税费计算与智能申报 教案第11讲 项目四 任务1 消费税征税范围的确定.docx

2022 -2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院说明1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教案储备。成都工业职业技术学院教师 课时授 课教案编号：11授课日期授课班级授课学时2课型理论课课 题： 项目四消费税的计算与智能申报 任务一消费税征税范围的确定教学 目 标： 通过本单元的学习，使学生了解消费税的概念和意义，熟悉消费税的纳税人、征税范围，能认识消费税征收的重要意义，会识别消费税的纳税人及征税环节。通过学习消费税 的计算与智能申报，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依法纳税的意识。重点与难点：重点：识别消费税的纳税人难点：识别消费税的纳税环节解决 措施:结合目前税制改革，细致讲解，将消费税与习近平总书记关于绿色消费的论述 相联系，增强学生的学习兴趣。教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。将申报消费税作为一个 完整的工作任务引入教学，本次课主要是解决第一个小任务一一识别纳税人与纳税环节。教学 资源： 教学用课件、云班课、全国会计初级职称考试用书初级经济法基础、微课、 注册税务师考试辅导资料、中国大学慕课资源。第11讲教学环节教学内容教学组织与教学方法复习提问复习提问：提问导入新课1 .增值税如何申报纳税？2.生活中的消费税有哪些？所有的商品都要交消费税吗？云班课发布3.增值税与消费税有什么区别？课堂讨论任务一 消费税征税范围的确定一、消费税介绍讲授法导入新课（一）消费税的概念及意义新知讲解L消费税的概念消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的提问单位和个人，按其流转额缴纳的一种税，是国际上普遍采用的对思考特定的某些消费品和消费行为征收的一种间接税，属于国家对消费品的课税。2.消费税的意义消费税是国家对经济进行宏观调控的重要手段，不仅是保证案例教学法国家税收稳定、支持国家运转、助力公共建设的重要手段，还是 调节社会分配、促进社会公平的有力举措。【想一想】为什么国家要收消费税呢？税率和征收率的区别要点提示 巩固理解重点提示（二）消费税的发展历程1951年政务院就根据国家公布和实行的全国税政实施要挖掘思政元素则的规定，颁布了特种消费行为税暂行条例，开始征收特重点提示种消费行为税，后来由于种种原因，消费税被迫取消。现行课征的消费税则是1994年税制改革中新设立的一种税，使同学们深刻领会国其法律依据是1994年开始实施的中华人民共和国消费税暂行条家征收消费税，引导重点提示例、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则，以及国家消费观的深层次考税务总局发布的消费税征收范围注释、消费税若干具体问虑，树立理性消费、题的规定等。绿色消费意识。（三）与其他税种的关系消费税与增值税、关税都属于流转税，也就是商品或服务在第11讲教学环节教学内容教学组织与教学方法新知讲解 流通时候就缴纳的税，这种税税负可以流转，包含在价格里面,重点提示最终由消费者来承担。增值税和消费税不是平行的税种，消费税 是在所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的， 消费税纳税人往往同时也是增值税纳税人。【注意】在进口环节，商品都要缴纳增值税和关税，对于特定商 品，还应缴纳消费税。二、消费税纳税人育人润物无声新知讲解重点提示新知讲解重点提示消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（起运地或者所在 地在境内）生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以 及国务院确定的销售中华人民共和国消费税暂行条例规定的 消费品的其他单位和个人。【理解】单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社 会团体及其他单位。【理解】个人，是指个体工商户及其他个人。【理解】国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，是 指金银首饰、钻石及钻石饰品、伯金首饰的零售商以及卷烟的批 发商等。三、消费税的征税范围（一）生产应税消费品纳税人生产的应税消费品，在纳税人销售时缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的, 不纳税；用于其他方面的，在消费品移送使用时缴纳消费税。【注意】用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用应税 消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品 构成最终应税消费品的实体。【注意】用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用 于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供 劳务、无偿赠与、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等 方面。视为生产销售应税消费品，工业企业以外的单位和个人的下教师引导学生思考，引入新课教师讲授通过案例分析，帮助学生理解组织学生发言、教师 点评的方式进行。讲授并引导学生理解讨论案例分析第11讲教学环节教学内容教学组织与教学方法列行为视为应税消费品的生产行为，应按规定征收消费税：启发式讲授新知讲解 重点提示(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售 的。参与式听课(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外讨论销售的。四、总结归纳学生演示总结归纳本次课主要内容：消费税的概念及意义，教师归纳总结，平台布置作业强调本次课重难点，归纳本次课内容，云班课发布课外作业。发布课后练习并规定完成时限巩固理解课外作业:布置消费税课外练习和初级职称考试经济法基础相关试题、复习本次课所讲知识点、预习下次课内容教学反思、总结：授课内容难度与学生的接受度是否匹配，增强课程的趣味性更能调动学生学习积极性。