项A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税。（2）选项BCD：均不 计入销售额中计税。（P128）【学问点】增值税销售额的概念【答案】A【解析】甲航空公司当月供应国内旅客运输服务增值税销项税额二（9990+499.5） （1+11%） Xll%=1039.5 （万元）。（P127）【学问点】一般计税方法应纳税额的计算4.【答案】B【解析】甲航空公司当月供应飞机广告位出租服务增值税销项税额二（299. 52+4. 68） ? （1+17%） X 17%=44. 2 （万元）。（P127）【学问点】一般计税方法应纳税额的计算（二）【答案】C【解析】（1）选项BD：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未记载， 并不导致支票无效；（2）选项AC：甲公司是支票的出票人，P银行是支票的付款人。（P91）【学问点】支票【答案】D【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效，其后手再背书转让的，原背 书人对后手的被背书人不担当保证责任（对其干脆后手丙公司还是须要担当票据责任的）。（P80）【学问点】票据行为背书【答案】AD【解析】（1）选项A：支票持票人可以托付开户银行收款或干脆向付款人提示付款；（2） 选项CD：支票的提示付款期限自出票日（2023年4月1日）起10日。（P91）【学问点】支票【答案】ACD【解析】（1）背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效（丙公司可以取得票据 权 利，选项A错误），其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不担当保证责任（乙公司 只是对其间接后手不担当票据责任，对其干脆后手丙公司应担当票据责任，丙公司有权 向乙公 司追索）。（2）票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人对持票人担当 连带责任，因此，持票人可以不依据票据债务人的先后依次，对其中任何一人、数人 或者全体 行使追索权（选项B正确，选项CD错误）。（P80、P81）【学问点】票据行为背书，票据追索（三）【答案】ABCD【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销 售货物收入（选项A）；（2）供应劳务收入（选项D）；（3）转让财产收入（选项C）；（4）股息 、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权运用费收入；（8）接受捐 赠收入；（9）其他收入（选项B）。（P170）【学问点】企业所得税收入总额【答案】CD【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。 （P178）【学问点】企业所得税税前扣除项目-税金【答案】C【解析】业务款待费扣除限额l=50X60%=30（万元）业务款待费扣除限额2=（2000+500） X5%o=12. 5 （万元）,因此只能扣除12. 5万元。（P176）【学问点】企业所得税扣除标准一业务款待费【答案】D【解析】（1）选项A：企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基 础上，依据支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选项A错误。（P186） （2）选项B：企业购置并实际运用规定的环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项B错误。(P187) (3)选项C：非科技型中小企业 为开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在依 据规定据实扣除的基础上，依据探讨开发费用的50%加计扣除，选项C错误。(P186)(4)选项 D：全部企业在2023年1月1日后购进并特地用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过 100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除，选项D正确。(P187)【学问点】企业所得税税收实惠一加速折旧中华+东奥课件，包含全部班次，同步网校，一手资料，唯一客服QQ631122382核对您购买课件QQ是否为631122382,假如不是，则随时会断更，更新无保障，尽快退货 联系方式QQ ： 631122382详情点击：user, qzone. qq/631122382/blog/1473235114C.确认纳税主体D.没收财物和违法所得8.2023年5月甲公司支配职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。 已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班 工资的下列算式中，正确的是（）。A. 0 + 8X12X100%=240 元B. 0H-8X12X150%=360 元C. 0 + 8X12X200%=480 元D. 04-8X12X300%=720 元9.依据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）oA.持票人不得在票据到期前追索B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索C.持票人在行使追索权时，应当供应被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明D.持票人应当依据票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的依次行使追索权10 .依据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）oA.商业银行供应干脆收费金融服务收取的手续费B.物业管理单位代收的住宅专项修理资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息11 . 2023年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人 为甲公司，金额为100万元，到期日为2023年12月12 So经核实，甲公司当日在P银行 的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是 （）OA.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元B.P银行当日向乙公司付款100万元C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D.P银行当日向乙公司付款10万元12 .依据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（ ）oA.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以运用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能13.依据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（ ）oA.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D. 一般税率14.甲企业为创业投资企业，2023年2月实行股权投资方式向乙公司（未上市的中小高 新技术企业）投资300万元，至2023年12月31日仍持有该股权。甲企业2023年在未享受 股权投资应纳税所得额抵扣的税收实惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已 知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收实惠政策。计算甲企 业2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A. （2000-300） X 25%=425 （万 元）B.（2000-300X70%） X25%=447. 5 （万元）C. 2000X70%X25%=350 （万 元）D.（2000X70%-300） X25%=275 （万元）15.依据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（ ）oA.银行办理支付结算，不得以任何理由压票B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据16.甲劳务派遣公司支配职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的 表述中，不正确的是（ ）oA.张某只能在乙公司从事临时性、协助性或者替代性的工作B.乙公司应按月向张某支付酬劳C.乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位D.甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议17.依据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应依据“销售不动产”税目计 缴增值税的是（）oA.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商C.转让高速马路经营权D.转让国有土地运用权18.2023年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。已知劳务报 酬所得个人所得税适用税率为3佻，速算扣除数2000元。每次收入4000元以上的，减除20% 的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）oA. 30000X （1-20%） -2000 X30%=6600 （元）B. 30000X30%-2000=7000 （元）C. 30000X （1-20%） X30%-2000=5200 （元）D. （30000-2000） X30%=8400 （元）19.