（2021年）广东省梅州市中级会计职称经济法预测试题(含答案).docx

（2021年）广东省梅州市中级会计职称经济法预测试题（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1 .某音像店是增值税一般纳税人，2018年8月销售音像制品取得含税销 售额8.8万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值 税销项税额为（）万元2 .通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份 达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当编制权益变动报告书。完 成权益变动报告书的期限是0。A.该事实发生之日起3日内B.该事实发生之日起5日内C.该事实发生 之日起7日内D.该事实发生之日起10日内3 .普通合伙人以劳务出资的，确定评估办法的主体应当是（）。A.全体合伙人B.合伙企业事务执行人C.法定评估机构D.合伙企业登 记机关4 .甲企业注册资本为1 000万元，2017年按10%利率（同期金融机构同 类贷款利率为6%）从其关联方借款2 600万元，发生借款利息260万 元。该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（） 万元率。2 .A通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份 达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3 日内编制权益变动报告书。3 .A普通合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并 在合伙协议中载明。4 .A根据规定，向关联方借款发生的利息支出，不超过规定的债资比例 和规定的利率限额计算的部分，准予扣除；超过部分，不得在发生当期 和以后年度扣除。在本题中，甲企业为非金融机构，实际接受关联方债 权性投资与其权益性投资比例为2 600 : 1 000,明显超过规定比例2 : 1,则准予扣除的利息金额是2 000万元(1 000x2)按照同期金融机构 同类贷款利率计算产生的利息，即2 000x6% = 120 (万元)。综上，本题应选A。5 .D(1)选项AB :因乘人之危订立的合同，不论是否损害国家利益，一律 属于可变更、可撤销合同；(2)选项C :因欺诈、胁迫而订立的合同，不 损害国家利益的，属于可撤销合同，损害国家利益的，属于无效合同； 选项D:恶意串通，损害他人利益的合同，不论损害国家、集体还是 第三人的利益，均属于无效合同。6 .A本题考查保证、动产质押相关知识点。本题中保证合同已经成立， 有权主张保证债权。因为根据相关规定，主合同中虽然没有保证条款， 但是，保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成 立；本题中，并未交付轿车，故质权未设立，不能主张质权。因为以动 产质押，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。 选项BCD错误。7 .A本题考核营业税改征增值税。选项A属于营业税中金融保险业税目，尚未进行营改增。8 .A本题考核的是生物资产计提折旧的相关规定。生产性生物资产可计 提折旧。生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的 而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。9 .B解析:本题考核外汇市场管理。经营结汇、售汇业务的金融机构和 符合国务院外汇管理部门规定条件的其他机构，可以按照国务院外汇管 理部门的规定在银行间外汇市场进行外汇交易。10.D本题考核纳税义务的发生时间和纳税期限。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清 缴，结清应缴应退税款。H.BC【答案解析】：本题考核行为的相关要素。行为手段要素和行为结果要素属于法律行为客观方面的要素。【该题针对“经济法主体的行为”知识点进行考核】12.AB【解析】本题考核消费税的征收环节 自1995年1月1n起，金银首饰的消费税由生 产、进口环环改为零僧环节纳税,相应的纳税人是指在我国境内从事金银百饰零仰业务 或受托加工（另有规定者除外）、受托代销金银首饰的受托方；自2002年I月1 H起， 钻石及钻石饰晶也由生产、进口环节改为零伸环节纳税,相应的纳税人是指在我国境内 从事钻石及钻石饰品零售业务的单位或个人。13 .ABD以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权和 正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。14 .ABCD【答案】ABCD【解析】企业改制的形式包括：(1)国有独资企业改为国有独资公司;(2) 国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控 股公司；(3)国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。15 .ABCD16 .ABC本题考核合同权利义务终止的情形。合同的权利义务一并转让, 并不意味着该合同的权利义务已经终止。17 .AC本题考核董事、高级管理人员职权的限制。根据规定，除公司章 程规定或者股东会同意外，有限责任公司的董事、高级管理人员不得同 本公司订立合同或者进行交易。【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务”知识点进行 考核】18 .ABCD本题考核中外合作经营企业先行回收投资的规定。19 .ACD本题考核企业所得税优惠政策。选项B属于其他收入，要按规 定征收企业所得税。20.BD解析：本题考核消费税的征税范围。本题中的葡萄酒和木地板属 于应税消费品，其他产品不属于应税消费品。21 .(1)税务机关有权对纳税人的财务会计账簿进行税务检查。