2023年-某零售有限公司固定资产管理规定.docx

固定资产管理规定 第一章总则 第一条目的为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整， 发挥固定资产的最大效能，降低经营管理费用，盘活闲置的固定资 产，理顺各相关部门的工作职责和要求，特制定本规定。第二条定义本规定所称固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑 物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、 器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用年限超过二年的，也应列为固定资产，未作为固 定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。第三条计价方法固定资产原值按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、 安装费、税金、保险费等）。第四条折旧管理1、 折旧方法：固定资产折旧采用直线法。2、固定资产的分类、使用年限及预计净残值率：类别号资产类别 使用年限 预计净残值率01房屋及建筑物 25-45年5%02机械设备10年5%03电子设备5年5%04运输设备8年5% 部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用部门应指定 专人保管本部门的固定资产实物。第十七条使用要求1、固定资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固定资 产的洁净与完整。2、未经固定资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用。3、若固定资产出现故障，使用部门应及时通知相应的部门， 不得擅自拆除。4、使用部门发现本部门的固定资产连续三个月未使用，且预 计将来亦不会再使用的固定资产，应及时通知拓展部/信息中心登 记闲置固定资产。第六章固定资产改良第十八条改良条件1、可延长固定资产使用年限达2年以上；2、能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净 额。第十九条改良程序1、固定资产改良由使用部门提出固定资产改良申请；2、由拓展部、财务管理总部对改良申请进行审核，对符合改 良条件的报公司领导审批。3、改良完毕后，参照购置固定资产的方式进行验收、入账、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的固 定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程中发生的变价收 入加上因改良而增加的支出，折旧年限按改良后预计可使用年限确 定。第七章固定资产处置第二十条固定资产的转让由拓展部、信息中心与受让方达成转让意向后，会同财务管理 总部对转让的固定资产采用适当的评估方法进行估价，提出固定资 产转让申请，报公司领导审批。拓展部、信息中心根据审批结果转 让固定资产。财务管理总部根据审批结果进行相应账务处理。第二十一条固定资产的报废1、报废条件：长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价 值的固定资产；由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资 产；虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原 则；其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。2、报废要求:对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门 填制“固定资产报废申请单”（附表7,固定资产报废申请单一式 三联，一联使用部门，一联财务管理总部，一联拓展部/信息中心） 报拓展部/信息中心、财务管理总部审核后报公司领导审批。对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明 原因，书面报公司领导审批；拓展部/信息中心根据审批结果（同 意报废）打印“固定资产报废单”（格式同报废申请单）传财务管 理总部。报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由财务管理 总部、拓展部/信息中心、控制部、防损部对报废资产的价值进行 相应的评估，由财务管理总部、拓展部/信息中心、控制部、防损 部根据评估结果对报废资产进行变卖。第八章固定资产编号第二十二条编号原则财务管理总部对所有的固定资产进行统一编号。第二十三条编号方法所有固定资产编号是由“三位门店和部门代号十二位资产类 别号十三位序列号”的组成。