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    持有交易性金融资产的会计账务处理.docx

    • 资源ID:96172717       资源大小:9.30KB        全文页数:4页
    • 资源格式: DOCX        下载积分:15金币
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    持有交易性金融资产的会计账务处理.docx

    账务处理持有交易性金融资产的会计账务处理分录1、初始计量按公允价值计量,相关交易费用计入当期损 益;已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发 放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。借:交易性金融资产成本应收股利/应收利息投资收益(交易费用)贷:银行存款2、后续计量总原则:资产负债表日按公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益Q)反映公允价值的变动升值:借:交易性金融资产公允价值变动贷:公允价值变动损益贬值:借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产公允价值变动此类金融资产不计提减值(2)持有期间借:应收股利/应收利息(双面)贷:投资收益借:银行存款贷:应收股利/应收利息什么是交易性金融资产?交易性金融资产指的是以公允价值计量且变 动计入当期损益的金融资产,同时也指企业为了近 期内出售而持有的金融资产,包括企业为赚取差价 而从二级市场购入的股票、债券、基金等。投资收益是什么?投资收益是指企业或个人对外投资所得的收 入(所发生的损失为负数),如企业对外投资取得股 利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得 的利润等。公允价值变动损益是什么?公允价值变动损益是指企业以各种资产,如投 资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融 资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利 得或损失。

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