根据税 收征管法的规定税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和 有关资料检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有 关资料。（2）该公司违反了税务管理的规定。根据规定从事生产经营的 纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将其财务会计制度或财 务会计处理办法报送税务机关备案。（3）税务机关的处罚决定不正确。 因为根据法律规定纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计 处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的可以处以2000元以下的 罚款情节严重的处以2000元以上10000元以下的罚款。而本案中税务 机关的罚款是20000元超出了规定的标准。（1）税务机关有权对纳税人 的财务会计账簿进行税务检查。根据税收征管法的规定，税务机关 有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人 代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。（2）该公司违反 了税务管理的规定。根据规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务 登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送 税务机关备案。（3）税务机关的处罚决定不正确。因为根据法律规定, 纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核 算软件报送税务机关备案的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重 的，处以2000元以上10000元以下的罚款。而本案中，税务机关的罚 款是20000元，超出了规定的标准。22 .（1）建设银行如对荣丰公司提起诉讼其诉讼时效期间为2006年1月 1日至2008年1月1日。根据民法通则的规定诉讼时效期间从当事 人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算普通诉讼时效期间为2年。 （2）建设银行向人民法院申请执行的时间超过了法律规定的期限。根据民事诉讼法的规定对发生法律效力的判决、决定一方拒绝履行的对 方当事人可以向人民法院申请执行申请执行的期限从法律文书规定履 行期间的最后一日起计算双方当事人是法人的为6个月。（3）税务机关 对建设银行享有税收优先权。根据税收征管法的规定税收优先于无 担保债权。在本案中由于建设银行对荣丰公司的债权属于无担保债权因 此税务机关在征收税款时优先于建设银行的无担保债权。（4）税务机关 对工商银行不享有税收优先权。根据税收征管法的规定纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税收优先于抵押权、质押权、置权。在本案中荣丰公司于2004年以其设备设定抵押发生在前2006年欠缴税款发生在后因此税务机关 对工商银行不享有税收优先权。（5）税务机关对农业银行享有税收优先 权。根据税收征管法的规定纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财 产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税收优先于抵押权、 质押权、留置权。在本案中荣丰公司2006年欠缴税款发生在其以公司 债券设定质押之前税务机关对农业银行享有税收优先权。（6）税务机关 对工商行政管理机关的罚款享有税收优先权。根据税收征管法的规 定纳税人欠缴税款同时又被行政机关处于罚款没收违法所得的税收优 先于罚款、没收违反所得。（7）税务机关可以向人民法院申请撤销荣丰 公司放弃到期债权的行为。根据税收征管法规定欠缴税款的纳税人 放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理的低价转让财产而受让人 知道该情形对国家税收造成损害的税务机关可以依照合同法的规定 行使撤销权。（8）税务机关可以向人民法院申请代位行使对金星公司的 到期债权。根据税收征管法规定欠缴税款的纳税人因怠于行使到期 债权对国家税收造成损害的税务机关可以依照合同法的规定行使代 位权。（9）荣丰公司尚未履行的纳税义务不能免除。根据我国税收征 管法的规定税务机关依照规定行使代位权、撤销权后不免除欠缴税款 的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（1）建设银行如对 荣丰公司提起诉讼，其诉讼时效期间为2006年1月1日至2008年1月 1日。根据民法通则的规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当 知道权利被侵害之日起计算，普通诉讼时效期间为2年。（2）建设银行 向人民法院申请执行的时间超过了法律规定的期限。根据民事诉讼法 的规定，对发生法律效力的判决、决定，一方拒绝履行的，对方当事人 可以向人民法院申请执行，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的 最后一日起计算，双方当事人是法人的为6个月。（3）税务机关对建设 银行享有税收优先权。根据税收征管法的规定，税收优先于无担保 债权。在本案中，由于建设银行对荣丰公司的债权属于无担保债权，因 此税务机关在征收税款时，优先于建设银行的无担保债权。（4）税务机 关对工商银行不享有税收优先权。根据税收征管法的规定，纳税人 欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。在本案中，荣丰公 司于2004年以其设备设定抵押发生在前，2006年欠缴税款发生在后，因此税务机关对工商银行不享有税收优先权。（5）税务机关对农业银行享有税收优先权。根据税收征管法的规定，纳税人欠缴的税款发生 在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、置权。在本案中，荣丰公司2006年欠缴税款发生在其以公司债券设定质押之前，税务机关对农业银行享有税收 优先权。