三位门店及部门代号：总部：001行政部，002一财务管理 总部，003人力资源部，004拓展部，005信息中心，006防 损部，007生鲜商品部（包括生猪批发行），008商品管理总部，009-营运总部，010公司控制部，011市场部，012配送中心（包 括干货、生鲜配送中心）。门店：如202代表金色店（取店码）。二位资产类别号：只能用阿拉伯数字作为代号，如01代表土 地、房屋及建筑物、02动力设备、03代表运输设备等；例如：财务管理部电脑1台：编号如下：002-04-001第二十四条编号发放时间财务管理总部在编制“固定资产签收明细表”时，在编号栏内 按编号规则依次发放编号。第九章处罚及其他第二十五条 对办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高于市 场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应由财务管理总 部视情节轻重报公司领导对当事人进行口头警告、书面警告、通报 批评、降职或辞退。第二十六条 对未及时将闲置固定资产通知相关部门而造成公司 重复购置的，视重复购置金额的大小，对拓展部/信息中心或相关 实物管理责任人给予口头警告、书面警告、通报批评及降职等处分。 第二十七条 如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实 物保管人承担修理费用；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不 可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款。第二十八条 由于保管不慎造成固定资产丢失的，除该固定资产的 净值由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固定资产的直 接责任人和管理责任人给予口头警告、书面警告、通报批评及降职 等处分。第二十九条 固定资产在保质期内，如发现质量问题，部门应立即 向供应商要求退换货或索赔。第三十条 固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时上报采 购部门，由采购部门通知供应商在规定的时间内进行维修。第三十一条 固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的（包 括人事调动、辞工等），由使用部门书面知会财务管理总部，财务 管理总部打印责任人经管资产明细表，相关责任人凭明细表办理固 定资产交接手续，填制“固定资产责任人变动明细表”（附表8, 固定资产责任人变动明细表一式四联，财务一联，拓展部（信息中 心）一联，交接双方各一联）。财务管理总部凭“固定资产责任人 变动明细表”修改固定资产卡片。第三十二条 对于未按规定在二天内正确粘贴固定资产标签的直 接责任人将给予口头警告、书面警告、通报批评等处分。第三十三条 将货架作固定资产处理,只有在整体转移时按其摊余 价值和尚未摊销时间一次性转账，日常零星转移将不作账务处理, 但应做辅助登记。第十章附则第三十四条 本规定由财务管理总部负责解释。第三十五条以前相关管理规定同时废止。第三十六条 本规定自公司领导批准之日起实施。零售行业公司*年*月*日附表1:新开门店固定资产投资预算表新开门店名称：年 月 日单位：元类别品名型号预计数 量预计单 价预计金 额用途采购 部门备注信息设 备小计电脑设 备小计制冷设 备小计电子设 备小计厨房设 备小计面包房 设备小计电梯设 备小计营业设 备小计运输设 备小计合计拓展部：信息中心：制表人：附表2:固定资产申购单申请部门：年 月 日单位：元使品规单预计申购批准数购置方式用预用 部 门名格 型位单价数量金额量购买调拨途计 到 位 时 间部门小计部门小计合计公司领导：财务管理总部:拓展部/信息中心负责人:经办人：附表3:固定资产验收单NO:合同号：供应商：年 月 日单位：元类别口 夕 口石规格型号单位数量单价金额备注合 计供应商：拓展部/信息中心验收入：使用部门验收入：附表4:固定资产签收明细表使用部门：年 月 日单位：元卡 片 编品 名规格 型号入账 原值使用 部门存放 地直接责 任人签 名管理责 任人签 名拓 展 部/ 信 息 中 心 验 收 入： 制表人：附表5:I定资产标签建立日期卡片编号品名规格型号直接责任 人管理责任 人附表6:固定资产调拨单Nq：申请部门：年 月 日单位：元序号12345原卡片编 码名 称规格型号数量调出部门调入部门原直接责 任人原管理责 任人新直接责 任人新管理责 任人数 量原 值累计折旧净值调拨原因公司领导：财务管理 总部：拓展部/信息中心负责 人：经办人：发 货人：发货地防损：收 货人：收货地防损： 调出地负责人：调入地负责人：注：一式四联，第一联：拓展部/信息中心，第二联：财务，第三联：5%05其他设备第二章日常管理第五条管理形式固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分 管原则；财务部管理固定资产明细分类账及固定资产电脑卡片；使 用部门管理实物。第六条各部门管理职责1、财务部职责：负责对固定资产价值的确认、核算、付款、折旧、变现、转让 的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。