2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案.docx

2023年整理税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案单选题（共50题）1、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A. 61764. 71B. 64235. 29C. 78000. 00D. 63548. 92【答案】B2、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发 生下列业务：A. 36B. 39D. 45【答案】C3、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月 发生如下业务。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】 A23、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）0A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】 C24、关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注 册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售 商所在地的税务机关申报纳税【答案】25、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产 厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业 的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A. 30. 06B. 30. 57C. 50. 72D. 41.41【答案】D26、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他 废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共 200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保 护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤 灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境 保护税为（）元。A. 18250B. 18750C. 20000D. 21250【答案】A27、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）oA.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】C28、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税 义务的发生时间为（）oA.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】A29、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千 克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税 额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量 值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月 大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A. 40. 72B. 46. 99C. 42. 03D. 55. 98【答案】A30、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企 业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格10。万元代收代缴消费税4 万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销 售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额 80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消 费税税率为4%）A. 1. 32B. 2. 52C. 1. 20D. 0【答案】A31、2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档 化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民币，关 税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进 口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万 元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021 年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22. 4万元B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9. 2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19. 35万元【答案】 D32、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含 税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未 放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当 月应缴纳增值税（）万元。A. 0. 65B. 0. 74C. 0. 82D. 0. 73【答案】 B33、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）0A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面 形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关 的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款【答案】A34、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生 如下业务：A. 10985. 60B. 12864. 80C. 12964. 80D. 12990. 00【答案】C35、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税, 依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内 不得再申请免税。A. 36个月B. 12个月C. 48个月D. 6个月【答案】A36、（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租 金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。A. 7200B. 0C. 6857. 14D. 2285. 71【答案】 B37、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为 开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油 不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务： A. 41.36B. 47. 60C. 42. 76D. 49. 00【答案】 D38、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴 城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）oA.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】D39、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运 输工具【答案】D40、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担, 促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.条鞭法【答案】A41、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人 民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2. 4万元人 民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3队从海关监管区 至公司仓库的运费0. 6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款 书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批化妆品的关税完税价格为22. 4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9. 2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为30. 11万元【答案】C42、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢 新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据， 已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万 元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机 构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和 印花税）,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除 比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A. 380. 10B. 381.00C. 389. 10D. 468. 30【答案】D43、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为 增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取 得完税凭证。A. 2866. 93B. 2874. 93C. 2864. 93D. 2875. 93【答案】D44、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交 通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服 务取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】B45、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭 生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A 企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含 税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%o计算甲企业2021A.1170B. 1209C. 8910D.12870【答案】 D4、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2 月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG,假定其所在 省公布的环境保护税税率为每污染当量4. 2元，则该纳税人应纳的 环境保护税为（）元。A. 2520B. 35000C. 63000D.100800【答案】 D5、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率年5月上述业务应纳资源税（）万元。A. 9B. 6C. 15D. 12【答案】 A46、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值 税一般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下 业务：A. 37. 87B. 37. 95C. 38. 89D. 40. 67【答案】 B47、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012 年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售 给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售 价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应 纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）A. 2B. 20C. 22D. 23. 16【答案】D48、（20H年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C. 土地增值税D.个人所得税【答案】C49、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民 币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费 用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元, 保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备 应缴纳的关税为（）万元。A. 6. 6B. 12. 6C. 12. 64D. 13. 24【答案】 C50、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务：A. 48. 95B. 50. 74C. 49. 07D. 52. 20【答案】 D多选题（共30题）1、下列选项中，属于烟叶税的征税对象的有（）。A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟丝D.卷烟E.雪茄烟【答案】 AB2、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有（）。A.非出口企业委托出口的货物B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物C.进料加工复出口的货物D.增值税小规模纳税人出口的货物E.农业生产者出口自产农产品【答案】 ABD3、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用 发票的有（）。A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2% 征收增值税D.商店向企业零售劳保绝缘鞋E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐 饮等费用【答案】 ABC4、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（）。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托 运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外 国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD5、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法 计税的有（）。