2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案.docx

2023年整理税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案单选题（共50题）1、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B2、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人， 2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口 高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为 20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%.退税率为10%, 消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费 税合计为（）万元。A. 3.4B. 12C. 27. 4酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中 的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%,其他酒的税率为 10%）A.383000B.378550C.352550D. 391240【答案】 D22、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月 发生如下业务：A. 1. 28B. 0. 98C. 0D. 1. 30【答案】D23、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A. 2. 56B. 4.40C. 3. 66【答案】C24、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企 业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业B.代办电信工程业务属于服务业一代理业C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】C25、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016 年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如 下：A. 437. 40B. 364. 50C. 457. 65D. 384. 75【答案】A26、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业，出 口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业 务如下：A.-141B.-126. 6C.-129D.-113. 6【答案】 B27、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消 费税扣缴义务是（）oA.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】 C28、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供 汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车 车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出 租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企 业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。A. 15. 60B. 18. 90D. 25. 60【答案】 c29、某汽车生产企业将排气量为2. 0升的新型汽车4辆转作本厂固 定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本 为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%o 该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。A. 6. 41B. 8. 55C. 7. 91D. 14. 95【答案】 B30、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年 3月主要经营业务如下：A. 59. 26B. 58. 52C. 57. 55D. 57. 27【答案】 D31、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）oA.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】 A32、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为 15万元的玉米与乙公司不含税价格：为8万元的罐头进行交换，差 价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票, 假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税， 甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。A. 0. 22B. 1. 95C. 2. 50D. 1. 19【答案】 A33、某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项 目，发生相关业务如下：A.16065B. 17000D. 18360【答案】A34、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.12460B.11360C. 12735D. 13670【答案】 A35、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、 夜间施工噪声超标5分贝。已知超标46分贝，税额每月700元；超标79分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）J L（ oA. 700B. 1050C. 1400D. 2100【答案】D 36、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税 人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的 国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发 票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元， 累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A. 76. 70B. 54. 42C. 77. 09D. 78. 00【答案】 A37、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含 税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未 放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当 月应缴纳增值税（）万元。A. 0. 65B. 0. 74C. 0. 82D. 0. 73【答案】B38、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆， 关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A. 3105B.13455C.17442D. 18360【答案】B39、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包 人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人 为增值税纳税人【答案】C40、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆 品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已 纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳 消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化 妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）A. 12B. 39C. 42D. 22【答案】D41、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）oA.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最 高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应 税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B42、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和 地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家 和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企 业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A. 80B. 60C. 50D. 30【答案】 D43、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）oA.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收 再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、 匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增 值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】 B44、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品【答案】C45、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力【答案】 A3、某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793. 26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押 金L3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万J L> oA. 703. 15B. 691C. 692. 11D. 794. 56【答案】 A4、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日 不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进 境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税 及有关手续之日实施的税率【答案】B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定 的效力高于一般规定的效力【答案】A46、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。 A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输 工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进 境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰 及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围 与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B47、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元， 2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增 值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%, 该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税 税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A. 10B. 14. 8C. 14D. 20. 72【答案】 A48、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A. 47. 16B. 48. 02C. 52. 54D. 41.23【答案】 B49、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产 盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票， 取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆, 取得含税收入7. 8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上 述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A. 0. 32B. 0. 29C. 0. 27D. 0. 16【答案】B50、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的 是（）oA.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发 生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增 值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发 生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增 值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为 其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请 代开增值税专用发票【答案】A多选题（共30题）1、下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中，正确的有（）。A.出口煤炭免征资源税B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案，不需要减税审批E.对填充开采置换出来的煤炭实行减税审批【答案】BCD2、关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法 正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定 补缴的出让金【答案】 ABC3、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法 计税的有（）。A. 2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市 电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不 含黏土实心砖、瓦）C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药【答案】 AD4、符合软药的描述有A.软药设计可以提高药物的治疗指数B.本身不具有活性C.软药本身不是一种药物D.软药是前药的同义词E.软药是代谢活化过程【答案】 A5、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B. 土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息【答案】 CD6、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）0A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC7、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1 万份，买入价为100万元(含增值税，下同)，当季度由于企业需要 资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000 份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有()oA.