包括 固定资产卡片的建立。2、使用部门职责：负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。建立部门固定资产实物台帐，明确设备的实物负责人；定期与 财务对帐、与实物稽核；3、行政部：负责固定资产的申购、采购、维修、调配、报损和日常管理; 会同财务部组织盘点工作。负责固定资产的申购，明确实物保管人和管理责任人的责任、 跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工 作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。调出地、第四联：调入她附表7:固定资产报废申请单申请部门：年 月 日单位：元卡 片 编 号直接责任人管理责 任人名 称存放地使用部 门类 别规格型号启用日期原 值已提折旧净值数 量拟 处 理 价 格报 废 原 因相 关公 司 领 导:财务管理总部：拓展部/信息中心负责人:申请部门负责人:经手人:存货地防损:附表8:固定资产责任人变动明细表申请部门：年 月 日单位：元卡片 编号科目 代码卡片 名称类 别原 值净 值原直 接责 任人原管 理责 任人现直 接责 任人现管 理责 任人备 注合计财务管理总部：拓展部/信息中心:经办人：附表9:固定资产公司间调拨申请单申请单位：年 月 日单位：元附表10:固定资产公司间调拨单申请单位：年 月 日单位：元卡片编 码调出地二 级公司调入地二级 公司名 称原存放地新存放地类 别原使用部 n新使用部门规格型原直接责 任人新直接责任 人启用日 期原管理责 任人新管理责任 人原 值已提折旧净值数 量调拨原 因：发货 人收货人发货地 防损收货地防损财务管理总部:总部拓展部（信息中心）:经办人负责闲置固定资产的日常管理及调配、处置工作。第七条闲置资产管理各使用部门应及时将闲置的资产提供给行政部，由行政部根据 闲置资产情况来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得 到有效的利用。第八条盘点为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的 全面盘点。由财务部牵头，与行政部一起，组织盘点准备工作。盘 点出现盈亏时，使用部门应（行政部协助）及时查明原因，在盘点 后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说 明，在盘点后八日内出具固定资产年度盘点报告报公司领导审批。第三章 固定资产购置第九条申购一、新开门店设备投资预算（一）要求：公司对每个新开的门店应在事前对设备的投资进行预算，投资 预算原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报公司领导审批。 （二）组织部门：新开门店的固定资产投资预算由拓展部组织进行，其他部门负 责协助。（三）时间安排：新开门店所需的各类别固定资产的预算在统一的时间内进行, 具体时间由拓展部把握，但最晚在新开门店的设计图纸出来后应立 即进行。（四）预算程序：拓展部将新店所需设备的预算开始时间、结束时间及其他方面 的预算要求通知信息中心、营运总部，各部门在接到通知后应严格 按照拓展部的要求及时对本部门负责购置的资产进行预算，并在规 定的时间内将预算结果按拓展部的要求报送给拓展部，拓展部汇总 各部门的设备需求预算后，并撰写书面的新开门店固定资产投资预 算报告报财务管理总部、公司控制部审核后报公司领导审批。经审 批后，拓展部应将经审批的固定资产投资预算传相应的部门及新开 门店负责人。（五）新开门店固定资产投资预算表的填制要求：各使用部门对固定资产设备的预算，应明确到单品，但无须填 写具体的品牌和预计金额，品牌和预计金额由负责采购部门进行填 写，拓展部在汇总各部门的设备预算需求时，应严格按照“新开门 店固定资产投资预算表”（附表1）的格式分类别进行汇总。（六）预算设备的控制：1、 采购部门：采购部门应严格按照类别在预算限额内询价，并根据询价结果 报公司控制部审核。2、 公司控制部：公司控制部审核并抽查询价结果，必要时联系新的厂家进行询价，并把结果报公司领导审批。二、日常申购固定资产的申购程序:各部门根据本部门需求提出申购计划，报行政部审核；行政部根据各部门的需求，制定出下月总的申购计划，填制“申购单”（附表2, 一式一联）报财务部审核后报公司领导审批。第十条审核要求财务部和行政部必要时应对使用部门的需求进行实地考察，对 其种类、数量、配置等情况进行审核，严格把关，做到物尽其用。第十一条购置1、 购置方式的确立行政部在审核“申购单”时，应检查是否有可供调配的闲置固 定资产，对于有同类型闲置固定资产的应采取调拨方式，对于未有 闲置的申购单品才采取直接采购方式购买。2、 供应商的评估（1）公开投标：对每类固定资产金额在10万元以上的（含10 万元），经办部门应选取三家以上合适的供应商采取公开投标的方 式进行。供应商投标后，由经办部门会同财务管理总部共同对各家 商品的质量、价格和服务等方面进行综合评估，之后以评估报告的 形式报公司领导审批。