2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案.docx

2023年整理税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案单选题（共50题）1、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）oA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A2、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】A3、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）oA. “多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息 发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国【答案】 C22、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费 品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计 处理应是()oA.借：委托加工物资 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【答案】C23、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是()oA.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一 个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人， 以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增 值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销 售额【答案】A24、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿, 应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同 之日起（）日内。A. 5B. 7C. 10D. 15【答案】 B25、某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税 发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅 需要同时符合的条件不包括（）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】26、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】C27、下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】D28、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300 套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服 装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折 扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A. 24990B. 27300C. 36890D. 47600【答案】 B29、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含 机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C.减半征收D.减按75%征收【答案】 C30、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办 公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公 司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。A. 38. 10B. 14. 29C. 29. 73D. 79. 28【答案】B 31、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B32、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C. 2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A33、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C34、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行 按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A. 15B. 25C. 20D. 30【答案】 B35、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品 账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外 购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13%增 值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正 确的是（）OA.借：营业外支出87428. 57贷：库存商品80000应交税费应交增值税（进项税额转出）7428. 57B.借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000C.借：营业外支出87428. 57贷：库存商品80000应交税费应交增值税（销项税额）7428.57D.借：待处理财产损溢87428.57 贷：库存商品80000应交税费应交增值税（进项税额转出）7428. 57【答案】D36、关于延期纳税的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险 费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到 较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】D37、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服 务机构及涉税服务人员的是（）oA.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案】B38、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值 税专用发票B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发 票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须 收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等 情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理； 开具时发现有误的，可即时作废【答案】A39、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年 2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新 设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和 市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额 大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务 机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变 更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设 立税务登记【答案】D40、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】C 41、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）oA.借：长期待摊费用 管理费用B.借：长期待摊费用 以前年度损益调整 C.借：长期待摊费用 利润分配一未分配利润 D.借：长期待摊费用 本年利润30000贷：3000030000贷：3000030000贷：3000030000贷：30000【答案】B 42、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技 术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A. 50B. 100C. 250D. 500【答案】 A43、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B. 土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产评估增值应征收土地增值税D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】 C44、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公 楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易 计税，应纳增值税（）万元。A. 152. 38B. 93. 20C. 57. 14D. 34. 95B. “多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发 生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】A4、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行 业是（）oA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B5、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境 内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】 C45、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）oA.借：管理费用 贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产 贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税 贷：银行存款【答案】 C46、（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规 定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元， 销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业 的会计处理（）。A.借：应交税费未交增值税100000贷：应交税费应交增 值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费未交增值税100000C.借：应交税费未交增值税100000贷：应交税费应交增 值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费未交增值税100000【答案】 A47、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）0A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所 得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付 的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支 付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】 C48、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机 关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业 仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作 其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当 月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日 前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的 会计处理正确的是（ ）oA.