【2023年】山东省德州市中级会计职称经济法模拟考试(含答案).docx

【2023年】山东省德州市中级会计职称经 济法模拟考试（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1 .根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，对企业破产案件实施管 辖权的法院是（）。A.债务人住所地法院B.债权人住所地法院C.企业破产财产所在地法 院D.债权人和债务人协议选择的法院2 .根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列各项中，可以不对国有 资产进行评估的是（）。A.整体或者部分改制为企业B.以非货币性资产对外投资C.整体或者部分资产租赁给非国有单位D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转3.A公司是由甲出资20万元、乙出资50万元、丙出资30万元、丁出资 80万元共同设立的有限责任公司，公司章程未对决议规则作出特别规 定。丁请求A公司为其银行贷款提供担保，为此A公司召开股东会， 甲、乙、丙、丁均出席会议，乙明确表示不同意。根据公司法律制度的 规定，下列表述中，正确的是（）。A.该决议必须经甲、乙、丙、丁四个股东全部通过，因乙不同意而不能D.按合同履行时北京的市场价格履行六、单选题(0题)25.根据政府采购法的规定，下列不能采用单一来源方式采购的是()oA.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的B.只能从唯一供应商处采购的C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的D.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的参考答案1.A本题考核共益债务的概念。根据企业破产法律制度的规定，因管理人 或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债 务属于共益债务。2 .D选项ABC :属于应当进行资产评估的情形。3 .D公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股 东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加 上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过 半数通过。4 .D5 .CC【解析】企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规 定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用 每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。6 .B本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算。应纳税所得额二成 本（费用）支出额/ （1 -应税所得率）x应税所得率=30+（l-15%）xl5% = 529（万元）。应纳税额=5.29x25% = 132（万元）7 .A根据规定，向关联方借款发生的利息支出，不超过规定的债资比例 和规定的利率限额计算的部分，准予扣除；超过部分，不得在发生当期 和以后年度扣除。在本题中，甲企业为非金融机构，实际接受关联方债 权性投资与其权益性投资比例为2 600 : 1 000,明显超过规定比例2 : 1,则准予扣除的利息金额是2 000万元（1 000x2）按照同期金融机构 同类贷款利率计算产生的利息，即2 000x6% = 120 （万元）。综上，本题应选A。8 .B股份有限公司董事会会议应当由过半数董事出席，作出决议应当经 全体董事过半数通过;在本题中，7名董事出席会议符合召开条件，但同 意的董事仅为4名，占全体董事人数（9人）不足半数。9 .D本题考核企业资产的税务处理。选项A、B、C均可依法计提折旧并 在税前扣除。10 .D（l）如果乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议，人民法院应驳回 甲的起诉；（2）如果乙在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的，视为 '放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。1LAB选项AB属于，根据规定，再追索权的范围包括：已经清偿的全 部金额及其利息、发出通知书的费用；选项CD不属于，追索金额中不包括“间接损失”。综上，本题应选AB。(1)首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出 通知书的费用；(2)再追索权的范围：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用。12 .ABC选项D :公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6 个月内有效。13 .ABD解析：本题考核无形资产税务处理。选项C,企业自创商誉不得计算摊销费用。14 .ABCD15.BC本题考核个人独资企业的相关规定。(1)设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资，但是 不能以家庭其他成员的财产作为个人出资；(2)个人独资企业可以设立分 支机构；(3)个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请 人民法院指定清算人进行清算；(4)个人独资企业的投资人可以自行管理 企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的 事务管理。16.BC选项A :属于“鼓励类”投资项目；(2)选项D :属于“禁止类”投资项目。1.8 BC专家解析:正确答案：BC题型：常识题 难易度：中因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。1.9 BCD行政单位国有资产处置，是指行政单位国有资产产权的转移及 核销，包括各类国有资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废等。19 .ABCD本题考核商标的分类。根据规定，商标可分为文字商标、图形 商标、字母商标、数字商标、三维标志商标、颜色组合商标、组合商标、 声音商标。(P485)【该题针对“(2015年)商标法律制度”知识点进行考核】20 .ACD(l)选项AB卢亏损”是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机 关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额);(2)选项C :弥补 亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税;(3)选项D: 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度 的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。21 .(1)合伙协议关于合伙企业事务执行的约定符合法律规定。按照合伙 协议的约定或者经全体合伙人决定合伙企业可以委托一名、数名或是全 体合伙人执行合伙企业事务。未接受委托执行合伙企业事务的其他合伙 人不再执行合伙企业的事务。(2)甲聘请王某担任企业经营管理人员不 符合法律规定。按规定除合伙协议另有约定外聘任合伙人以外的人担任 合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意。知识点：根据合伙企业法的规定除合伙协议另有约定外合伙企业的下列事项应当 经全体合伙人一致同意：改变合伙企业的名称；改变合伙企业的经 营范围、主要经营场所的地点；处分合伙企业的不动产；转让或者 处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；以合伙企业名义为他人提 供担保；聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。（3）张 某未成为合伙企业的合伙人。依据合伙企业法规定除合伙协议另有 约定外新合伙人入伙时应当经全体合伙人一致同意；本题合伙协议没有 约定乙只是征得甲的同意没有征得丙丁的同意故张某不能成为企业的 合伙人。（4）该合同有效。根据合伙企业法律制度规定合伙企业对合伙 人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意 的第三人。