A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市 电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不 含黏土实心砖、瓦）C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD6、下列各项中，按照租赁服务缴纳增值税的有（）oA.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务B.车辆停放服务C.航空运输的干租业务D.航空运输的湿租业务E.将出租车的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告【答案】BC7、下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天E.烟叶税实行比例税率，税率为20%【答案】 BCD8、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.经海关批准的暂时进境的在展览会中展示的货物D.关税税额在人民币50元以下的一票货物E.在海关放行前损失的货物【答案】 BD9、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017 年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、 申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】 ACD10、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放 量的情形有（）oA.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】 AB11、一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法的有（）oA.提供学历教育服务B.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权C.电影放映服务D.公共交通运输服务E.提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费【答案】 BCD12、（2019年）关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说 法正确的有（）oA.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】 D13、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有()。A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管 税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提 供证明或说明D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报 文件中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因 素【答案】 AB14、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值 税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括()。A. 3%B. 4%C. 6%D. 11%E. 15%【答案】CD15、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作 为排放量计征环境保护税的有（）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC16、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有 规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销 售额的有（）。A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD17、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据B.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据C.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据D.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量 为计税依据E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据【答案】BD18、樟脑油中的樟脑属于A.芳香族化合物B.脂肪族成分C.菇类成分D.醍类成分E.黄酮类成分【答案】C19、关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）0A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计 税依据E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟 生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟【答案】C6、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：A. 7.6B. 7.8C. 7D. 8.2【答案】B7、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房 地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增 值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑 面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑 面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项 目2018年4月通过全部工程质量验收。A. 2050. 70B. 3937. 27C. 4462. 00D. 2324. 00【答案】A8、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：20、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）oA.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD21、下列关于资源税的征税政策，说法正确的有（）。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天 然气免税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征百分之 四十资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税D.高凝油减征百分之四十资源税E.进口资源产品不征收资源税【答案】ACD22、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向 税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议 的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主 管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资 料之日起30日内向税务机关出具复核意见【答案】ABCD23、下列情形中，税务机关可以实行核定征收土地增值税的有（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的E.设置账簿，但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABC24、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后， 可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个 月C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款, 经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续， 纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续 E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税 款或货物放行之日起1年内补征【答案】D25、下列五个选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原 料已纳的消费税税款的有（）。A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫 球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】 ABC26、下列各项中，不属于税收法律的有（）oA.中华人民共和国个人所得税法实施条例B.中华人民共和国耕地占用税法C.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定D.税务部门规章制定实施办法E.中华人民共和国烟叶税法27、下列选项中，属于出售新建房产可据实扣除项目的有（）oA.前期工程费B.基础设施费C.支付的土地出让金D.销售房产的广告费用E.三通一平费用【答案】ABC28、（2018年真题）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用 发票的有（）。A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品【答案】AC29、气相色谱法中测定有机物的常用检测器是A.氢焰离子化检测器B.电子捕获检测器C.紫外检测器D.电化学检测器E.光电倍增管检测器【答案】 A30、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。 A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核 定B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税 最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税 最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或 下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20% （含）以上的 白酒，税务机关重新核定最低计税价格E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费 税最低计税价格【答案】ACDA. 3. 30B. 0C. 1. 98D. 2. 28【答案】 c9、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年 6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品, 取得增值税专用发票，注明金额143. 75万元，本月领用其中的 40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A. 20. 31B. 9C. 13D. 18【答案】 B10、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价 格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费 用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民 币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费 共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。A. 623B. 615C. 613D. 610【答案】A11、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中 一台为26座大客车，零售价为46. 8万元；另一台为计划让高级管 理人员使用的小汽车，零售价为158. 2万元。则该汽车制造厂当月 应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%,零 售环节消费税税率10%）A. 21B. 7C. 14D. 27【答案】A12、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内 消费的含税销售额10。万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元, 当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策, 上期末加计抵减额余额为0. 5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值 税（）万元。A. 4. 01B. 3. 53C. 3. 43D. 3. 93【答案】 c13、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营 情况如下：A. 20000B. 400C. 8D. 0【答案】 A14、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是()oA.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币 20000 元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0 ；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可 申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】 D15、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关 报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为10。万元， 已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理 费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴 纳关税为（）万元。（关税税率10%）A. 8. 77B. 0. 77C. 8. 87D. 0. 62【答案】D16、（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。A. 15 日8.1 个月C. 一个季度D. 一年【答案】C17、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述 业务的销项税额为（）万元。A. 157. 46B. 306. 06C. 334. 30D. 173. 03【答案】C18、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年7月发生经营业务如下：A. 591. 39B. 594. 39C. 672D. 678【答案】A19、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）0A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B20、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设 立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300 万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金 额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额 为（）万元。A. 450B. 410C. 350D. 310【答案】C21、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）oA.当日B.次日C. 15 日D. 30 日【答案】A 22、下列情形中，应征收增值税的是（）。