借：管理费用650贷：应交税费增值税检查调整650B.借：应交税费增值税检查调整650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650650C.借：管理费用贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650D.借：管理费用650贷：应交税费未交增值税650【答案】A49、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更 之日起（）内向主管税务机关报送涉税专业服务机构（人员）基 本信息采集表。A.5日B. 10 日C. 15 日D. 30 日【答案】 D50、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气， 减征30%资源税【答案】多选题（共30题）1、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到 “应交税费一预交增值税”科目的有（）oA.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.工业企业销售货物预收的货款C.商业企业出租包装物收取的押金D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项E.建筑公司建造写字楼预收的工程款【答案】A2、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应 当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（）。A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C.某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面 积E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积【答案】AC3、下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有A.未投入使用的仓库B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】CD4、下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得扣缴个人所得税的 有（）。A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给销售人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的 消费性支出【答案】BC5、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以 申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行 为有（）。A.按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17%税率，要 求补缴增值税并加收滞纳金B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税 额应在当期转出的决定D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请E:举报 偷税行为，税务机关未按规定给予奖励【答案】 BD6、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税，下列情形无需办理 年度汇算清缴的有()。A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人年度汇算需补税金额不超过500元的D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的E.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过15万元的【答案】 ABD7、下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有()。A.未投入使用的仓库B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】 CD8、下列情形应做注销税务登记的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人发生改变名称的C.纳税人改变注册资金的D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的E.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机 关的【答案】 AD9、下列关于涉税专业服务行业的特点表述，正确的有（）。A.税务师按照税法的规定，靠自己的知识和能力，并依赖他人处理 受托业务B.税务师执业的独立性是指税务师在其接受涉税专业服务委托的权 限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人 的干预C.税务师通过教育、培训和执业实践获取和掌握财务会计、税收政 策等专业知识和实践经验，并持续了解和掌握现行法律、执业技能 和实务变化，在应用专业知识和技能时,合理运用职业判断，确保为 委托人提供具有专业水准的服务D.有偿性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人E.税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税 专业服务，体现的是自愿委托原则【答案】BCD10、增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过"应交税费 应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的有（）。A.将自产的产品用于股东分配B.将委托加工收回的货物用于个人消费C.将外购的货物赠送给其他单位D.外购货物因管理不善发生霉烂变质损失E.将外购的货物用于集体福利【答案】D11、下列各项属于“纳税调整后所得”的计算公式的内容有（）。A.免税、减计收入及加计扣除B.弥补以前年度亏损C.抵扣应纳税所得额D.境外应税所得抵减境内亏损E.所得减免【答案】AD12、下列关于生产销售和自产自用应税消费品的表述，正确的有（）0A.除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为，在会计上作为销售处理B.在销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”“银行存款” 等科目，贷记“主营业务收入” “应交税费应交增值税(销项 税额)”等科目C.企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务， 支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款” 等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交消费税”科 目D.在销售时，应当按照应缴消费税额，借记“税金及附加”科目， 贷记“应交税费一应交消费税”科目E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入 股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价 格作为计税依据计算消费税【答案】 ABD13、关于发票管理的说法，正确的有()。A.纳税人申请领购发票需办理行政审批B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开 发票C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金D.未发生经营业务一律不准开具发票E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票【答案】BD14、（2017年真题）下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期纳税申报的纳税人E.税负异常变化的纳税人【答案】BC15、关于增值税的规定下列表述不正确的有（）。A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳 增值税C.纳税人提供武装守护押运服务，按照“交通运输服务”缴纳增值 税D.纳税人提供安全保护服务，比照”经纪代理服务”政策执行E.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收 入，按照“文化体育服务”缴纳增值税【答案】CD 16、下列各项业务所取得的收入中，自2019年4月1日起，适用9%【答案】C6、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销 售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个 纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A. 0B. 1941. 75C. 1980. 20D. 5825. 24【答案】C7、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房 地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数 填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地 产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附 加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附 加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报的税率征收增值税的有（）oA.园林绿化B.不动产租赁服务C.邮政服务D.基础电信服务E.有形动产租赁服务【答案】ABCD17、税务机关可以对下列（）物品实施税收保全措施。A.机动车辆B.单价5000元以上的生活用品C.金银饰品D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品E.豪华住宅【答案】ABC18、下列关于纳税评估的说法，错误的有（）。A.重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化的纳税人要列 为纳税评估的重点分析对象B.税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要，必 须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财 务部门进行安排C.纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈D.纳税评估的对象为企业所得税、个人所得税及增值税三大税种 E.对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的, 税收管理员可以自行实地调查核实【答案】D19、下列关于对经营所得的说法中，正确的有（）oA.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商 户的，应先征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承 包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定 取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承 包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租人缴纳一定的费 用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有 的，其取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人 从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照“经营所得”征 收个人所得税E.经营所得，包含个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及 转包、转租取得的所得【答案】BCD 20、下列属于税务师可以代委托人进行税务行政复议服务范围的有A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD21、下列可以成为税务司法鉴定服务委托人的有（A.人民法院B.公安机关C.人民检察院D.民事诉讼中的第三人E.民事诉讼中的证人【答案】 ABCD22、下列属于变更税务登记的适用范围的有（）。A.改变纳税人名称、法定代表人的B.改变经济性质的C.改变注册资金的D.改变经营范围的E.