该合同即便没有经过丙的同意由于第三人是善意的因此合同 是有效的。（1）合伙协议关于合伙企业事务执行的约定符合法律规定。 按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，合伙企业可以委托一名、 数名或是全体合伙人执行合伙企业事务。未接受委托执行合伙企业事务 的其他合伙人不再执行合伙企业的事务。（2）甲聘请王某担任企业经营 管理人员不符合法律规定。按规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙 人以外的人担任合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意。 知识点：根据合伙企业法的规定，除合伙协议另有约定外，合伙企 业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：改变合伙企业的名称； 改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；处分合伙企业的不 动产；转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利：以合伙 企业名义为他人提供担保：聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营 管理人员。（3）张某未成为合伙企业的合伙人。依据合伙企业法规 定，除合伙协议另有约定外，新合伙人入伙时，应当经全体合伙人一致 同意；本题合伙协议没有约定，乙只是征得甲的同意，没有征得丙丁的 同意，故张某不能成为企业的合伙人。（4）该合同有效。根据合伙企业 法律制度规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙 企业权利的限制不得对抗善意的第三人。该合同即便没有经过丙的同意, 由于第三人是善意的，因此合同是有效的。22.（1）光中公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的 不合法之处是：临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上 的董事或1/2以上的监事提议召开。根据公司法规定代表1/10以上 表决权的股东1/3以上董事或者监事可以提议召开临时股东会议。（2） 不合法。根据公司法的规定有限责任公司的首次股东会议应由出资 最多的股东召集和主持所以应由乙召集和主持。（3）光中公司董事会作 出的关于甲出资不足的解决方案的内容不合法。根据公司法的规定 有限责任公司成立后发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实 际价额显著低于公司章程所定价额时应当由交付出资的股东补交其差 额公司设立时的其他股东对其承担连带责任。（4）光中公司股东会作出 的增资决议不合法。根据公司法的规定股东会对公司的重大问题作 出决议需由股东按照出资比例进行表决。对某些涉及股东根本利益的事 项的表决如股东会对公司增加注册资本作出决议时必须经代表2/3以上 表决权的股东通过。光中公司讨论表决时同意的股东的出资额占表决权 总数的58.3%未达到2/3的比例因此增资决议不能通过。（5）光中公司 应替海南分公司承担违约责任。根据公司法的规定有限责任公司设 立的分公司是总公司管理的一个分支机构不具有法人资格但可以依法 独立从事生产经营活动其民事责任由设立该分公司的总公司承担。（1）光 中公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法 之处是：临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事 或1/2以上的监事提议召开。根据公司法规定，代表1/10以上表决 权的股东，1/3以上董事或者监事，可以提议召开临时股东会议。（2）不 合法。根据公司法的规定，有限责任公司的首次股东会议应由出资 最多的股东召集和主持，所以应由乙召集和主持。（3）光中公司董事会 作出的关于甲出资不足的解决方案的内容不合法。根据公司法的规 定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用 权的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补 交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。（4）光中公司股 东会作出的增资决议不合法。根据公司法的规定，股东会对公司的 重大问题作出决议，需由股东按照出资比例进行表决。对某些涉及股东 根本利益的事项的表决，如股东会对公司增加注册资本作出决议时，必 须经代表2/3以上表决权的股东通过。光中公司讨论表决时，同意的股 东的出资额占表决权总数的58.3%,未达到2/3的比例，因此增资决议 不能通过。（5）光中公司应替海南分公司承担违约责任。根据公司法 的规定，有限责任公司设立的分公司是总公司管理的一个分支机构，不 具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立 该分公司的总公司承担。23.B本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过 当年销售（营业）收入的5%o0业务招待费扣除限额=（4800 + 400） x5%0=26 （万元）15x60% =9 （万元），可以扣除9万元。提示当年 超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。24.A法律规定：（1）价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的 一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的， 在履行义务一方所在地履行。本题中，乙公司作为接受货币一方，履 行地点为海口，所以履行价格为订立合同时海口的市场价格。市场价格履行。（2）履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币25.A本题考核政府采购方式。选项A适用于竞争性谈判。通过B.该决议必须经甲、乙、丙三个股东全部通过，因乙不同意而不能通过 C.该决议必须经全体股东所持表决权的过半数通过，因甲、丙、丁所持 表决权占72. 22%,因此通过D.该决议必须经甲、乙、丙三个股东所持表决权的过半数通过，因甲、 丙所持表决权未超过半数，因此不能通过4.根据公司法的规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的， 必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支 配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的 ()以上通过。A . 1/3B . 2/3C . 3/4 D . 1/25.企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳 税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免 限额，对超过的部分可处理的方法是()。A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除6 .某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计 30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核 定征收企业所得税,应税所得率为15%,2013年应纳企业所得税为（万兀OA.0.75B.1.32 C.2 D.37 .甲企业注册资本为1 000万元，2017年按10%利率（同期金融机构同 类贷款利率为6%）从其关联方借款2 600万元，发生借款利息260万 元。该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为0 万元A.120B.156 C.200 D.2608 .东海股份有限公司召开临时董事会会议，9名董事会成员中7名出席 了会议。董事会表决之前，3名董事因意见与众人不合，中途退席，但 董事会经其余董事一致通过仍作出决议。有关该决议，下列说法正确的 是（）。A.该决议有效，因其已由出席会议董事的过半数通过B.该决议无效，因其未经全体董事的过半数通过C.该决议是否有效取决于公司股东会的最终意见D.该决议是否有效取决于公司监事会的审查意见9 .第14题根据企业所得税法的规定，不得提取折旧在税前扣除的固 定资产是（）oA.接受投费的附比产8未投入使用的由u筑物C.授支阳增为机设工0.。弊背活动无X的时宓修产10 .甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向人民法院提起诉讼。