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1. 13万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销 售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】BD8、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求, ()的使用次序可以颠倒。A.相同货物的成交价格估价方法B.类似货物的成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.合理估价方法【答案】 CD9、不属于喋吟核甘酸从头合成直接原料的是A. COB.谷氨酸C.甘氨酸D.天冬氨酸E. 碳单位【答案】 B10、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）oA.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】 ABD口、关于税法的特点，下列说法正确的有（）。A.从法律性质看,税法属于义务性法规B.从立法内容看,税法具有单一性C.从立法过程看,税法属于制定法D.从立法内容看,税法具有综合性E.从法律性质看，税法属于授权性法规【答案】ACD12、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计20% 扣除基数的有（）。A. 土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD13、下列行为，属于增值税视同销售的有（）。A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算 的纳税人, 将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物分配给投资者C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费【答案】BC14、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制 造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关 申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB15、（2019年真题）关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法 正确的有（）。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含 税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应 税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售 额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组 成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税【答案】AD16、纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用, 扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的相关费用 后的余额为销售额，可以扣除的费用有（）oA.住宿费B.餐饮费C.门票费D.本旅游团的导游工资E.其他接团旅游企业的旅游费【答案】 ABC17、国际税法的基本原则包括（）。A.国家税收主权原则B.国际税收地域保护原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.国际税收情报公开原则【答案】 ABCD18、下列关于金银首饰征收消费税的申报与缴纳的表述，错误的有 （）oA.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税B.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税C.金银首饰在进口环节征收消费税D.纳税人销售金银首饰征收的消费税，应向其核算地主管税务局申 报纳税5、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A. 116.21B. 193. 69C. 114. 00D. 190. 00【答案】 A6、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天 然气600万立方米，取得含税收入392. 4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。A. 25. 51B. 23. 54C. 23. 40D. 21.60【答案】 C7、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）oA. 2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的 利息收入，免征增值税B. 2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）E.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售 后，向销售所在地主管税务机关申报纳税【答案】C19、根据规定，税法的特点包括（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从性质来看，税法具有强制性【答案】ABC20、关于A.其母核的六元环内存在1, 3-二酰亚胺基团，可发生酮式一烯醇式 互变异构B.二酰亚胺基团在碱性条件下水解，释放出氨气C.是巴比妥类药物的基本结构D.六元环中的丙二酰服或酰亚胺基团可与部分重金属离子发生颜色 反应E.此类药物的钠盐可与硝酸银反应，生成可溶的一银盐，即使硝酸 银过量，也不会生成难溶的二银盐白色沉淀【答案】21、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照 “交通运输服务”缴纳增值税B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地 及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收 入，按照“旅游服务”缴纳增值税D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税【答案】ABD22、下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】 AC23、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口关税不计入完税价格B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格D.出口货物完税价格包含增值税销项税额E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格【答案】ABC24、下列各项中，符合现行增值税规定的有（）。A. 2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税 人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、 现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的 纳税人C. 2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额 符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是 否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政 策当期一并计提【答案】ABD25、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正确的有（）。A.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物估价办法估定完 税价格B.租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价 格C.进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计人运费D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境 口岸价格作为完税价格E.境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价 格【答案】ABC26、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有 活性A.维生素BB.维生素C.维生素BD.维生素DE.维生素E【答案】D27、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值 额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资 的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD28、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关 缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳 进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。 下列各项中，属于上述规定货物的有（）oA.在展览会中展示的货物B.进行新闻报道的仪器C.开展教学活动使用的设备D.货样E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD29、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）oA.具有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”【答案】ABC30、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等 额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含 税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生 增值税纳税义务D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间【答案】AC批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值 税C. 2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企 业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税D. 2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、 托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】D8、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A. 2019年2月10日B. 2019年3月10日C. 2019年5月5日D. 2019年3月15日【答案】D9、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以 免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲 置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不 动产的行为。这体现税收司法中的（）oA.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】 C10、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建 筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款 200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发 生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A. 17. 48B. 18. 00C. 26. 21D. 23. 30【答案】 D11、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）oA.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热【答案】A12、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务, 境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。 A. 0B. 300C. 618D. 583. 02【答案】D13、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务 取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同 行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均 向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。 该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020 年1月应当缴纳的增值税是（）万元。A. 3B. 3. 34C. 3. 85D. 5【答案】A 14、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关 应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费 税（）元。A.260000B.340000C.268000D. 160000【答案】 C15、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A. 672. 57B. 674. 51C. 12372. 57D. 12374. 51【答案】 C16、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元， 运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元， 假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。A. 305. 44B. 308. 44C. 691.20D. 694. 09【答案】 D17、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业 务：A. 2300B. 2400C. 2480D. 3000【答案】 C18、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得 生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托 其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专 用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税 率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A. 2. 62B. 2. 67C. 2. 89D. 2. 68【答案】 D19、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污 染物的【答案】 A20、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A. 70. 76B. 73. 14C. 49. 84D. 71. 27【答案】 C21、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元 /斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红