因生产经营地变更，而改变主管税务局机关的23、某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有 余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报 表编制后的汇算清缴时发现，该企业2019年9月有一笔新建厂房领 用外购材料80000元（相应的进项税额已抵扣）的账务处理为： A.原材料B.生产成本C.库存商品D.应交税费应交增值税（进项税额转出）E.以前年度损益调整【答案】C24、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（）。 A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受 托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委 托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税 C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其 所在地主管税务机关申报缴纳D.委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，应将受托方代 收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应收未 收税款50%以上3倍以下的罚款【答案】AB25、下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中， 正确的有（）。A.对于在信息报送中难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问” 和“税收策划”三类涉税业务的，暂按“专业税务顾问”填报B.涉税专业服务业务委托协议的原件无需报送，应留存备查C.涉税专业服务机构应于每年的5月31日前，报送年度涉税专业 服务总体情况表D.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，报送涉税专 业服务人员的实名制信息E.对于提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，应按“一般税务 咨询”报送信息【答案】BD26、个体工商户在生产经营的过程中发生的下列支出，准予在当期 直接扣除的有（）oA.合理的劳动保护支出B.摊位费支出C.业主的工资D.向金融企业借款的利息支出E.单台价值为12万元的测试仪器27、下列关于税务师事务所的业务质量控制的说法，正确的有（）。 A.舞弊是指委托人为获取税收利益采用逃避或欺骗手段的故意行为。 舞弊行为获取了税收利益,应作为重大风险事项B.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，以解决项目组成员之间、 项目组与业务质量监控人员之间产生的意见分歧,在按照意见分歧解 决程序解决以后方可提交业务结果C.业务复核是指税务师事务所为保证业务质量，在项目组内部成员 之间进行的D.业务监控,是项目负责人对项目组的工作做出客观评价的过程。E.项目负责人应承担的责任不因业务监控的实施而减轻。【答案】 BC28、下列项目中，应计入营业外收入科目的有（）。A.罚没收入B.出租包装物收入C.确实无法支付的应付款项D.企业直接减免的增值税E.企业收到的即征即退增值税【答案】 ACD29、下列各项中，属于税务检查范围的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款 有关的文件E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有 关的问题和情况【答案】 ABD30、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。A.业主的工资B.罚金、罚款和被没收的财物损失C.各种税收的滞纳金D.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费E.从业人员的工资【答案】 ABC大题（共10题）一、某居民企业2019年度“投资收益”账户借方发生额300万元， 贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算 及相关资料时发现：（一）借方发生额由如下两部分组成：L以500 万元转让原持有A商场5%的股份，这部分股权的投资成本为550 万元；2.投资的B工厂2019年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份 额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。（二）贷方发生 额由如下四部分组成：1.以800万元转让所持有C公司10%的股权, 这部分股权的投资成本为600万元；2.投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D 贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30%股权；清算注 销后D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元；3.对E外贸公司投资采取权益法核算，2019年度分享的份额为160万 元，这部分投资的投资成本为500万元；4. 2019年2月以8元/股 在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。2019年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公 积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企 业获现金分红40万元，计入“投资收益”。问题：（1）分别说明各 项投资收益在2019年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。【答案】【正确答案】1 .借方发生额：（1）转让原持有A商场5%的股份的50万元股权转 让损失属于资产损失，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填 报企业所得税年度纳税申报表资产损失税前扣除及纳税调整明细 表，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。（2） 权益法核算的分担B工厂的250万元亏损不允许在投资方企业所得 税前扣除，应纳税调增。2 .贷方发生额：（1）转让所持有C公司10%的股权的200万元股权 转让所得属于企业的所得，应该缴纳企业所得税。（2）从D公司收 回的剩余资产500万元，应分解为三部分：投资成本的收回：400 万元股息所得：200x30% =60 （万元），免征企业所得税，纳税 调减。投资资产转让所得：500-60-400 = 40 （万元），并入应纳 税所得额缴纳企业所得税。（3）企业按权益法确认的160万元投资 收益由于被投资方E公司尚未宣布分配，因此在税法上不确认为收 入，在汇算清缴时需要纳税调减。（4）被投资企业将股权（票） 溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红 利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；现金 分红40万元。居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通 的股票不足12个月取得的投资收益不属于免税收入，因此40万元 分红收入应并入应纳税所得额征收企业所得税，无需纳税调整。二、A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2020年 6月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入 3600万元。该写字楼位于B县，2014年购买时的价格为2500万元, 保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值2600万元，已经计提折旧 150万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答 下列问题。问题（1） : A企业需要向哪个税务机关预缴增值税？预 缴多少？如何进行账务处理？（以万元为单位）问题（2） : A企业 需要向哪个税务机关申报缴纳增值税？计提增值税时应如何进行账 务处理？问题（3）:如果A企业对该项业务选择了一般计税方法， 计提增值税时应如何进行账务处理？【答案】三、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月从乙公司购入一批原 材料并取得增值税专用发票。则：（1）甲公司取得的增值税专用发 票，应如何处理？（2）若办税人员将发票联或抵扣联丢失，该如何 处理？（3）若办税人员将发票联和抵扣联同时丢失，该如何处理？（4）针对丢失发票的行为，甲公司将会受到怎样的处罚？【答案】（1）甲公司应在进行增值税纳税申报时，通过本省（自治 区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对取得的增值 税专用发票进行用途确认。自2020年3月1日起，增值税一般纳税 人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增 值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电 子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人 在进行增值税纳税申报时，应当通过本省（自治区、直辖市和计划 单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确 认。（2）纳税人丢失已开具增值税专用发票发票联，可凭相应发票 的抵扣联复印件，作为记账凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发 票抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的 抵扣凭证或退税凭证。（3）纳税人同时丢失已开具增值税专用发票 发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复 印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。（4） 丢失发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节8、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财 务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】D9、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019 年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入）, 约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家 运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁 公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税 专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年, 收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司 5月应纳增值税税额为（）元。A. 96320B. 96140C. 95200D. 95180【答案】 严重的，处1万元以上3万元以下的罚款。四、中国居民赵某为某公司高层管理人员，2020年有关涉税信息和 收支情况如下：（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定 标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；（2） 2月签订不动产租赁 合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约 定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3） 3月 取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义 务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入 2000元。（注：赵某无免税收入，从2020年1月份开始每月享受专 项附加扣除3000元，取得各项所得时支付方已预扣预缴个人所得税, 出租房产分月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）要求：依据 上述资料，回答下列问题。（1）请计算赵某出租住房应缴纳个人所 得税是多少？（2）请计算赵某2020年综合所得预扣预缴时的预缴 税额，2020年综合所得应纳税所得额、应纳税额及应补（退）税额。【答案】五、2020年3月，某市诚信税务师事务所接受委托为该市紫微科技 股份有限公司2019年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业 2019年全年发生如下业务：（1）企业出售产品，取得不含税销售额 8000万元，增值税额1040万元，均签订了销售合同；（2）为生产 产品购入原