（6）税务机关对工商行政管理机关的罚款享有税收优先权。根 据税收征管法的规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处于罚 款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违反所得。（7）税务机关 可以向人民法院申请撤销荣丰公司放弃到期债权的行为。根据税收征 管法规定，欠缴税款的纳税人放弃到期债权、无偿转让财产、以明显 不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的, 税务机关可以依照合同法的规定行使撤销权。（8）税务机关可以向人民法院申请代位行使对金星公司的到期债权。根据税收征管法规 定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的, 税务机关可以依照合同法的规定行使代位权。（9）荣丰公司尚未履 行的纳税义务不能免除。根据我国税收征管法的规定，税务机关依 照规定行使代位权、撤销权后，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳 税义务和应承担的法律责任。23 .A本题考核特殊的普通合伙企业的责任承担。合伙人在执业活动中因 故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，该合 伙人应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业 中的财产份额为限承担责任。24 .A本题考核放弃免税权的涉税规定。根据规定，纳税人不得根据不同 的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。25 .A解析：根据个人独资企业法的规定，个人独资企业是非法人企业, 无独立承担民事责任的能力，但个人独资企业是独立的民事主体，可以 自己的名义从事民事活动，故A选项的说法正确，而B选项说法不正 确。个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，故C选项说法 不正确。个人独资企业的投资人应为一个自然人，且只能是中国公民, 故D选项说法不正确。A.120B.156C.200D.260 5.根据合同法的规定，下列各项中，属于无效合同的是（）oA.因乘人之危订立的不损害国家利益的合同B.因乘人之危订立的损害国家利益的合同C因胁迫而订立的不损害国家利益的合同D.恶意串通，不损害国家利益的合同6 .甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证 人身份在贷款合同上签字，因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供 担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车, 但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度 的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未 设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不 成立C乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的7 .下列各项中，不属于营改增范围的是（）oA.邮政储蓄业务B.医疗事故鉴定业务C.广播影视服务D.邮政普遍服 务8 .第18题下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资 产是（）。A,经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏特售的杵络9 .关于外汇市场管理，下列说法错误的是（）。A.外汇市场交易应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则B.只有经营结售汇业务的金融机构才有资格在银行间外汇市场进行外 汇交易C.外汇市场交易的币种和形式由国务院外汇管理部门规定D.国务院外汇管理部门可以根据外汇市场的变化和货币政策的要求，依 法对外汇市场进行调节10 .第3题现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之Et起一定期限 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款，该期限 是（）。A- 45H 内B. 3个月内C. 4个月内D. 5个月内二、多选题（10题）11 .法律行为的要素是多方面的，下列选项中属于法律行为主观方面的 要素有（）。A.行为手段要素B.行为目的要素C认知能力要素D.行为结果要素12 .目前在零售环节征收消费税的彳“）。A.金银首饰B.钻石及钻石饰品Q红酒D.卷烟13 .根据民法典的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权自登记时 设立。下列各项中，属于该类特定财产的有（）。A.海域使用权B.正在建造的建筑物C正在建造的轮船D.建设用地使 用权14 .根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业 改制的形式的有（）oA.国有独资企业改为国有独资公司B.国有独资公司改为国有资本控股公司C.国有独资公司改为非国有资本控股公司D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司15 .有限合伙企业协议除符合普通合伙企业合伙协议的规定外，还应当 载的事项包括（）。A.普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名称、住所B.执行事务合伙人应具备的条件和选择程序C.执行事务合伙人权限与违约处理办法D.执行事务合伙人的除名条件和更换程序16 .第27题下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有（）。A.债务已技约定履行B.令M的权利义务已一并转让C.6同双方用本人的他务相N抵稳D.