开庭审理 时，乙提出双方已经签订了仲裁协议，应通过仲裁方式解决。根据仲 裁法的规定，对该案件的下列处理方式中，正确的是（）。的A.仲裁协议有效，人民法院应驳回甲起诉B.仲裁协议无效，人民法院应继续审C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，人民法院应继续审理二、多选题（10题）11 .根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用 后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有0A.被追索人发出追索通知书的费用B.被追索人已清偿的全部金额及利息C.因汇票金额被拒绝支付而导致追索人对他人违约而支付的违约金D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失12 .根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行，公司债券的表述中， 正确的有0。A.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级 机构进行信用评级B.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准C.公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行D.公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起3个月内有效13 .根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的 有()。A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该 资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相 关税费为计税基础C.自创商誉的摊销年限不得低于10年D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准 予扣除14 .根据预算法的规定，下列表述中，正确的有()。A.经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整B.各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出C.各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价D.政府的全部收入和支出都应当纳入预算15 .第42题下列有关个人独资企业法的表述中，符合规 定的有（）。A.没。个人独债企业对，投费人可以以个人必产出也“以以*庭JI他或必的财产作为个人出债B.个人独置企业可以福在分玄机利C.个人独债企业解散N,可由投责人口力徜外,也可由债权人般用人民统院希定府W人道行泊WD.个人通望企业的投书人应一自行管是企业事务.不热叁托或则他人员富企*的事务皆算16 .根据外商投资企业法律制度的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（）oA.能源、重要原材料工业项目B.不利于节约资源和改善生态环境的项目C.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目D.运用我国特有工艺生产产品的项目17 .甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有（）oA.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院18.第39题行政单位国有资产处置的具体方式包括（）oA.有偿转让B.出售C.置换D.报损、报废 19.根据商标法的规定，下列可以作为商标标志的有（）oA.声音B.纯字母C纯数字D.纯图形20.2016年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 50万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有0。A.2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为50万元 B.2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为60万元 C.如果2017年度税前所得弥补2016年度亏损后，应纳税所得额大于 零，应缴纳企业所得税D.如果2017年度税前所得不足以弥补2016年度亏损，可以逐年延续弥 补亏损，但最长不得超过5年三、4.简答题（2题）21.甲、乙、丙、丁人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得执行。凡5万元 以上的业务须经甲、乙、丙、丁四人一致同意。（4）合伙企业与A签订 的合同是否有效?简要说明理由。22.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟联合组建设立“光中有限责 任公司”（以下简称光中公司），公司章程的部分内容为：公司股东会除召 开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/2以上表决 权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立 登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东 会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。2006年1月，光中公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中甲以工 业产权出资，协议作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多 的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事 会。2006年3月，光中公司董事会发现，甲作为出资的工业产权的实际价额 显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元, 董事会提出了解决方案，即：由甲补足差额；如果甲不能补足差额，则 由其他股东按出资比例分担该差额。公司经过一段时间的运作后，经济 效益较好，董事会制订了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现 有的注册资本由1亿元增加到L5亿元。增资方案提交股东会讨论表决 时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总 数的58.3% ;有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元, 占表决权总数的41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。 2006年4月，光中公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南 分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以光中 公司是海南分公司的总公司为由，要求光中公司承担违约责任。根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处?说明理由。（2）光中公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法?为什么？光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法?说明理由。（4）光中公司股东会作出的增资决议是否合法?说明理由。光中公司是否应替海南分公司承担违约责任?说明理由。四、单选题（0题）23.某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.26 B.9 C.15 D.18五、单选题（0题）24.甲乙两公司的住所地分别位于北京和海口，甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货，但合同对于履行地点和价款均无明确约定，双 方也未能就有关内容达成补充协议，依据合同其他条款或者交易习惯 也无法确定，根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表 述中，正确的是（）OA.按订立合同时海口的市场价格履行B.按订立合同时北京的市场价格履行C.按合同履行时海口的市场价格履行