（2）直接采购： 经办部门应选择三家以上合适的供应商洽谈（对于公司指定 品牌的设备，如直接与生产商合作，则无须选择另外商家进 行洽谈），比较各家商品的质量、价格和服务，进行综合评 价，并将评价结果报财务管理总部、公司控制部审核。 财务管理总部、公司控制部进行审核时，应按照所需资产的 质量、规格等要求另外进行询价，如所咨询价格明显低于经 办部门的提供的价格，经办部门应对存在的差异做出解释, 对存在无合理理由且差异较大的，财务管理总部应当坚决制 止，同时将经办部门的业绩纳入年度考核中。 公司控制部审核后报公司领导审批。经办部门根据公司领导审批的结果联系供应商签订合同并 把相关资料传实物需求部门。第十二条验收1、验收要求:负责验收的部门，验收时应核对经办部门传的相关资料，逐 一清点数量及核查其质量，对下列情况应拒收：(1)与样板不符，货不对板；(2)质量不合格；(3)型号、规格、单位、单价、数量与资料不符。2、验收人员:(1) 日常各职能部门的固定资产由拓展部、信息中心负责验收；门店固定资产由拓 展部、门店行政人员共同验收；(2) 新店的固定资产验收：信息设备、电脑设备由驻店信息人员负责验收;其它所有设备：存放地在总部的由拓展部负责验收；存放门店的由拓展部、门店共同验收。3、单据填制：对验收合格的物品验收部门应于验收时填制“固定资产验收 单”（附表3, 一式三联，第一联验收部门，第二联财务管理总部, 第三联供应商），验收合格后以使用部门为单位编制“固定资产 签收明细表”（附表4, 一式三联，第一联验收部门，第二联财务 管理总部，第三联使用部门），并为每个使用部门复制一份；编 制完毕后，验收部门将“固定资产签收明细表”传各使用部门实 物保管人签名。对于信息中心和拓展部负责验收的固定资产，其 “固定资产签收明细表”中的卡片编号栏由财务管理总部负责填 制。另外对需要安装的固定资产，验收部门应出具固定资产安装 验收报告，将其附在相应的验收单后。对于专业性较强的固定资 产。验收部门应邀请相关专业技术人员协助验收。4、标签的粘贴：财务管理总部按下文规定的编号要求统一编制“固定资产标 签”（附表5）,发放给各使用部门，并监督其自收到标签之日起二 天内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿对应。第十三条付款1、付款审核：财务管理总部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核， 对于实际购入数量大于申购数量的（如有合同的按合同执行），财 务管理总部将不给予报账，对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部分的金额由经办人承担。 2、付款方式：经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固 定资产签收明细表”（固定资产签收明细表可先不办理卡片编号的 填制工作）的财务联并填写付款申请单到财务管理总部报账，经财 务审核、报公司领导审批后付款。第十四条入账手续财务管理总部凭供应商发票原件、“固定资产验收单”和“固 定资产签收明细表”入账。关于发票的索取，采取谁负责采购谁负 责办理的原则。财务管理总部应在购买当月根据“固定资产验收单”及“固定 资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入账手续, 以便跟踪固定资产的实物管理，确保财务核算的准确性和及时性。 信息中心和拓展部应积极配合财务管理总部办理固定资产电脑卡 片的录入工作。第四章固定资产调拨第十五条调拨1、二级公司内部的调拨：如固定资产“申购单”上注明采取调拨方式添置固定资产，由 拓展部/信息中心根据固定资产“申购单”录入固定资产“调拨单” （附表7, 一式四联，财务一联，拓展部/信息中心一联，调出地 一联、调入地一联；另电脑设备调拨单由信息中心负责制定）经本 部门负责人、财务管理总部审核后报公司领导审批。审批完毕后， 调出地凭审批后的调拨单调拨固定资产，调拨时如出现差异应及时 查明原因。调拨手续完毕后，财务管理总部凭固定资产调拨单修改 或录入固定资产电脑卡片（对于电脑设备的调拨，信息中心应将调 拨单传一联给财务管理总部），并于当月将调拨单传财务管理总部， 财务管理总部据以进行相应的账务处理。2、二级公司之间的调拨由调入地公司提出申请，填制“固定资产公司间调拨申请单” （见附表9,申请单一式一联），经总部拓展部（信息中心）和财 务管理总部审核后报总部公司领导审批。审批完毕后，调出地拓展 部（信息中心）打印“固定资产公司间调拨单”（见附表10,固定 资产公司间调拨单一式四联，调出地财务、拓展部（信息中心）， 调入地财务、拓展部（信息中心）各一联），经总部拓展部（信息 中心）和财务管理本部审核后，调入地凭审批后的调拨单调拨固定 资产。调拨手续完毕后，双方财务管理总部凭固定资产公司间调拨 单修改或录入固定资产电脑卡片，并于当月将调拨单传给各自财务 管理总部，双方财务管理总部据以做相应的帐务处理。第五章固定资产使用第十六条保管责任人固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用