合M的使权债务一人17 .根据中华人民共和国公司法的规定，在下列情形中,有限责任公司 的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是（）。A.公司章程规定B.董事会决议通过C.股东会决议通过D.监事会决议 通过18 .根据中外合作经营企业法的规定，在一定的条件下，外国合作者 在合作期限内可以先行回收投资，该条件有（）oA.合作期满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有B.应当具体说明先行回收投资的总额、期限和方式，报审批机关批准C.税前回收投资的，必须经过财政税务机关依法审查批准D.应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资19.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业 所得税的有（）。A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入B.确实无法支付的应付款项C.债利息收入D.投资者从证券投资基金分配中取得的收入20.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有。A.从国外进口数码相机B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C.烟酒零售商 店销售烟酒D.木地板厂家销售自产实木地板 三、4.简答题(2题)21.某公司于2004年10月正式成立,公司成立后依法办理了税务登记。2005年3月，该公司的主管税务机关对该公司的财务会计账簿进行了 税务检查，发现该公司没有将其财务、会计制度报送税务机关备案。由 于拖延的时间较长，于是，主管的税务机关决定对该公司进行罚款处理， 决定对该公司罚款20000元。根据以上事实及有关规定，回答下列问题：(1)该公司的主管税务机关是否有权对该公司的财务会计账簿进行检查? 为什么？(2)该公司是否违反了税务管理的规定?为什么？(3)税务机关对于公司的罚款决定是否正确？为什么？22. 2006年，荣丰公司欠缴税款200万元，税务机关责令荣丰公司限期缴纳，但荣丰公司仍未按期缴纳税款。2007年3月，经批准，税务机关决定对荣丰公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中税务机关发现下列情况： (1)荣丰公司于2005年1月1日向建设银行贷款300万元，贷款期限 为1年，该笔贷款为信用贷款。由于荣丰公司拒绝偿还到期贷款，建设 银行于2006年4月1日向人民法院提起诉讼，人民法院判决建设银行 胜诉，要求荣丰公司于2006年4月21日4月30日期间内归还建设 银行贷款本息合计310万元，但荣丰公司仍拒绝履行还贷义务，建设银 行于2006年12月25日向人民法院申请强制执行。(2)荣丰公司于2004年1月1日向工商银行贷款200万元，贷款期限 为2年，荣丰公司以自己的机器设备作为抵押，并于2004年1月10日 办理了抵押登记手续。2006年1月荣丰公司拒绝偿还到期贷款。(3)荣丰公司于2006年2月1日向农业银行贷款300万元，贷款期限 为1个月，荣丰公司以100万元的公司债券作为质押。2006年3月荣 丰公司拒绝偿还到期贷款。(4)工商行政管理机关于2006年1月4日依法对荣丰公司处于50万元 的罚款，荣丰公司尚未缴纳该笔罚款。(5)荣丰公司于2006年10月8日主动放弃对建海公司的到期债权100 万元。(6)荣丰公司怠于行使对金星公司的到期债权100万元。要求：根据以上事实和我国税收征管法、民事诉讼法和合同法的规定，回答下列问题：(1)建设银行如对荣丰公司提起诉讼，说明具体的诉讼时效期间。(2)建设银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定?并说明理 由。(3)税务机关对建设银行是否享有税收优先权?并说明理由。(4)税务机关对工商银行是否享有税收优先权?并说明理由。(5)税务机关对农业银行是否享有税收优先权?并说明理由。(6)税务机关对工商行政管理机关的罚款是否享有税收优先权?并说明 理由。(7)税务机关能否向人民法院申请撤销荣丰公司放弃到期债权的行为？ 并说明理由。(8)税务机关能否向人民法院申请代位行使对金星公司的到期债权？并 说明理由。(9)税务机构行使代位权和撤销权后，荣丰公司尚未履行的纳税义务能 否免除?并说明理由。四、单选题(0题)第25题注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事 务所的形式为特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报 告进行审计过程中，因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告, 经人民法院判决承担赔偿责任。根据合伙企业法的规定，下列对该 债务责任的承担表述正确的是()oA-甲承扪尢修货任或者无连带货任其他C伙人以其在0伏企"中的助产份2为限承担责任 B.甲以其在合伙企业中的财产份旗为取承担血任，其他容伏人承担无期直符去任C.全体仆伙人以及在介伙企业中的财产份为限承扪寅任D.全体合伙人承刖无双连帚声任五、单选题(0题)第13题下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()oA.靖校人可以批第不同的饵曾对取选择精分购初瓜介少根根B.笫税人虔当以书包,喀式提食放弃免校税户明C.放亦免税Q,纳税人”个月内不热再申诵免税.不料扭岸风-9粒瑁目效先蛆检取六、单选题(0题)25.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是()。A.个人独资企业是独立的民事主体B.个人独资企业具有法人资格C.个人独资企业的投资人对企业债务承担有限责任D.个人独资企业的投资人可以是中国公民，也可以是外国公民参考答案LB音像制品适用的增值税税率为10%,该音像店此项业务的增值税销 项税额= 8.88+ (1 + 10%) xl0% = 0.8 (万元)。综上，本题应选B。自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税