下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）oA.国务院发布的企业财务会计报告条例B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法C.中国人民银行发布的支付结算方法D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法20.依据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船21.【2023年教材已经删除选项C的学问点】依据营业税改征增值税试点相关规定，下 列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）oA.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C.纳税人供应建筑服务实行预收款方式的，为建筑工程完工的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品全部权转移的当天22.2023年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多， 甲电子公司赐予购买方9折实惠。已知增值税税率为17%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）oA. 40万元B. 42. 8万元C. 46. 8万元D. 36万元23.甲公司职工孙某已参与职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职 工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴 基本养老保险费的下列算式中，正确的是（ ）oA. 0X8%=1200 元B. 0X3X8%=960 元C. 0X3X8%=480 元D. 0 X 8%=320 元24. 2023年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海 关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%, 计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）oA. （70000+50000+40000+30000） X7炉13300 元B. （70000+40000）X7%=7700元C. （50000+30000）X 7%=5600元D. （70000+50000）X 7%=8400元二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有二 个或二个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分，请运用计算机鼠标 在计算 机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“口”作答。）1 .依据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（ ）oA.柴油B.涂料C.黄酒D.游艇2依据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）oA.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，须要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货 物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人须要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未 缴 纳的3,依据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期盼摊费用的有（ ）oA.购入固定资产的支出B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出4 .下列主体中，应当向持票人担当票据责任的有（ ）oA.空头支票出票人的开户行Q银行B.不获承兑的汇票出票人乙公司C.签发银行本票的P银行D.对汇票予以承兑的甲公司5 .徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律 规定的有（ ）oA.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确 认接受C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日依据约定方式通知徐女士6 .甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）。A.李某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为2个月B.王某的劳动合同期限6个月，双方约定的试用期为20日C.赵某的劳动合同期限2个月，双方约定的试用期为5个月D.张某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月7 .依据城镇土地运用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地运用税征税范围的 有（）oA.集体全部的位于农村的土地B.集体全部的位于建制镇的土地C.国家全部的位于工矿区的土地D.集体全部的位于城市的土地8 .下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（ ）oA.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特殊规定不一样，不能确定如何适用 时，由国务院裁决B.依据授权制定的法规与法律不一样，不能确定如何适用时;由全国人民代表大会常务 委 员会裁决C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一样时，由国务院裁决D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特殊规定不一样，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决9依据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税 的 有（）oA.摄影机B.啤酒C.放像机D.广播用录像机10.依据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进 项税额的有（ ）oA.贷款服务B.住宿服务C,餐饮服务D.广告服务11.依据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构确定撤销、变更或者确认被申请 人具体行政行为违法的情形有（）。A.被申请人的具体行政行为明显不当的B.被申请人的具体行政行为证据不足的C.被申请人的具体行政行为超越职权的D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的12.依据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）0A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油13.依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应依据“工资、薪金所得”税目计 缴个人所得税的有（）oA.出租车驾驶员实行单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得 的收入B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入14.依据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）oA.销售商品采纳预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采纳托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采纳支付手续费方式托付代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品须要安装和检验的，在收到款项时确认收入15.依据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（）oA.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准B.非全日制用工劳动酬劳结算支付周期最长不得超过15日C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期C.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议中华+东奥课件，包含全部班次，同步网校，一手资料，唯一客服QQ631122382核对您购买课件QQ是否为631122382,假如不是，则随时会断更，更新无保障 ,尽快退货联系方式QQ ： 631122382详情点击：点/user, qzone. qq/631122382/blog/1473235114三、推断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请推断每小题的表述是否正确， 每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分 为零分，请运用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮作答。）1 .甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P 银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。（）2,会计核算不健全，不能向税务机关精确供应增值税销项税额、进项税额以及应纳税额 数 据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）3 .个人通过网